【正文】 據(jù)庫審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)依托其權(quán)威性的數(shù)據(jù)庫安全規(guī)則庫，自動(dòng)完成對(duì)幾百種不當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)庫不安全配置、潛在弱點(diǎn)、數(shù)據(jù)庫用戶弱口令、數(shù)據(jù)庫軟件補(bǔ)丁、數(shù)據(jù)庫潛藏木馬等等靜態(tài)審計(jì)，通過靜態(tài)審計(jì)，可以為后續(xù)的動(dòng)態(tài)防護(hù)與審計(jì)的安全策略設(shè)置提供有力的依據(jù)。報(bào)告模塊同時(shí)支持Word、Excel、PowerPoint、Pdf格式的數(shù)據(jù)導(dǎo)出。提供對(duì)潛在危險(xiǎn)活動(dòng)(如：DDL類操作、DML類操作)的重要審計(jì)優(yōu)化視圖。冗余部署：在具備冗余體系結(jié)構(gòu)的環(huán)境中，支持ActiveActive或ActiveStandby部署配置。一、目前事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問題（一）對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)不到位一方面，人們通常認(rèn)為事業(yè)單位不具有生產(chǎn)功能，不存在成本費(fèi)用核算，更無營(yíng)業(yè)活動(dòng)，因此，沒有開展內(nèi)部審計(jì)的必要。因此，在審計(jì)過程中，不可避免地受本單位的利益和相關(guān)人員利益的制約，審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性及權(quán)威性，都得不到保障。二、事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展建議（一）充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)對(duì)事業(yè)單位的重要意義首先，內(nèi)部審計(jì)部門隸屬于事業(yè)單位，熟悉單位的關(guān)鍵實(shí)際情況和不足，因此，其審計(jì)工作相對(duì)于國(guó)家審計(jì)部門具有更強(qiáng)的針對(duì)性，效果也更顯著。（五）完善事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度，充分發(fā)揮審計(jì)職能作用健全內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，使得內(nèi)部審計(jì)工作有章可循，有法可依。正確認(rèn)識(shí)和處理好這些關(guān)系有助于增強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)范性和有效 性。一、內(nèi)部審計(jì)的歷史演進(jìn)及最新發(fā)展從上世紀(jì)初以來，內(nèi)部審計(jì)經(jīng)歷了一個(gè)不斷發(fā)展和演變的歷史過程，內(nèi)部審計(jì)經(jīng)歷了從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)到經(jīng)營(yíng)審計(jì)，再到管理審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的增值型審計(jì)發(fā)展和演進(jìn)。獨(dú)立有效的內(nèi)部審計(jì)是公司治理良好運(yùn)作的重要保證，完善的公司治理也為內(nèi)部審計(jì)的有效開展提供了制度環(huán)境。（三）風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)與合規(guī)審計(jì)如前所述，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)特別強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的理念，要求內(nèi)部審計(jì)關(guān)注組織風(fēng)險(xiǎn)控制狀況，幫助發(fā)現(xiàn)并評(píng)價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)因素，促進(jìn)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，進(jìn)而滿足內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息交流、監(jiān)督制約等多方面的要求。如：美國(guó)監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定，監(jiān)管人員有權(quán)對(duì)銀行內(nèi)審部門進(jìn)行全面檢查，檢查人員應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)審部門的工作質(zhì)量和工作范圍；德國(guó)聯(lián)邦銀行監(jiān)管局規(guī)定，銀行應(yīng)至少每年一次向監(jiān)管部門報(bào)告內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及其相應(yīng)的整改措施，內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大缺陷更要立即向監(jiān)管部門報(bào)告。