【正文】 “本次核 注金額”和“本次核注幣種”欄錄入企業(yè)收匯金額與相應幣種，未超過收匯額度的，供監(jiān)測系統(tǒng)自動扣減對應 出口收匯額度。 33 第三章 出口收結匯業(yè)務審核規(guī)范 四、案例分析 B類企業(yè)出口托收收結匯案例 ? 業(yè)務背景： M公司是一家從事大蒜等農副產品出口的外貿型企業(yè)， 2023年 1月以托收方式向巴基斯坦出口一批大蒜，金額 200萬美元，并向通過 N銀行交單。 ，重點關注合同是否存在著條款過于簡單化的現象、合同是否存在著與實際經濟背景相沖突的 情況，如合同規(guī)定的成交價格和公開市場上公允成交價格存在顯著偏差等、上下游貿易合同是否存在著自相 矛盾的情況，如貨物數量規(guī)定不一致、運輸路線無法銜接等、合同雙方的簽字筆跡是否存在問題等情況。 ? 展業(yè)審查： 2023年 12月 5日， H貿易公司持與 B公司簽定的進口合同、發(fā)票、提單等資料至 N銀行，辦理 52萬美元貨款付匯手續(xù)。 （ 3）其他企業(yè) 按可信客戶審核材料審核。 49 第五章 退匯業(yè)務審核規(guī)范 C類企業(yè)貨物貿易項下退匯收入案例 ? 業(yè)務背景： JJ公司為一家注冊在保稅區(qū)內的外貿企業(yè)，主要經營進出口化工材料， 2023年 11月 25日通過 N銀行辦理進口付匯業(yè)務 132,982美元。 2023年 6月 22日， RT公司收到 G公司貨款 11340美元，由于部分產品存在瑕疵，雙方協議后 RT公司決定收回瑕疵產品并退回部分貨款，退匯金額為美元 。 45 第五章 退匯業(yè)務審核規(guī)范 二、審核規(guī)范 (1) B類企業(yè) ?退匯收入超過可收匯額度；應審核原支出申報單證；《登記表》；原進口合同（其他原因遐致的退匯時提 供）。 41 第四章 離岸轉手買賣業(yè)務審核規(guī)范 四、案例分析 匯款結算離岸轉手買賣案例 ? 業(yè)務背景： H貿易公司成立于 2023年 5月 13日，注冊資本 ，主要經營范圍包括煤炭、農產品、食用油、化工產品批發(fā)零售等。 ，在合同等單證正本上簽注購付匯日期、金額，加蓋業(yè)務印章后復印留存。 2023年 4月 5日， C公司通過 A銀行收到該合同項下的預收貨款，金額 4萬美元。待核查賬戶的收入范圍限于貿易外匯收入（含離岸 轉手買賣外匯收入和退匯收入，不含出口貿易融資項下境內銀行放款及境外回款）。 N銀行對 A公司提交的合同、形式發(fā)票的真實性、一致性、合理性等進行審核，并通過網絡查詢進口商品乙二醇的價格確認處于合理范圍，在企業(yè)書面承諾將在該筆預付貨款對應貨物報關后補充提供報關單和提單后， N銀行為其辦理了購付匯手續(xù)。通過行業(yè)協會、企業(yè)財務報表等渠道了解企業(yè)的進口是否有辦理過貿易融資。 （ 3） 對于客戶無法提交相關單證的提前購匯需求，應暫停辦理業(yè)務。 （ 2）匯款項下（預付貨款） ?《境外 /內匯款申請書》； ?合同或發(fā)票。 （二） 交易條件有較大變動，如出現新的商品類型、單價過高或過低、數量過少或過多、賬期過短或過長、結 算方式與之前不一致等情況。 （ 8） 一般情況下，報關總價應與發(fā)票一致，合同、進出口貨物報關單、裝箱單等單證的貨物描述應一致；裝 船日期原則上應不早于合同日期。對于關注客戶，預收 /預付項下的對外收支，可要求企業(yè)在實際進出口發(fā)生后補送對應的出口 / 進口貨物報關單，以便銀行進行審核和留存。 分析貿易單據要求、交遞方式及傳遞路徑的合理性。 7 第一章 總體要求 三、業(yè)務審核 （一）審核材料 銀行根據法規(guī)規(guī)定及業(yè)務和企業(yè)主體具體情況，審核且不限于以下材料： ； ：應具備簽訂日期、交易雙方名稱、貨物名稱、結算幣種及金額、收付款人、結算方式、預計收貨 或交貨時間、合同生效日期、交易雙方蓋章或簽字等信息，外文合同需提供中文譯本； ：包括商業(yè)發(fā)票、形式發(fā)票、臨時發(fā)票等； （對于海關特殊監(jiān)管區(qū)域內機構，貨物貿易法規(guī)規(guī)定需提供進出口貨物報關單的，保 稅項下貨物貿易可以以進出境貨物備案清單替代）； （空運、陸運）提單、裝箱單、倉單：如涉及有毒、有害、易燃、易爆等危險品、特殊貨物，應描 述運輸條件、提示或危險等級等； 6.《 貨物貿易外匯業(yè)務登記表 》 （以下簡稱 《 登記表 》 ）：應在有效期內； 。