【正文】 ）辦理收支結(jié)算。 ，應(yīng)高度關(guān)注不法企業(yè)使用克隆高仿提單的情況，即保留提單號(hào)、船名船次、起運(yùn)港、 到港港、集裝箱編號(hào)等物流信息，變?cè)鞂?shí)際發(fā)貨人、收貨人及貨物信息等關(guān)鍵要素。鑒于此情況， N銀行果斷決定不受理該筆代開(kāi)轉(zhuǎn)賣(mài)信用證業(yè)務(wù)。至 2023年 12月中旬， N銀行查詢(xún)臺(tái)帳發(fā)現(xiàn) H貿(mào)易公司該筆先支后收的轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯一直沒(méi)有收匯，遂聯(lián)系 H貿(mào)易公司了解情況，并提醒其及時(shí)向 C公司催款。 退匯日期與原收款日期間隔在 180天（不含）以上的，或由于特殊情況無(wú)法原路退匯的，還需審核《登記表》。 （ 3） 退匯收入須進(jìn)入待核查賬戶(hù)。 48 第五章 退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范 四、案例分析 A類(lèi)企業(yè)貨物貿(mào)易項(xiàng)下退匯支出案例 ? 業(yè)務(wù)背景： RT公司是一家集研發(fā)、制造和營(yíng)銷(xiāo)科技養(yǎng)生產(chǎn)品為一體的大型生產(chǎn)型企業(yè)，與阿根廷 G公司長(zhǎng)期合作。 ? 展業(yè)審查： N銀行收到該筆退匯款項(xiàng)后立即通知 JJ公司，并了解退匯原因：境外客戶(hù)的賬號(hào)發(fā)生變更但未及時(shí)通知 JJ客戶(hù)，導(dǎo)致 JJ客戶(hù)產(chǎn)生錯(cuò)匯款。同年 12月 30日，該筆款項(xiàng)被境外銀行退回。 、金屬等大宗商品交易的企業(yè)，應(yīng)建立大宗商品價(jià)格跟蹤機(jī)制，綜合國(guó)際大宗商品價(jià)格 走勢(shì)、企業(yè)結(jié)算方式等情況，分析企業(yè)退匯的合理性。 46 第五章 退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范 二、審核規(guī)范 （三）審核要點(diǎn)： （ 1） 進(jìn)口項(xiàng)下退匯的境外付款人應(yīng)當(dāng)為原收款人、境內(nèi)收款人應(yīng)當(dāng)為原付款人。 (2)貨物貿(mào)易收匯的退匯支付 ?因錯(cuò)誤匯入產(chǎn)生的退匯：《涉外收入申報(bào)單》；原收入申報(bào)單證。 N銀行審核材料并與 B公司溝通后確認(rèn)該筆付匯為離岸轉(zhuǎn)手買(mǎi)賣(mài)項(xiàng)下業(yè)務(wù)后，要求 B公司補(bǔ)充提交了其與 C公司簽定的出口合同，并對(duì)全套資料重新進(jìn)行審核：合同條款較詳細(xì)齊全；單據(jù)之間各要素一致，提單可通過(guò)船公司網(wǎng)站核查。 ? 展業(yè)審查：鑒于對(duì)該 B公司信息了解不充分， N銀行要求 A銀行提供詳細(xì)報(bào)告，包括：企業(yè)成立時(shí)間、從事離岸轉(zhuǎn)手買(mǎi)賣(mài)及一般貿(mào)易的時(shí)間、海關(guān)數(shù)據(jù)、往期交易等。商 品名稱(chēng)、數(shù)量應(yīng)一致；相應(yīng)出口商、進(jìn)口商應(yīng)為離岸轉(zhuǎn)手買(mǎi)賣(mài)中轉(zhuǎn)商；出口金額應(yīng)大于進(jìn)口金額。 (2)信用證付匯 ?逐筆審核 《 對(duì)外付款 /承兌通知書(shū) 》 ； ?寄單面函； ?信用證項(xiàng)下單證（包含合同、發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、提單倉(cāng)單等貨權(quán)憑證）。 2月初， N銀行收到 M公司該筆出口托收項(xiàng)下款項(xiàng) 200萬(wàn)美元。 ： 對(duì)于異地企業(yè)的出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)，應(yīng)通過(guò)企業(yè)所在地分支行對(duì)企業(yè)的主體背景進(jìn)行充分 調(diào)查了解。在正本合同上簽注結(jié)匯 /劃轉(zhuǎn)日期、金額，加蓋業(yè)務(wù)印章后復(fù)印留存。代理方收匯后可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方，也可結(jié)匯將人民幣 劃轉(zhuǎn)給委托方；委托方收取代理方外匯劃出款項(xiàng)時(shí)，無(wú)需進(jìn)入其待核查賬戶(hù)。 