現(xiàn)代銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作需要具備良好職業(yè)素質(zhì)和溝通能力的專業(yè)人才去完成，特別是具備IT、資金運(yùn)營(yíng)、金融衍生產(chǎn)品等知識(shí)的專業(yè)化審計(jì)人才，以及綜合素質(zhì)較高、銀行業(yè)務(wù)全面的復(fù)合型審計(jì)人才。（一）建立符合我國(guó)國(guó)情的內(nèi)部審計(jì)的組織體系近年來，我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)都加大了內(nèi)部審計(jì)制度的改革力度，但內(nèi)部審計(jì)的科學(xué)性和有效性還沒有完全得到保證，銀行內(nèi)部還沒有完全建立起符合我國(guó)實(shí)際情況的內(nèi)部審計(jì)體系。[!]（三）明確內(nèi)部審計(jì)的范圍和方法，確保審計(jì)成果的有效利用我國(guó)銀行業(yè)應(yīng)借鑒國(guó)際最新發(fā)展，拓展內(nèi)部審計(jì)的范圍，在健全事后檢查的基礎(chǔ)之上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的事前分析和事中監(jiān)控，充分履行內(nèi)部審計(jì)的咨詢和服務(wù)職能。一、內(nèi)部審計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀分析(一)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生的歷史背景1985年8月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的暫行規(guī)定》，要求政府部門和大中型企事業(yè)單位實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要，分別設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備審計(jì)人員。由于內(nèi)部審計(jì)散建于各級(jí)政府部門和企事業(yè)單位，沒有統(tǒng)一的主管部門，因而不能納人國(guó)家最高層次的立法程序。其作用的發(fā)揮取決于領(lǐng)導(dǎo)重視的程度，其地位隨領(lǐng)導(dǎo)人的更換而變化。所以，長(zhǎng)期以來內(nèi)審的有效需求不足，內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)不夠明確，內(nèi)審工作也始終得不到應(yīng)有的重視。審計(jì)手段落后，不但增加了審計(jì)難度，而且效率較低、準(zhǔn)確率較差，嚴(yán)重影響了審計(jì)作用的發(fā)揮。我國(guó)已有29個(gè)省、自治區(qū)、直轄市建立了內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)，各市(地、州)級(jí)協(xié)會(huì)及部門分會(huì)正在加緊籌建。因此，在現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)審機(jī)構(gòu)的設(shè)立有以下兩種模式可供選擇:一是單位內(nèi)部設(shè)置與各業(yè)務(wù)管理部門并列的獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，在單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，代表經(jīng)營(yíng)者為其加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和提高效益服務(wù)。否則，就應(yīng)該建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，專職從事監(jiān)督檢查工作。既可從高等院校吸引不同專業(yè)的學(xué)生，又可從會(huì)計(jì)師事務(wù)所、其它行業(yè)招聘富有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才。第四，要積極開展各種經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)審計(jì)或離任審計(jì)，評(píng)價(jià)部門單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。他們不僅要具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)和敬業(yè)精神，而且還要具備較高的工作技能和審計(jì)理論水平，同時(shí)還必須通曉現(xiàn)代企業(yè)管理理論和方法。同樣，企事業(yè)單位也應(yīng)根據(jù)客觀情況，決定是否設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)。結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，設(shè)置適合企業(yè)管理特征的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。我國(guó)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化仍處于起步階段。