【正文】 產(chǎn)損失 無形資產(chǎn)損失 股權(quán)、債權(quán)投資損失 其他損失 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 金稅卡專用設(shè)備全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理 財(cái)稅 ? 2023? 110號 一般納稅人： 購入設(shè)備時(shí)：借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額 時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （減免稅款 ) 貸：遞延收益 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 金稅卡專用設(shè)備全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理 按期計(jì)提折舊 ：借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 同時(shí)：借：遞延收益 貸：管理費(fèi)用 企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi) 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 金稅卡專用設(shè)備全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理 同時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （減免稅款 ) 貸：管理費(fèi)用 小規(guī)模納稅人處理： 購入設(shè)備時(shí)：借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 同時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（無明細(xì)科目） 貸：遞延收益 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 金稅卡專用設(shè)備全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理 計(jì)提折舊：借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 同時(shí)：借：遞延收益 貸：管理費(fèi)用 企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi) ： 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 金稅卡專用設(shè)備全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理 按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額 時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅 貸：管理費(fèi)用 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 龐大下屬分公司之間處臵固定資產(chǎn)應(yīng)如何處理？ 問題： 一個分公司的資產(chǎn)移到另一個分公司（都是龐大下屬分公司，但不屬同一個稅務(wù)局），其中有打印機(jī)、電腦、公務(wù)車、輕卡、監(jiān)控、空氣壓縮機(jī)，均為 2023年以后購入，除公務(wù)車未抵稅外均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這樣我們是走內(nèi)部調(diào)撥還是視同銷售啊？ 財(cái)務(wù)部 OA平臺問題匯總 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 龐大下屬分公司之間處臵固定資產(chǎn)應(yīng)如何處理？ 資產(chǎn)在同一個法人下屬的不同分公司之間轉(zhuǎn)移，其本質(zhì)的確不屬于交易行為。 二、根據(jù) 《增值稅暫行條例》第二十二條“增值稅納稅地點(diǎn)”第（一）項(xiàng)規(guī)定：固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 （四）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移； 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 龐大下屬分公司之間處臵固定資產(chǎn)應(yīng)如何處理？ 貴公司將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至同一所屬公司下的另一分公司，可作為內(nèi)部處臵資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。 （一）會議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、目的及參加會議人員花名冊； 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 關(guān)于會議費(fèi)的稅務(wù)處理問題 （二）會議材料（會議議程、討論專件、領(lǐng)導(dǎo)講話）； （三）會議召開地酒店（飯店、招待處）出具的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票。 10月 15日，公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交 2023年度所得稅匯算清繳申報(bào)表，現(xiàn)金補(bǔ)繳所得稅20萬元。企業(yè)初始購買價(jià)款為 100萬元。 2023年 1月 1日至 9月 30日為一個獨(dú)立的納稅年度，應(yīng)進(jìn)行 2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳。 清算后新增會計(jì)稅后利潤 =資產(chǎn)處臵損益 +債務(wù)清償損益 清算費(fèi)用 清算稅費(fèi) 清算所得稅費(fèi)用 =（資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格 資產(chǎn)的賬面價(jià)值 +資本公積轉(zhuǎn)入利潤部分） +（債務(wù)的賬面價(jià)值 債務(wù)的清償金額） 清算費(fèi)用 清算稅費(fèi) 清算所得稅費(fèi)用 =（ 135309980+300） +（ 12201200） =（萬元） 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 企業(yè)清算 企業(yè)清算的所得稅處理 累積留存收益 =7460+=（萬元） 剩余可供分配的財(cái)產(chǎn) =資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格 負(fù)債清償金額 清算費(fèi)用 清算稅金及附加 清算繳納所得稅額 ==（萬元） 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 謝謝大家 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 2023年 4月 上午 3時(shí) 25分 :25April 2, 2023 1行動出成果，工作出財(cái)富。 