【正文】 內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時(shí)間和頻率，合理確定符合性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。在健全性測(cè)試基礎(chǔ)上進(jìn)行符合有效性測(cè)試，可采取檢查、監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)核、查詢及函證等方法，測(cè)試有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行與相關(guān)內(nèi)部控制的符合程度，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制措施是否得到貫徹執(zhí)行；是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；是否存在不遵循內(nèi)部控制制度處理業(yè)務(wù)的重大事項(xiàng)；有無(wú)因制度失控而造成重大經(jīng)濟(jì)損失或資產(chǎn)嚴(yán)重流失等事項(xiàng)。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)置的適用性、健全性、合理性以及控制的有效性，能否保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和規(guī)范化管理。 （四）特定內(nèi)部控制對(duì)其他內(nèi)部控制有效性的依賴程度。 第三十八條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中至少應(yīng)包括檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度不健全、不完善之處，內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，針對(duì)存在的問題建議采取的改進(jìn)措施，也可以對(duì)公司內(nèi)控制度下一步發(fā)展方向提出建議，以及監(jiān)督檢查部門認(rèn)為應(yīng)當(dāng)寫明的其他任 何事項(xiàng)。第四十三條年度終了，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)本年度內(nèi)部控制檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、相應(yīng)的處理建議 及整改情況進(jìn)行總結(jié)，在監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)工作報(bào)告里專題陳述。 第四十九條監(jiān)督檢查人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、貪 污受賄、泄露秘密的，對(duì)嚴(yán)重內(nèi)控缺陷、重大違紀(jì)、違法事項(xiàng)故意不披露的，以及由于未履行職責(zé)出現(xiàn)重大審計(jì)事項(xiàng)錯(cuò)漏、應(yīng)當(dāng)給予通報(bào)批評(píng)、警告、辭退及追究相關(guān)責(zé)任的處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。 第五十五條本制度自公 司董事會(huì)審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，修改時(shí)亦同。 重要性。 （ 2）是否針對(duì)細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置了對(duì)應(yīng)的控制活動(dòng)。 。 評(píng)價(jià)工作將通過調(diào)查問卷、個(gè)別訪談、穿行測(cè)試、抽樣檢查等方式進(jìn)行，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評(píng)價(jià)工作底稿。 全面性。實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并上報(bào)公司備案。但執(zhí)行了《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第 17 號(hào)》中第四章規(guī)定程序而未能發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)予免除責(zé)任。公司董事會(huì)在審議年度財(cái)務(wù)報(bào)告等事項(xiàng)的同時(shí)，可依據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告形成決議，同時(shí)監(jiān)事會(huì)也應(yīng)對(duì)此報(bào)告進(jìn)行審議。公司董事會(huì)應(yīng)提出切實(shí)可行的解決措施。 第 22 頁(yè) 共 29 頁(yè) （二）內(nèi)部控制發(fā)生的變化。 （五）內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。 （四）內(nèi)部控制的局限性。 （三）重新執(zhí)行有 關(guān)內(nèi)部控制。 第二十五條描述內(nèi)部控制，采用文字記錄、調(diào)查表、業(yè)務(wù)流程圖的形式將調(diào)查的內(nèi)部控制運(yùn)行情況加以記錄、描述，以供測(cè)試和評(píng)價(jià)；根據(jù)現(xiàn)有內(nèi)部控制描述有關(guān)業(yè)務(wù)的流程和控制點(diǎn)，與理想模式比較 ，結(jié)合專業(yè)判斷，著重描述應(yīng)設(shè)立的控制點(diǎn)，特別是關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)立情況。 第二十三條公司監(jiān)督檢查部門對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查時(shí)應(yīng)遵循以下步驟： （一）對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解，描述內(nèi)部控制，初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。 （二）內(nèi)部控制自我評(píng)估系統(tǒng)缺陷處理情況。 第十九條公司的信息與溝通主要包括建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄所有信息、保證管理信息系統(tǒng)的安全可靠及有序運(yùn)行，建立反舞弊機(jī)制。 （二）貨幣資金、實(shí)物管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)，會(huì)計(jì)記錄與實(shí)物保管相互制約。 