內(nèi)部審計(jì)技術(shù)手段滯后，難以適應(yīng)工作需要。因此，部門和單位內(nèi)審制度的建立帶有明顯的政府審計(jì)色彩，是一種政府行為。據(jù)統(tǒng)計(jì):全國(guó)僅有30%的單位設(shè)立了健全的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，50%以上的單位雖然設(shè)立了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，但很不健全，在已設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)的單位中，只有56%的內(nèi)審機(jī)構(gòu)是由最高主管或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，其它的或是由副職主管，或是由財(cái)務(wù)總監(jiān)主管，內(nèi)部審計(jì)的地位沒有得到應(yīng)有的重視。(二)我國(guó)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)面臨的問題目前，我國(guó)的內(nèi)審工作，無論是行政事業(yè)單位，還是國(guó)有企業(yè)或民營(yíng)企業(yè)，都面臨一些共同的困難，存在一些類似的問題。本文對(duì)我國(guó)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的社會(huì)現(xiàn)狀及所面臨的實(shí)際問題進(jìn)行了分析，并就如何搞好內(nèi)部審計(jì)工作提出了一些參考意見。為此，我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要樹立風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的理念，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)估職能，通過對(duì)銀行管理行為、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)估，在全面把握被審計(jì)主體風(fēng)險(xiǎn)狀況的基礎(chǔ)上確定審計(jì)重點(diǎn)和頻率，集中力量對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行控制和管理，促進(jìn)銀行提高管理水平。特別是，在去年以來開展的銀行業(yè)案件專項(xiàng)治理中暴露出的大量問題，也表明銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)還未起到應(yīng)有的控制和監(jiān)督作用。另外，即使在內(nèi)部審計(jì)全部外包的情況下，監(jiān)管當(dāng)局所有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定仍然是適用的。巴塞爾委員會(huì)《銀行內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)管當(dāng)局與內(nèi)外審的關(guān)系》指出，有效的內(nèi)部審計(jì)是銀行監(jiān)管當(dāng)局有價(jià)值的內(nèi)控質(zhì)量信息來源；監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的開展情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，應(yīng)定期同銀行內(nèi)審部門共同討論識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域、已采用的措施等問題；內(nèi)部審計(jì)人員離開審計(jì)崗位時(shí)，銀行管理層應(yīng)及時(shí)將有關(guān)情況通報(bào)監(jiān)管當(dāng)局，監(jiān)管當(dāng)局要與審計(jì)部門負(fù)責(zé)人座談。一般來看，既然內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是銀行價(jià)值最大化，內(nèi)審部門可以通過首席審計(jì)官直接向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作。正確認(rèn)識(shí)和處理好這些關(guān)系有助于增強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)范性和有效性。巴塞爾委員會(huì)即認(rèn)為獨(dú)立、有效的內(nèi)部審計(jì)對(duì)實(shí)現(xiàn)公司治理的目標(biāo)必不可少，并在一系列文件中對(duì)完善銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)作出了規(guī)定?？梢?計(jì)算機(jī)在一位審計(jì)人員的控制下就能對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面、迅速、經(jīng)濟(jì)、有效的分析。