【正文】 保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理 財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門傳遞過來的、手續(xù)齊全的收款憑證（延保服務(wù)合同），收取延?？铐?xiàng)。如發(fā)生 “延保服務(wù)合同 ”條款約定的終止事項(xiàng)，需要退還客戶 “延?？?”時(shí)，應(yīng)將原確認(rèn)的收入沖回。該科目核算承租人在售后租回業(yè)務(wù)中，固定資產(chǎn)售價(jià)與該資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額。 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 售后回租業(yè)務(wù) 財(cái)稅處理 五、售后租回業(yè)務(wù)租回資產(chǎn)的稅務(wù)處理 根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及有關(guān)收入確定規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為，不確認(rèn)為銷售收入，對融資性租賃的資產(chǎn)，仍按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 龐大下屬分公司之間處臵固定資產(chǎn)應(yīng)如何處理？ 根據(jù)這一規(guī)定，貴公司將 “打印機(jī)、電腦、公務(wù)車、輕卡、監(jiān)控、空氣壓縮機(jī) ”轉(zhuǎn)移至不在同一縣 (市 )的另一分公司，實(shí)則為一項(xiàng)貨物銷售業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)出方需要向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。 企業(yè)不能提供上述資料的，其發(fā)生的會議費(fèi)一律不得扣除。截至 2023年底，該企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為 400萬元。 , April 2, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 。 2023年 4月 2日星期日 3時(shí) 25分 44秒 03:25:442 April 2023 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 :25:4403:25Apr232Apr23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 企業(yè)清算 企業(yè)清算的所得稅處理 四個(gè)步驟： 第二步：編制清算開始日資產(chǎn)負(fù)債表。 20萬元因債權(quán)人注銷無需支付。 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 龐大下屬分公司之間處臵固定資產(chǎn)應(yīng)如何處理？ 五、會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，依據(jù)的是會計(jì)準(zhǔn)則，而履行納稅義務(wù)、計(jì)算應(yīng)納稅款，依據(jù)的是稅收政策。 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 龐大下屬分公司之間處臵固定資產(chǎn)應(yīng)如何處理？ 一、貴公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)是將一個(gè)分公司注銷，其資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至另一分公司。 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 售后回租業(yè)務(wù) 財(cái)稅處理 借：固定資產(chǎn) —融資租入固定資產(chǎn) 未確認(rèn)融資費(fèi)用 貸：長期應(yīng)付款 —應(yīng)付融資租賃款 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 售后回租業(yè)務(wù) 財(cái)稅處理 （四）未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷 未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)各個(gè)期間進(jìn)行分?jǐn)偂? 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 二手車業(yè)務(wù) 二手車業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理 收取購車人購車定金： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 ― 二手車購車定 金 ― 購車人 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 二手車業(yè)務(wù) 二手車業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理 購車人購車定金轉(zhuǎn)作首付款 借：其他應(yīng)付款 ― 二手車購車定金 ―購車人 貸：其他應(yīng)付款 ― 二手車消貸首付款 ― 購車人 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 二手車業(yè)務(wù) 二手車業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理 收取購車人購車首付款（如原購車定金轉(zhuǎn)成首付款，須扣除該定金部分）： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 ― 二手車消貸首付款 ― 購車人 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 二手車業(yè)務(wù) 二手車業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理 售車人支取車款（公司代收的購車人所交的首付款） 借：其他應(yīng)收款 ― 二手車售車款 ― 售車人 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 二手車業(yè)務(wù) 二手車業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理 銀行將貸款劃至公司賬戶： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 ― 二手車貸款 ― 售車人 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 二手車業(yè)務(wù) 二手車業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理 代購車人支付車款，同時(shí)收取經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi)： 借：其他應(yīng)付款 ― 二手車貸款 ― 售車人 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 同時(shí)，收取購車人交納的經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi) 借：銀行存款（現(xiàn)金） 貸：其他業(yè)務(wù)收入 ― 二手車經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi) 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 二手車業(yè)務(wù) 二手車業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理 將購車人交納首付款和售車人支取車款（公司代收首付款部分）兩個(gè)科目沖平 借：其他應(yīng)付款 ― 二手車消貸首付款 ― 購車人 貸：其他應(yīng)收款 ― 二手車售車款 ― 售車人 購車人逾期歸還銀行本息，銀行自公司賬戶扣款時(shí)： 借：其他應(yīng)收款－二手車貸款本息－購車人 貸：銀行存款 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 二手車業(yè)務(wù) 二手車業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理 購車人將逾期本息款存入公司賬戶： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款－二手車貸款本息－銀行 將購車人所交逾期本息款與銀行扣劃公司賬戶款兩個(gè)科目沖平 借：其他應(yīng)付款－二手車貸款本息－銀行 貸：其他應(yīng)收款－二手車貸款本息－購車人 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 售后回租業(yè)務(wù) 售后回租含義： 售后租回業(yè)務(wù)，是指資產(chǎn)賣方（承租人）將資產(chǎn)出售后，再從買方（出租人）將該資產(chǎn)租回的交易。 