4內(nèi)部審計(jì)組織的現(xiàn)狀分析(存儲(chǔ)版)
【正文】 后，完善內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)，分層次建立系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)制度體系，明確內(nèi)部審計(jì)職責(zé)、權(quán)限、程序、方法以及報(bào)告關(guān)系等，為內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范性和科學(xué)性提供制度保障。 四、研究結(jié)論與建議為深入了解 XX 省上市公司內(nèi)部審計(jì)工 第 9 頁(yè) 共 10 頁(yè) 作組織狀況，筆者對(duì) XX 省內(nèi)部審計(jì)調(diào)查數(shù)據(jù)按內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、人員結(jié)構(gòu)情況和制度制定情況進(jìn)行梳理發(fā)現(xiàn)， XX 省上市公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬層次較高，內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)歷水平較高，資質(zhì)結(jié)構(gòu)較優(yōu)，專業(yè)背景結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)復(fù)合型，年齡結(jié)構(gòu)年輕化，工作經(jīng)驗(yàn)較為豐富，內(nèi)部審計(jì)章程相對(duì)健全，內(nèi)部審計(jì)章程審批機(jī)構(gòu)層級(jí)較高 。由此可見， XX 省上市公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度制定比較重視，內(nèi)部審計(jì)章程及類似權(quán)威性文件的審計(jì)審批機(jī)構(gòu)層級(jí)高。審計(jì)工作年限在 5～ 10 年的人數(shù)為 55 人，所占比例為 %。從內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)背景來(lái)看， XX 省上市公司擁有一定比例的其他管理專業(yè)背景和經(jīng)濟(jì)專業(yè)背景的內(nèi)部審計(jì)人員，同時(shí)還擁有一定法律專業(yè)背景、建設(shè)工程專業(yè)背景和信息系統(tǒng)專業(yè)背景的人員，可見 XX 省上市公司內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)背景結(jié)構(gòu)呈復(fù)合型特征。 2024 年中國(guó)內(nèi)部審計(jì)藍(lán)皮書顯示，我國(guó)國(guó)有企業(yè)擁有會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師和工程師中級(jí)職稱以 第 6 頁(yè) 共 10 頁(yè) 上的比例為 %，黨政部門內(nèi)部審計(jì)人員擁有 cia 等職業(yè)資質(zhì)的比例為 %。 XX 省內(nèi)部審計(jì)人員中，擁有會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)中級(jí)職稱的有 93 人，占到內(nèi)部審計(jì)人員總數(shù)的 %。 XX 省上市公司內(nèi)部審計(jì)人員總體數(shù)量為 178 人，其中專 職人員 151 人，專職內(nèi)部審計(jì)人員比例達(dá)到%。 （二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)規(guī)模 上市公司應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)模、治理結(jié)構(gòu)等因素，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員。 第 3 頁(yè) 共 10 頁(yè) ［ 3］由表 1可見， XX省上市公司均設(shè)置了獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，其中內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于董事會(huì)的上市公司比例最高，達(dá)到%。本次調(diào)查共收回問卷 38 份，包括制造業(yè)、建筑業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)、金融業(yè)等各類型上市公司 。 ［關(guān)鍵詞］上市公司 。基于研究結(jié)果， XX 省上市公司需要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理中的作用，現(xiàn)實(shí)增加企業(yè)價(jià)值的目標(biāo)。［ 1］為了深入了解上市公司內(nèi)部審計(jì)工作組織狀況，筆者于 2024 年 6 月以調(diào)研問卷方式對(duì) XX 省上市公司內(nèi)部審計(jì)工作組織發(fā) 展?fàn)顩r進(jìn)行了調(diào)查。蔡春等， 2024）。 XX 省上市公司中由高管層和董事會(huì)雙重領(lǐng)導(dǎo)的比例僅為%，可見， XX 省上市公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與該要求相比還有一定的距離。 二、內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)情況 為系統(tǒng)地了解內(nèi)部審計(jì)工作組織中內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)情況，筆者對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)、資質(zhì)結(jié)構(gòu)
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