對 A類企業(yè)給予貿易收支便利；對 B企業(yè)實施審慎監(jiān)管和電子數據核查； C類企業(yè)事前逐筆登記。 （以下簡稱監(jiān)測系統(tǒng)）查詢辦理業(yè)務當日企業(yè)進出口名錄及 A/B/C分 類狀態(tài)。 審核途徑包括海關電子口岸系統(tǒng)、監(jiān)測系統(tǒng)、倉儲公司、國際提單查詢機構、船公司、行業(yè)協會等網站及 實地查訪、海外聯行或母行、本行其他分支機構、其他從事相同或類似交易的本行其他客戶等。 2. 銀行在為企業(yè)辦理外匯資金入賬前， 應確定收匯資金性質，無法確定的要及時與企業(yè)聯系，要求 企業(yè)說明 ?？赏ㄟ^國際提單查詢機構、船公司網站等途徑查詢，核驗提單真實性；通過海事查詢服務查 詢船舶動態(tài)與提單的各項要素，審核是否相符，確認客戶對貨物的所有權，應注意記名提單不可以轉讓。 ，可直接入經常項目外匯賬戶。 （七） 多家客戶法人代表為同一人的，同一經辦人來銀行辦理業(yè)務的，或多家客戶提供的單據格式類似的。 其中： B類企業(yè)超過可付匯額度時，還應審核《登記表》； C類企業(yè)審核《境外 /內匯款申請書》、《登記 表》。 22 第二章 進口購付匯業(yè)務審核規(guī)范 二、審核規(guī)范 ,銀行應按照寄單面函指示購付匯；對需憑 《 登記表 》 辦理的信用證付 匯，應在監(jiān)測系統(tǒng)補簽注申報單號。 對海關特殊監(jiān)管區(qū)域內企業(yè)在貨物流與資金流不對應情形下，向境外關聯企業(yè)購匯支付的業(yè)務予以關注。 企業(yè)因匯路不暢需要使用外幣現鈔結算的，外幣現鈔結匯時，銀行應當審核企業(yè)提交的出口合同、出口貨物報關單等單證。在正本合同上簽注結匯 /劃轉日期、金額，加蓋業(yè)務印章后復印留存。 2月初， N銀行收到 M公司該筆出口托收項下款項 200萬美元。商 品名稱、數量應一致；相應出口商、進口商應為離岸轉手買賣中轉商；出口金額應大于進口金額。 N銀行審核材料并與 B公司溝通后確認該筆付匯為離岸轉手買賣項下業(yè)務后，要求 B公司補充提交了其與 C公司簽定的出口合同，并對全套資料重新進行審核：合同條款較詳細齊全；單據之間各要素一致，提單可通過船公司網站核查。 46 第五章 退匯業(yè)務審核規(guī)范 二、審核規(guī)范 （三）審核要點： （ 1） 進口項下退匯的境外付款人應當為原收款人、境內收款人應當為原付款人。同年 12月 30日，該筆款項被境外銀行退回。 48 第五章 退匯業(yè)務審核規(guī)范 四、案例分析 A類企業(yè)貨物貿易項下退匯支出案例 ? 業(yè)務背景： RT公司是一家集研發(fā)、制造和營銷科技養(yǎng)生產品為一體的大型生產型企業(yè)，與阿根廷 G公司長期合作。 退匯日期與原收款日期間隔在 180天（不含）以上的，或由于特殊情況無法原路退匯的，還需審核《登記表》。鑒于此情況， N銀行果斷決定不受理該筆代開轉賣信用證業(yè)務。 38 第四章 離岸轉手買賣業(yè)務審核規(guī)范 二、審核規(guī)范 (三 ) 審核要點： （外幣或人民幣）辦理收支結算。 32 第三章 出口收結匯業(yè)務審核規(guī)范 四、案例分析 C類企業(yè)預收貨款收結匯案例 ? 業(yè)務背景： C公司是一家從事鞋帽服裝等產品出口的企業(yè)， 2023年 3月 9日與境外客戶簽訂一筆金額為 20萬美元的服裝出口合同，約定 20%貨款預付，其余 80%貨款貨到 30天內付款，付款方式為電匯。待核查賬 戶之間資金不得相互劃轉，賬戶資金按活期存款計息。企業(yè)變更結算方式主要原因為：一是對于目前美元匯率上漲趨勢的擔憂，認為延期支付貨款會承擔更大的匯率風險；二是預付貨款相比較信用證結算可以獲得境外供應商更多的價格優(yōu)惠，而且 T/T可以比信用證少承擔開證手續(xù)費。對于進口商品自用的，不定期走訪企業(yè)，了解企業(yè)的經營場 地、人員數量等信息，分析企業(yè)的業(yè)務規(guī)模與經營能力是否匹配；對于商品進入再交易的，應跟蹤了解交易 情況。 信用證項下的保證金業(yè)務不適用于此項政策，但銀行應審慎為企業(yè)辦理人民幣購匯交納保證金業(yè)務。 18 第二章 進口購付匯業(yè)務審核規(guī)范 二、審核規(guī)范 （二）審核材料： （ 1）匯款項下（貨到匯款） ?《境外 /內匯款申請書》； ?報關單（或進境備案清單）或合同或發(fā)票。 15