4內部審計組織的現(xiàn)狀分析-資料下載頁
2025-08-18 03:11本頁面
【正文】 的內部審計程序手冊，以明確內部審計職責、權限、審計范圍、審計標準、內部審計方法和程序等基本情況。 XX 省部分上市公司內部審計程 序手冊的缺失，會影響內部審計工作規(guī)范性和科學性。 四、研究結論與建議為深入了解 XX 省上市公司內部審計工 第 9 頁 共 10 頁 作組織狀況，筆者對 XX 省內部審計調查數據按內部審計機構設置情況、人員結構情況和制度制定情況進行梳理發(fā)現(xiàn)， XX 省上市公司內部審計機構隸屬層次較高，內部審計人員學歷水平較高，資質結構較優(yōu)，專業(yè)背景結構呈現(xiàn)復合型，年齡結構年輕化，工作經驗較為豐富，內部審計章程相對健全，內部審計章程審批機構層級較高 。但內部審計機構高管層和董事會雙重領導比例較低，機構規(guī)模較小，部分上市公司缺失具體內部審計程序手冊。研究結果 表明， XX 省上市公司內部審計機構獨立性較高，且內部審計人員專業(yè)勝任能力較強，在一定程度上能滿足現(xiàn)代內部審計的確認和咨詢功能。但是，內部審計機構人員配備不足，實施內部審計的確認和咨詢功能的人力資源相對缺乏，會影響內部審計人員對企業(yè)業(yè)務活動、內部控制和風險管理確認和咨詢職能的執(zhí)行 。且內部審計具體制度部分缺失，內部審計工作規(guī)范性和科學性有待進一步提高。基于以上研究結果，筆者認為 XX 省上市公司要充分發(fā)揮內部審計在風險管理、內部控制和公司治理中的作用，現(xiàn)實增加企業(yè)價值的目標。首先， iia 提出的 “ 雙報告 ” 模式已經成為內 部審計發(fā)展的趨勢， XX 省上市公司應當借鑒這一模式重構內部審計的報告關系，提升上市公司內部審計的獨立性，對內部審計機構的職權予以保障 。其次，根據上市公司自身需求和條件，充實內部審計隊伍，擴大內部審計機構規(guī)模，為現(xiàn)實增加企業(yè)價值的目標配備足夠的人力，并通過優(yōu)化內部審計隊伍學歷 第 10 頁 共 10 頁 結構、資質結構、專業(yè)背景結構、年齡結構和加強專業(yè)培訓，提升內部審計人員專業(yè)勝任能力 。最后，完善內部審計制度建設，分層次建立系統(tǒng)的內部審計制度體系，明確內部審計職責、權限、程序、方法以及報告關系等，為內部審計工作的規(guī)范性和科學性提供制度保障。 ［參考文獻］ ［ 1］朱君 .上市公司對區(qū)域經濟發(fā)展的影響研究［ d］ .長春：東北師范大學， 2024. ［ 2］陳艷利，劉英明 .基于公司治理的內部審計問題研究［ j］ .審計研究， 2024，（ 5）： 85－ 88. ［ 3］蔡春，等 .內部審計質量與盈余管理 ——— 來自中國 a股制造業(yè)上市公司的經驗證據［ j］ .上海立信會計學院學報， 2024，（ 6）： 9－ 20. ［ 4］時現(xiàn)，等 .國內外企業(yè)內部審計發(fā)展狀況之比較 ———基于調查問卷分析［ j］ .審計研究， 2024，（ 6）： 23－ 26.
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