【正文】 元積 10分，不足 100元部分不積分，積分可在 1年內(nèi)兌換成商品， 1個積分可抵付 2元。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)臵明細(xì)臺賬，詳細(xì)記錄客戶的相關(guān)信息，并定期（至少一個月）與業(yè)務(wù)部門核對。 借：主營業(yè)務(wù)成本（銷售費(fèi)用） 貸：庫存商品（銀行存款） 客戶退卡 借：其他應(yīng)付款 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 金卡業(yè)務(wù) 使用方法： （允許退卡） 金卡會員是品牌客戶分級別購卡，按照購卡金額的多少給予相應(yīng)折扣，每次使用后減去相應(yīng)金額，使用完畢后可再次充值。鉆石 持卡人提出的其他品牌車輛享受優(yōu)惠服務(wù)項(xiàng)目要求，公司有權(quán)拒絕。會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 2023年 8月 發(fā) 生 經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù) 由各 有關(guān) 部門 填制 原始 憑證 接 收 原 始 憑 證 運(yùn)用賬戶和復(fù)式記賬 原始 憑證 審核 登記 賬薄 編制 記賬 憑證 實(shí)行成本計(jì) 算，保證按 實(shí)際成本計(jì) 量資產(chǎn)，確 定盈虧 由會計(jì)部 門填制原 始憑證 編制會計(jì)報(bào)表 財(cái)產(chǎn)清查 對賬 原始數(shù)據(jù) 加工處理 信息輸出 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 會員業(yè)務(wù) 優(yōu)惠券業(yè)務(wù) 延保業(yè)務(wù) 二手車業(yè)務(wù) 售后回租 其他業(yè)務(wù) 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 會員業(yè)務(wù) 營業(yè)稅 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對社會團(tuán)體收取的會費(fèi)收入不征收營業(yè)稅的通知 》 （財(cái)稅字 [1997]63號）規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)國家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營利性的協(xié)會、學(xué)會、聯(lián)合會、研究會、基金會、聯(lián)誼會、促進(jìn)會、商會等民間群眾社會組織，在國家法規(guī)、政策許可的范圍內(nèi)，依照社團(tuán)章程的規(guī)定，按財(cái)政部門或民政部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的會費(fèi)，是非應(yīng)稅收入，不屬于營業(yè)稅的征收范圍，不征收營業(yè)稅。 （ 3）鉆石卡辦卡金額不等于可消費(fèi)金額，屬于儲值金額，享受打折優(yōu)惠時(shí)，需充值消費(fèi)金額（按金卡會員優(yōu)惠類型選擇） （ 4）鉆石 持卡人在使用鉆石卡享受優(yōu)惠服務(wù)項(xiàng)目時(shí)不享受積分，不能轉(zhuǎn)讓。 類型一 類型二 類型三 類型四 類型五 購卡金額 10000 20230 30000 40000 50000 收益率 +10% +15% +20% +25% +30% 對應(yīng)折扣 9折 8折 7折 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 金卡財(cái)務(wù)處理： 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部關(guān)于“七項(xiàng)增值業(yè)務(wù)”會計(jì)處理的知道意見 .doc 財(cái)務(wù)部關(guān)于“七項(xiàng)增值業(yè)務(wù)”會計(jì)處理的知道意見 .doc 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 金卡財(cái)務(wù)處理： 財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門傳遞過來的收款憑證，收取金卡客戶的購卡金。 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 金卡財(cái)務(wù)處理： 收取購卡金 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 如需計(jì)提增值稅，則會計(jì)處理為： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 金卡財(cái)務(wù)處理： 向客戶提供消費(fèi)服務(wù)時(shí)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門傳遞的結(jié)算單據(jù)，進(jìn)行如下處理： 借：其他應(yīng)付款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 如果收取購卡金時(shí)，已經(jīng)向客戶開具了發(fā)票，則會計(jì)處理如下： 借：其他應(yīng)付款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 銀卡業(yè)務(wù) 使用方法： （不允許退卡） 銀卡 持卡人可以在交納一定的購卡金后，按照相應(yīng)級別獲得一定的購車、保養(yǎng)工時(shí)、保外配件折扣。 2023年某顧客購買了售價(jià) 1 170元（含增值稅）的 A商品，該商品成本為 600元，并辦理了積分卡。 成為積分卡客戶，無需支付任何費(fèi)用，只需申請，即可獲得該資格。該款項(xiàng)應(yīng)按客戶設(shè)臵核算項(xiàng)目，進(jìn)行明細(xì)核算。保修期終止的當(dāng)月，如 “遞延收益 ”科目尚有余額的，應(yīng)一次性確認(rèn)為當(dāng)期的收入。 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 延保業(yè)務(wù) 延保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理 當(dāng)期確認(rèn)延保收入的，須保留證據(jù)，證明后期保修事項(xiàng)發(fā)生時(shí)的一一對應(yīng)關(guān)系，即收入與成本的匹配關(guān)系。 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 二手車業(yè)務(wù) 二手車業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理 區(qū)分到底是二手車經(jīng)紀(jì)還是二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的關(guān)鍵，就是看公司是不是給二手車的購車人墊款，如果公司賬面反映出先付款給二手車的銷售方，再從二手車的購貨方收款，就存在被稅務(wù)認(rèn)定為二手車經(jīng)銷的風(fēng)險(xiǎn)。如果售后租回形成融資租賃，該差額應(yīng)按“固定資產(chǎn)”的折舊進(jìn)度進(jìn)行分?jǐn)?，在租賃期內(nèi)，作為折舊費(fèi)用的調(diào)整。承租人有購買租賃資產(chǎn)選擇權(quán)，所訂立的購買價(jià)款預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會行使這種選擇權(quán)的，購買價(jià)款應(yīng)當(dāng)計(jì)入最低租賃付款額。