4內(nèi)部審計(jì)組織的現(xiàn)狀分析-資料下載頁(yè)
2025-08-18 03:11本頁(yè)面
【正文】 的內(nèi)部審計(jì)程序手冊(cè)，以明確內(nèi)部審計(jì)職責(zé)、權(quán)限、審計(jì)范圍、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部審計(jì)方法和程序等基本情況。 XX 省部分上市公司內(nèi)部審計(jì)程 序手冊(cè)的缺失，會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范性和科學(xué)性。 四、研究結(jié)論與建議為深入了解 XX 省上市公司內(nèi)部審計(jì)工 第 9 頁(yè) 共 10 頁(yè) 作組織狀況，筆者對(duì) XX 省內(nèi)部審計(jì)調(diào)查數(shù)據(jù)按內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、人員結(jié)構(gòu)情況和制度制定情況進(jìn)行梳理發(fā)現(xiàn)， XX 省上市公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬層次較高，內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)歷水平較高，資質(zhì)結(jié)構(gòu)較優(yōu)，專業(yè)背景結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)復(fù)合型，年齡結(jié)構(gòu)年輕化，工作經(jīng)驗(yàn)較為豐富，內(nèi)部審計(jì)章程相對(duì)健全，內(nèi)部審計(jì)章程審批機(jī)構(gòu)層級(jí)較高 。但內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)高管層和董事會(huì)雙重領(lǐng)導(dǎo)比例較低，機(jī)構(gòu)規(guī)模較小，部分上市公司缺失具體內(nèi)部審計(jì)程序手冊(cè)。研究結(jié)果 表明， XX 省上市公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性較高，且內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力較強(qiáng)，在一定程度上能滿足現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的確認(rèn)和咨詢功能。但是，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員配備不足，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的確認(rèn)和咨詢功能的人力資源相對(duì)缺乏，會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理確認(rèn)和咨詢職能的執(zhí)行 。且內(nèi)部審計(jì)具體制度部分缺失，內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范性和科學(xué)性有待進(jìn)一步提高?；谝陨涎芯拷Y(jié)果，筆者認(rèn)為 XX 省上市公司要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理中的作用，現(xiàn)實(shí)增加企業(yè)價(jià)值的目標(biāo)。首先， iia 提出的 “ 雙報(bào)告 ” 模式已經(jīng)成為內(nèi) 部審計(jì)發(fā)展的趨勢(shì)， XX 省上市公司應(yīng)當(dāng)借鑒這一模式重構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告關(guān)系，提升上市公司內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)予以保障 。其次，根據(jù)上市公司自身需求和條件，充實(shí)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)規(guī)模，為現(xiàn)實(shí)增加企業(yè)價(jià)值的目標(biāo)配備足夠的人力，并通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍學(xué)歷 第 10 頁(yè) 共 10 頁(yè) 結(jié)構(gòu)、資質(zhì)結(jié)構(gòu)、專業(yè)背景結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)和加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力 。最后，完善內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)，分層次建立系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)制度體系，明確內(nèi)部審計(jì)職責(zé)、權(quán)限、程序、方法以及報(bào)告關(guān)系等，為內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范性和科學(xué)性提供制度保障。 ［參考文獻(xiàn)］ ［ 1］朱君 .上市公司對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響研究［ d］ .長(zhǎng)春：東北師范大學(xué)， 2024. ［ 2］陳艷利，劉英明 .基于公司治理的內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題研究［ j］ .審計(jì)研究， 2024，（ 5）： 85－ 88. ［ 3］蔡春，等 .內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與盈余管理 ——— 來(lái)自中國(guó) a股制造業(yè)上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)［ j］ .上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)， 2024，（ 6）： 9－ 20. ［ 4］時(shí)現(xiàn)，等 .國(guó)內(nèi)外企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展?fàn)顩r之比較 ———基于調(diào)查問(wèn)卷分析［ j］ .審計(jì)研究， 2024，（ 6）： 23－ 26.
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