因此，提高審計(jì)人員的素質(zhì)就尤為重要，這一工作可從以下幾方面入手：第一，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)審人員專業(yè)技能的培養(yǎng)提倡繼續(xù)教育，內(nèi)審人員不僅要精通財(cái)會(huì)知識(shí)，還要熟練其他相關(guān)專業(yè)技能，提高業(yè)務(wù)水平；第二，鼓勵(lì)審計(jì)人員通過工作實(shí)踐，及時(shí)總結(jié)內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)，不斷完善審計(jì)手段和方法，不斷提高運(yùn)用理論知識(shí)解決實(shí)際問題的本領(lǐng)，和應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的工作局面的能力；第三，進(jìn)一步完善審計(jì)隊(duì)伍的招聘制度，實(shí)行執(zhí)證上崗，建立科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的積極性，激發(fā)其愛崗敬業(yè)的熱情，使審計(jì)工作隊(duì)伍在穩(wěn)定的基礎(chǔ)上不斷發(fā)展壯大；第四，還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)審人員政治素質(zhì)教育，樹立內(nèi)部審計(jì)人員一絲不茍的工作精神和扎扎實(shí)實(shí)的工作作風(fēng)，使其具備與其工作相適應(yīng)的責(zé)任心，高度的事業(yè)心、良好品質(zhì)以及處理問題的能力?，F(xiàn)實(shí)往往是事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)脫離本部門、本單位的總體目標(biāo)，從而使其實(shí)際效果大打折扣。及時(shí)對(duì)現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行修訂、增補(bǔ)的工作應(yīng)引起內(nèi)部審計(jì)部門的重視。但在目前內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐中,內(nèi)部審計(jì)的作用沒有得到應(yīng)有的發(fā)揮。不間斷的管理保護(hù)：在進(jìn)行策略配置情況下，能保持網(wǎng)絡(luò)的連接和保護(hù)。靈活的動(dòng)態(tài)審計(jì)規(guī)則：明御數(shù)據(jù)庫審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)使用審計(jì)引擎對(duì)所有的數(shù)據(jù)庫活動(dòng)、數(shù)據(jù)庫服務(wù)器遠(yuǎn)程操作進(jìn)行實(shí)時(shí)的、動(dòng)態(tài)的審計(jì)。跟蹤數(shù)據(jù)庫訪問過程中的所有細(xì)節(jié)，包括用戶名、數(shù)據(jù)庫操作類型、所訪問的數(shù)據(jù)庫表名、字段名、操作執(zhí)行結(jié)果、數(shù)據(jù)庫操作的內(nèi)容取值等。主要功能明御數(shù)據(jù)庫審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)主要的功能模塊包括“靜態(tài)審計(jì)、實(shí)時(shí)監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)控制、動(dòng)態(tài)審計(jì)(全方位、細(xì)粒度)、審計(jì)報(bào)表、安全事件回放、綜合管理”。其在 “數(shù)據(jù)庫安全審計(jì)”中明確要求：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的安全審計(jì)應(yīng)建立獨(dú)立的安全審計(jì)系統(tǒng)。審計(jì)系統(tǒng)可以跟蹤用戶的全部操作，這也使審計(jì)系統(tǒng)具有一種威懾力，提醒用戶安全使用數(shù)據(jù)庫。隨著科技信息技術(shù)的發(fā)展，大部份的企業(yè)、機(jī)構(gòu)和組織的財(cái)務(wù)系統(tǒng)都運(yùn)行在信息系統(tǒng)上面，所以信息手段成為財(cái)務(wù)審計(jì)的一種技術(shù)的同時(shí)，財(cái)務(wù)審計(jì)也帶動(dòng)了通用信息系統(tǒng)的審計(jì)。而 IPS雖然可以依賴特征庫有限阻止數(shù)據(jù)庫軟件已知漏洞的攻擊，但他同樣無法判別具體的數(shù)據(jù)庫用戶活動(dòng)，更談不上細(xì)粒度的審計(jì)。數(shù)據(jù)庫安全分析三大安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫是任何商業(yè)和公共安全中最具有戰(zhàn)略性的資產(chǎn)，通常都保存著重要的商業(yè)伙伴和客戶信息，這些信息需要被保護(hù)起來，以防止競(jìng)爭(zhēng)者和其他非法者獲取。數(shù)據(jù)庫安全現(xiàn)狀數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)立足于數(shù)據(jù)本身的管理，將所有的數(shù)據(jù)保存于數(shù)據(jù)庫中，進(jìn)行科學(xué)地組織，借助于數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，并以此為中介，與各種應(yīng)用程序或應(yīng)用系統(tǒng)接口，使之能方便地使用并管理數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)，如數(shù)據(jù)查詢/添加/刪除/修改等。