租賃期間，承租人支付的屬于融資利息的部分，即 “未確認(rèn)融資費(fèi)用 ”科目的發(fā)生額，作為企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除。 在目前所得稅以法人為單位匯總交納的情況下，對于不動產(chǎn)如房屋、土地等項(xiàng)資產(chǎn)，直接調(diào)撥就可以。 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 龐大下屬分公司之間處臵固定資產(chǎn)應(yīng)如何處理？ 另 根據(jù) 《關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財(cái)稅 [2023]170號）、 《關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2023]9號）、 《關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函 [2023]90號）規(guī)定，貴公司的資產(chǎn)系2023年以后購入，除公務(wù)車、輕卡外，都可以按銷售價(jià)格開具增值稅專用發(fā)票，稅率為 17%。即其資產(chǎn)轉(zhuǎn)移按原分公司的原值、折舊年限和殘值率延續(xù)計(jì)算，以內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)和文件即可入賬。 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 企業(yè)清算 企業(yè)清算的所得稅處理 完成清算當(dāng)年年度所得稅匯算清繳及以前年度稅務(wù)事項(xiàng) 編制清算開始日的資產(chǎn)負(fù)債表 根據(jù)企業(yè)清算環(huán)節(jié)資產(chǎn)、負(fù)債處理情況確認(rèn)清算所得 進(jìn)行投資者清算的所得稅處理 企業(yè)清算案例分析 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 企業(yè)清算 企業(yè)清算的所得稅處理 企業(yè)清算所得稅處理中的核心問題是正確確認(rèn)清算所得。 10月 20日檢查結(jié)束，國稅查補(bǔ)稅款 200萬元、加收滯納金 20萬元、罰款 40萬元；地稅查補(bǔ)稅款 300萬元、加收滯納金 30萬元、罰款 30萬元。企業(yè)資本公積 300萬元反映的是該企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動。 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 企業(yè)清算 企業(yè)清算的所得稅處理 四個步驟： 2023年 10月 18日，國地稅對企業(yè)以往年度稅收事項(xiàng)進(jìn)行檢查，檢查期限為 2023年 6月至2023年 9月。 03:25:4403:25:4403:254/2/2023 3:25:44 AM 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 上午 3時(shí) 25分 44秒 上午 3時(shí) 25分 03:25: 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 2023年 4月 上午 3時(shí) 25分 :25April 2, 2023 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 :25:4403:25:44April 2, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 上午 3時(shí) 25分 :25April 2, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 上午 3時(shí) 25分 44秒 上午 3時(shí) 25分 03:25: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 03:25:4403:25:4403:254/2/2023 3:25:44 AM 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 03:25:4403:25:4403:25Sunday, April 2, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。企業(yè)尚未繳納，合計(jì) 620萬元分別在會計(jì)科目 “利潤分配 —未分配利潤 ”借方和 “應(yīng)交稅費(fèi) “、 ”其他應(yīng)交款 “的貸方顯示。同時(shí)，為簡化計(jì)算，對資產(chǎn)變賣環(huán)節(jié)的稅收問題，也直接給出。資產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、處臵收入、應(yīng)納稅費(fèi)如下表： 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 企業(yè)清算 企業(yè)清算的所得稅處理 50 544 30570 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 企業(yè)清算 企業(yè)清算的所得稅處理 繳納完 20萬稅金后 9590 13530 注： 稅收入。 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 企業(yè)清算 企業(yè)清算的所得稅處理 下面通過案例具體說明如何運(yùn)用這四個步驟，做好企業(yè)清算的所得稅處理。即會計(jì)確認(rèn)收入、增值稅確認(rèn)應(yīng)稅收入和企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的確認(rèn)，遵循了完全不同的標(biāo)準(zhǔn)和口徑，按各自的規(guī)定進(jìn)行處理即可。 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 龐大下屬分公司之間處臵固定資產(chǎn)應(yīng)如何處理？ 因?yàn)榫仍p卡過戶后，對方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款，一方面需開具可以抵扣稅款的機(jī)動車銷售發(fā)票（或?qū)Ｓ冒l(fā)票），用于抵扣稅款；另一方面又需要開具二手車交易發(fā)票，用于過戶。因?yàn)樵鲋刀惒灰苑ㄈ藶閱挝粎R總交納，需要開具發(fā)票來解決轉(zhuǎn)移問題。 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 資產(chǎn)損失 財(cái)稅處理 《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告 2023年第 25號）之規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除的壞賬損失，應(yīng)提供以下證據(jù)、資料： 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 資產(chǎn)損失 財(cái)稅處理 (一 )企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)： 相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明； 屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告； 屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的 仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書； 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 資產(chǎn)損失 財(cái)稅處理