7醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)問(wèn)題和對(duì)策(存儲(chǔ)版)
【正文】 是強(qiáng)化會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制，在嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離制度、明確崗位職業(yè)權(quán)限的基礎(chǔ)上，對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行全面梳理，建立和健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，在醫(yī)院財(cái)務(wù)信息化背景下嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限及操作控制；三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理，定期編制財(cái)務(wù)預(yù)算，著重進(jìn)行科室預(yù)算分析，保證預(yù)算管理成效，把控好預(yù)算管理關(guān)鍵控制點(diǎn)，采用科學(xué)的預(yù)算編制方法，確保預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算程序的規(guī)范性，在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)加強(qiáng)評(píng)價(jià)考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。內(nèi)控監(jiān)督考核機(jī)制的完善首先要以內(nèi)控制度為依托，明確各內(nèi)控崗位權(quán)責(zé)，開(kāi)展日常與專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)控檢查活動(dòng)，對(duì)檢查 中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改并對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，將檢查以及評(píng)價(jià)結(jié)果納入醫(yī)院績(jī)效考核體系中，以此激發(fā)員工的內(nèi)控積極性，樹(shù)立內(nèi)控監(jiān)管權(quán)威，不斷完善與健全內(nèi)控體系，強(qiáng)化內(nèi)控實(shí)施與監(jiān)管力度，促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)控體系形成閉環(huán)管理。通過(guò)系統(tǒng)權(quán)限、流程管理控制強(qiáng)化系統(tǒng)內(nèi)控約束力度，提高系統(tǒng)內(nèi)控效率。過(guò)程中需要遵循的內(nèi)控思路為：管理的流程化、制度化，崗位的專(zhuān)業(yè)化、職責(zé)化以及操作的規(guī)范化、信息化，可通過(guò)編制醫(yī)院的內(nèi)控手冊(cè)幫助醫(yī)院?jiǎn)T工更清楚地掌握內(nèi)控流程，熟悉內(nèi)控制度、規(guī)范內(nèi)控操作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決內(nèi)控異常，有效防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控監(jiān)管包括過(guò)程監(jiān)督和結(jié)果評(píng)價(jià)兩個(gè)部分，監(jiān)管主要針對(duì)的是醫(yī)院內(nèi)控機(jī)制的運(yùn)行情況，由于醫(yī)院內(nèi)控制度不完善，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)管缺乏規(guī)范 性的行為依據(jù)，而且一些醫(yī)院的審計(jì)部門(mén)缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)管不力，內(nèi)控效率低下。二是風(fēng)控能力不強(qiáng)。一些醫(yī)院的管理者內(nèi)控專(zhuān)業(yè)性知識(shí)匱乏，建設(shè)思路不清晰，所制定的內(nèi)控條例可操作性不強(qiáng)，導(dǎo)致內(nèi)部控制成效不佳。隨著國(guó)家深化醫(yī)療制度改革，相繼取消了藥品及醫(yī)用耗材加成，實(shí)行分級(jí)診療，落實(shí)醫(yī)
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