內(nèi)審從事后審計(jì)逐步向事前及事中審計(jì)轉(zhuǎn)變目前我們的內(nèi)部審計(jì)都是事后審計(jì)，主要起監(jiān)督作用。三、我國(guó)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的趨勢(shì) ：新形勢(shì)下我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展應(yīng)具體把握好以下幾個(gè)發(fā)展趨勢(shì)：內(nèi)部審計(jì)的主要職能從查錯(cuò)防弊向?yàn)閮?nèi)部管理服務(wù)方面轉(zhuǎn)變目前，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員往往將大部分精力投入到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督上，審計(jì)的主要職能就是查措防弊而不是對(duì)企業(yè)管理作出分析、評(píng)價(jià)和提出管理建議，審計(jì)的對(duì)象主要是會(huì)計(jì)報(bào)表、賬本、憑證及相關(guān)資料，其主要工作都集中在財(cái)務(wù)領(lǐng)域而未深入到管理和經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。然而，由于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)設(shè)立的特殊背景，內(nèi)部審計(jì)工作的重心便局限于財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合規(guī)性審計(jì)。我 國(guó) 民 間 審 計(jì) 應(yīng) 痛 定 思 痛，從 自 身 做 起，促 進(jìn) 行 業(yè) 的 規(guī) 范 發(fā) 展，無 論 是 改 制、合 并，都 應(yīng) 盡 快 從 當(dāng) 前 不 利 局 面 中 走 出 來，為 國(guó) 家 的 經(jīng) 濟(jì) 建 設(shè) 更 好 的 服 務(wù)。要 敢 于 說 “ 不 ”，今 年 全 國(guó) 的 會(huì) 計(jì) 師 事 務(wù) 所 對(duì) 上 市 公 司 一 共 出 具 了 19份 拒 絕 發(fā) 表 意 見 的 審 計(jì) 報(bào) 告，無 論 如 何，被 出 具 非 標(biāo) 準(zhǔn) 意 見 的 審 計(jì) 報(bào) 告 對(duì) 上 市 公 司 來 說 都 是 一 件 不 光 彩 的 事，事 務(wù) 所 甚 而 會(huì) 失 去 這 一 客 戶，客 戶 數(shù) 量 和 審 計(jì) 質(zhì) 量 是 一 對(duì) 矛 盾，有 時(shí)，不 得 不 忍 痛 割 愛，而 只 有 這 樣，才 能 長(zhǎng) 盛 不 衰。盡 人 皆 知，國(guó) 外 民 間 審 計(jì) 發(fā) 展 時(shí) 間 較 長(zhǎng)，有 一 定 的 規(guī) 模，樹 立 了 較 高 的 市 場(chǎng) 信 用 形 象，機(jī) 構(gòu) 在 管 理 及 運(yùn) 作 上 經(jīng) 驗(yàn) 性 和 科 學(xué) 性 較 強(qiáng)，有 很 好 的 人 力 資 源 及 人 力 資 源 培 訓(xùn) 制 度。因 而 我 國(guó) 民 間 審 計(jì) 迫 切 要 求 發(fā) 展 有 一 定 規(guī) 模 的、規(guī) 范 的、高 素 質(zhì) 的 會(huì) 計(jì) 師 務(wù) 所。民 間 審 計(jì) 是 整 個(gè) 國(guó) 家 審 計(jì) 當(dāng) 中 不 可 缺 少 的 部 分，其 存 在 的 方 式 主 要 為 會(huì) 計(jì) 師 事 務(wù) 所，其 業(yè) 務(wù) 為 審 計(jì) 業(yè) 務(wù) 和 會(huì) 計(jì) 咨 詢 服 務(wù) 業(yè) 務(wù)。我國(guó)國(guó)家審計(jì)行業(yè)的全面整合，現(xiàn)代審計(jì)管理所必備的客觀環(huán)境等都是直接決定審計(jì)管理協(xié)調(diào)機(jī)制運(yùn)行效果的因素，都需要時(shí)間和行業(yè)內(nèi)外的艱苦努力，不可能一墩而就。向國(guó)際慣例靠攏是研究制定我國(guó)審計(jì)管理協(xié)調(diào)機(jī)制的一項(xiàng)重要指導(dǎo)思想，也是我國(guó)審計(jì)規(guī)范建設(shè)的一項(xiàng)十分重要的目標(biāo)。這集中表現(xiàn)為審計(jì)計(jì)劃管理的統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、綜合能力低。第一篇：審計(jì)現(xiàn)狀班級(jí)：財(cái)務(wù)101姓名：崔巧云學(xué)號(hào)：100208121中國(guó)3類審計(jì)現(xiàn)狀我國(guó)的審計(jì)分為國(guó)際審計(jì)，民間審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)。所以，要確保審計(jì)質(zhì)量和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保持審計(jì)計(jì)劃的獨(dú)立性特別重要?！八街?，可以攻玉”。循序漸進(jìn)原則要求我國(guó)在引進(jìn)國(guó)外通行做法中，應(yīng)當(dāng)積極穩(wěn)妥。在 現(xiàn) 實(shí) 當(dāng) 中 這