收取 “延?？?”時(shí)，如果當(dāng)期計(jì)提了增值稅銷項(xiàng)稅額，則后期將該款項(xiàng)確認(rèn)為收入時(shí)，不再進(jìn)行增值稅處理，但應(yīng)保留其一一對應(yīng)關(guān)系。 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 積分卡業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理 積分卡客戶使用積分兌換店內(nèi)服務(wù)或產(chǎn)品時(shí)，如果除積分對應(yīng)價(jià)值部分外，另外收取款項(xiàng)的，建議以折扣形式進(jìn)行會計(jì)處理；如果全部使用積分兌換，沒有另外收取款項(xiàng)的，直接計(jì)入成本項(xiàng)目。 公司向銀卡客戶提供維修勞務(wù)時(shí)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門的結(jié)算單據(jù)（需注明折扣），做正常的維修銷售處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)臵明細(xì)臺賬，詳細(xì)記錄客戶的相關(guān)信息，并定期（至少一個(gè)月）與業(yè)務(wù)部門核對。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人取得的會費(fèi)收入構(gòu)成企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。如果收取銀卡購卡金時(shí)，已經(jīng)計(jì)提了增值稅，后期向客戶提供消費(fèi)服務(wù)時(shí)，不再進(jìn)行增值稅的處理。 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 積分卡業(yè)務(wù) 獲得獎(jiǎng)勵(lì)積分的客戶滿足條件時(shí)有權(quán)利取得授予企業(yè)的商品或服務(wù)，在客戶兌換獎(jiǎng)勵(lì)積分時(shí)，授予企業(yè)應(yīng)將原計(jì)入遞延收益的與所兌換積分相關(guān)的部分確認(rèn)為收入。 收取的延?？铐?xiàng)，可以向客戶開具發(fā)票或收據(jù)。二者的區(qū)別在于：二手車經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)中，我公司既不是二手車的出售人，也不是二手車的購買人，我們只是為購銷雙方達(dá)成購銷業(yè)務(wù)提供服務(wù)，并從中收取經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi)。 借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用） 貸：累計(jì)折舊 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 售后回租業(yè)務(wù) 財(cái)稅處理 采用直線法攤銷 “遞延收益 —未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益”科目余額，對折舊費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，攤銷年限與租賃期限一致。 （三）企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。個(gè)人建議咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)后，開具兩張發(fā)票，一張用于抵稅，一張用于過戶。由于公司經(jīng)營不善，股東會于 2023年 9月 30日決定解散并注銷藍(lán)天公司。 除上述資料外，無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。 2023年 4月 2日星期日 上午 3時(shí) 25分 44秒 03:25: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 03:25:4403:25:4403:254/2/2023 3:25:44 AM 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 03:25:4403:25:4403:25Sunday, April 2, 2023 1知人者智，自知者明。 2023年 4月 上午 3時(shí) 25分 :25April 2, 2023 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 1月 1日至 9月 30日為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度，應(yīng)進(jìn)行 2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳。 10月 15日，公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交 2023年度所得稅匯算清繳申報(bào)表，現(xiàn)金補(bǔ)繳所得稅20萬元。 （四）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移； 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 龐大下屬分公司之間處臵固定資產(chǎn)應(yīng)如何處理？ 貴公司將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至同一所屬公司下的另一分公司，可作為內(nèi)部處臵資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 資產(chǎn)損失 財(cái)稅處理 貨幣損失 存貨損失 固定資產(chǎn)損失 無形資產(chǎn)損失 股權(quán)、債權(quán)投資損失 其他損失 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 金稅卡專用設(shè)備全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理 財(cái)稅 ? 2023? 110號 一般納稅人： 購入設(shè)備時(shí)：借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額 時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （減免稅款 ) 貸：遞延收益 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 金稅卡專用設(shè)備全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理 按期計(jì)提折舊 ：借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 同時(shí)：借：遞延收益 貸：管理費(fèi)用 企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi) 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 會計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范 金稅卡專用設(shè)備全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理 同時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （減免稅款 ) 貸：管理費(fèi)用 小規(guī)模納稅人處理： 購入設(shè)備時(shí)：借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款