第 16 頁(yè) 共 29 頁(yè) （十二）員工對(duì)企業(yè)文化內(nèi)容的理解和認(rèn)同程度。 （四）管理權(quán)限的集中程度。監(jiān)督檢查部門還將不定期地對(duì)公司的內(nèi)部控制開展各項(xiàng)專項(xiàng)檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。 （六）實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。內(nèi)部監(jiān)督是指公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施 第 13 頁(yè) 共 29 頁(yè) 情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。內(nèi)部環(huán)境是指公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，保證遵循國(guó)家法律法規(guī)，提高組織運(yùn)營(yíng)的效率及效果而采取的各種政策和程序。 （三）監(jiān)督檢查階段（ 2024 年 12 月） 建立定期進(jìn)行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度，通過定期開 第 10 頁(yè) 共 29 頁(yè) 2 展專項(xiàng)工作，對(duì)實(shí)施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和完善醫(yī)院內(nèi)部控制。 （二）堅(jiān)持重要性原則 內(nèi)部控制制度規(guī)范化應(yīng)當(dāng)在涵括全面業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能 產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。剛裝機(jī)的總磷、總氮兩個(gè)項(xiàng)目，一旦正式向國(guó)家環(huán)保總局上報(bào)數(shù)據(jù)，即要與其它項(xiàng)目一樣進(jìn)行質(zhì)控比對(duì)。此舉對(duì)保證采樣容器的清潔、杜絕采樣過程中可能的交叉污染和現(xiàn)場(chǎng)使用化學(xué)固定劑的質(zhì)量起到了積極的作用，對(duì)出現(xiàn)問題的樣品有可追溯性。中心室平行樣、密碼樣和加標(biāo)回收率的總數(shù)大于測(cè)定樣品總數(shù)的20％，儀器室平行樣數(shù)達(dá)標(biāo)， as、 se 的質(zhì)控措施齊全，但 cu、zn、 pb、 cd、 fe、 mn 幾個(gè)項(xiàng)目的加標(biāo)回收率數(shù)量不夠。（ 1）、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；（ 2）、指導(dǎo)各部門內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作；（ 3）、認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進(jìn)行整改（ 4）、編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。與單位內(nèi)部人員 進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。 業(yè)務(wù) 層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)中保持獨(dú)立性。 第 1 頁(yè) 共 29 頁(yè) 內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作方案 1 為了促進(jìn)本單位全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案。 客觀性原則。各個(gè)部門是否建立相應(yīng)的工作制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)建議。 四、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)方法 個(gè)別訪談法。組 長(zhǎng)： 第 4 頁(yè) 共 29 頁(yè) 副組長(zhǎng)： 成 員： 主要工作。 二、實(shí)驗(yàn)室內(nèi)自控加強(qiáng)監(jiān)督，增加手段 實(shí)驗(yàn)室內(nèi)質(zhì)控主要是每月的地表水、 14 個(gè)城市排污口和重點(diǎn)污染源、環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收監(jiān)測(cè)以及酸雨檢測(cè)的質(zhì)控措施較齊全。監(jiān)督監(jiān)測(cè)室按照環(huán)境監(jiān)測(cè)技術(shù)規(guī)范的要求，現(xiàn)場(chǎng)樣品采集了現(xiàn)場(chǎng)平行樣和現(xiàn)場(chǎng)空白樣。 六、自動(dòng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)質(zhì)控貴在堅(jiān)持 水質(zhì)自動(dòng)監(jiān)測(cè)站按照中國(guó)環(huán)境監(jiān)測(cè)總站水質(zhì)自動(dòng)監(jiān)測(cè)站管理辦法的要求，質(zhì)控措施齊全，效果明顯，在參加中國(guó)環(huán)境監(jiān)測(cè)總站的質(zhì)控考核中 獲得了較好的成績(jī)， 2024 年繼續(xù)堅(jiān)持。 二、基本原則 （一）堅(jiān)持全面性原則 內(nèi)部控制制度規(guī)范化應(yīng)當(dāng)貫穿于醫(yī)院各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)各業(yè)務(wù)層面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映醫(yī)院的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。有效運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制等內(nèi)部控制基本方法，加強(qiáng)對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實(shí)施。 xxx 內(nèi)部控制工作小組 2024 年 6 月 3 第四篇：內(nèi)部控制制度 內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度 —— 內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)