2023年 4月 2日星期日 上午 3時(shí) 25分 44秒 03:25: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 03:25:4403:25:4403:25Sunday, April 2, 2023 1知人者智，自知者明。 上午 3時(shí) 25分 44秒 上午 3時(shí) 25分 03:25: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 專家告訴 。 03:25:4403:25:4403:254/2/2023 3:25:44 AM 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 03:25:4403:25:4403:25Sunday, April 2, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 4月 2日星期日 上午 3時(shí) 25分 44秒 03:25: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 企業(yè)清算 企業(yè)清算的所得稅處理 + 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 企業(yè)清算 企業(yè)清算的所得稅處理 第三步：根據(jù)企業(yè)清算環(huán)節(jié)資產(chǎn)、負(fù)債處理情況確認(rèn)清算所得。 除上述資料外，無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。其他債務(wù)全部以現(xiàn)金償還。由于公司經(jīng)營不善，股東會于 2023年 9月 30日決定解散并注銷藍(lán)天公司。并不因?yàn)槎愂丈喜淮_認(rèn)應(yīng)稅收入，而不進(jìn)行賬務(wù)處理。個人建議咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)后，開具兩張發(fā)票，一張用于抵稅，一張用于過戶。因?yàn)樗D(zhuǎn)移資產(chǎn)屬于貨物，因此，主要涉及增值稅，同時(shí)涉及企業(yè)所得稅。 （三）企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。承租人分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法。 借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用） 貸：累計(jì)折舊 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 售后回租業(yè)務(wù) 財(cái)稅處理 采用直線法攤銷 “遞延收益 —未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益”科目余額，對折舊費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，攤銷年限與租賃期限一致。無論是承租人還是出租人，均應(yīng)按照 《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 —租賃 》 的規(guī)定，將售后租回交易認(rèn)定為融資租賃或經(jīng)營租賃。二者的區(qū)別在于：二手車經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)中，我公司既不是二手車的出售人，也不是二手車的購買人，我們只是為購銷雙方達(dá)成購銷業(yè)務(wù)提供服務(wù)，并從中收取經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi)。 將 “延?？?”做為 “遞延收益 ”，其會計(jì)處理為： 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 延保業(yè)務(wù) 延保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理 收到延?？铐?xiàng) 借：銀行存款 貸：遞延收益 收取延?？铐?xiàng)時(shí)，如果計(jì)提了增值稅銷項(xiàng)稅額，則會計(jì)處理如下： 借：銀行存款 貸：遞延收益 應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 延保業(yè)務(wù) 延保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理 客戶發(fā)生保修范圍內(nèi)的維修事項(xiàng)時(shí)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門傳遞的結(jié)算單據(jù)，會計(jì)處理為： 借：遞延收益 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 延保業(yè)務(wù) 延保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理 如果對該預(yù)收款項(xiàng)，收取時(shí)即計(jì)提了增值稅，則會計(jì)處理為： 借：遞延收益 貸：主營業(yè)務(wù)收入 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 延保業(yè)務(wù) 延保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理 將收取的 “延?？?”（ “遞延收益 ”科目）余額確認(rèn)為收入，根據(jù)與業(yè)務(wù)核對無誤的確認(rèn)憑證，進(jìn)行會計(jì)處理： 借：遞延收益 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 延保業(yè)務(wù) 延保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理 如果對該保修款項(xiàng)，收取時(shí)即計(jì)提了增值稅，則會計(jì)處理為： 借：遞延收益 貸：其他業(yè)務(wù)收入 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 延保業(yè)務(wù) 延保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理 發(fā)生 “延保服務(wù)合同 ”條款約定的終止事項(xiàng)，退款給客戶，會計(jì)處理為： 借：遞延收益 貸：銀行存款 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 延保業(yè)務(wù) 延保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理 客戶發(fā)生保修范圍內(nèi)的維修事項(xiàng)時(shí)，收取的延?？铐?xiàng)不足沖減的，發(fā)生的支出，直接計(jì)入成本項(xiàng)目。 收取的延保款項(xiàng)，可以向客戶開具發(fā)票或收據(jù)。 積分卡客戶因參加店內(nèi)活動或進(jìn)行消費(fèi)而獲得積分，財(cái)務(wù)部門應(yīng)保留與獲得積分有關(guān)的證據(jù)（痕跡）。 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 積分卡業(yè)務(wù) 獲得獎勵積分的客戶滿足條件時(shí)有權(quán)利取得授予企業(yè)的商品或服務(wù)，在客戶兌換獎勵積分時(shí)，授予企業(yè)應(yīng)將原計(jì)入遞延收益的與所兌換積分相關(guān)的部分確認(rèn)為收入。 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 銀卡財(cái)務(wù)處理 收取銀