企業(yè)因匯路不暢需要使用外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的，外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)提交的出口合同、出口貨物報(bào)關(guān)單等單證。 ? 客戶(hù)識(shí)別： A公司與 N銀行有多年合作關(guān)系，經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，海關(guān)進(jìn)出口總量與其經(jīng)濟(jì)交易總額匹配，歷史記錄良好； A類(lèi)企業(yè)，無(wú)其他負(fù)面信息。 對(duì)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)在貨物流與資金流不對(duì)應(yīng)情形下，向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)購(gòu)匯支付的業(yè)務(wù)予以關(guān)注。 ： 對(duì)于超過(guò) 90天的延期付匯，應(yīng)根據(jù)交易的商品、交易對(duì)手國(guó)別，通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)、從事相同交易 的本行其他客戶(hù)等途徑，了解企業(yè)的延期付匯行為是否與客戶(hù)所處行業(yè)的特征、交易慣例基本一致。 22 第二章 進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范 二、審核規(guī)范 ,銀行應(yīng)按照寄單面函指示購(gòu)付匯；對(duì)需憑 《 登記表 》 辦理的信用證付 匯，應(yīng)在監(jiān)測(cè)系統(tǒng)補(bǔ)簽注申報(bào)單號(hào)。 （ 1） 貨到付款（匯款項(xiàng)下）結(jié)算時(shí)，應(yīng)核實(shí)客戶(hù)提前購(gòu)匯金額是否與其實(shí)際需求情況大體相符；預(yù)付貨款 （匯款項(xiàng)下）結(jié)算時(shí)，應(yīng)審查有關(guān)條款特別是付款條款是否和提前購(gòu)匯需求相吻合。 其中： B類(lèi)企業(yè)超過(guò)可付匯額度時(shí)，還應(yīng)審核《登記表》； C類(lèi)企業(yè)審核《境外 /內(nèi)匯款申請(qǐng)書(shū)》、《登記 表》。 2. C類(lèi)企業(yè)不得辦理 90 天（不含）以上遠(yuǎn)期信用證（含展期）、海外代付等進(jìn)口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)；不得辦理 90 天（不含）以上的延期付款、托收業(yè)務(wù)。 （七） 多家客戶(hù)法人代表為同一人的，同一經(jīng)辦人來(lái)銀行辦理業(yè)務(wù)的，或多家客戶(hù)提供的單據(jù)格式類(lèi)似的。 B類(lèi)企業(yè)在貿(mào)易退匯同時(shí)發(fā)生貨物退運(yùn)的，銀行應(yīng)當(dāng)在辦理相應(yīng)貿(mào)易退匯的付匯或待核查賬戶(hù)結(jié)匯或劃出 手續(xù)時(shí)，實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查； B類(lèi)企業(yè)的無(wú)貨物退運(yùn)退匯和錯(cuò)匯款退匯，銀行應(yīng)憑外匯局出具的 《 登記表 》 辦理，無(wú)需實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查； B類(lèi)企業(yè)超期限或無(wú)法原路退匯業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)憑外匯局出具的 《 登記表 》 辦 理，并根據(jù) 《 登記表 》 “ 外匯局登記情況”欄注明情況，確定是否需要實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查。 ，可直接入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶(hù)。審核發(fā)票的各項(xiàng)要素信息，確認(rèn)客戶(hù)對(duì)貨物的所有權(quán)?？赏ㄟ^(guò)國(guó)際提單查詢(xún)機(jī)構(gòu)、船公司網(wǎng)站等途徑查詢(xún)，核驗(yàn)提單真實(shí)性；通過(guò)海事查詢(xún)服務(wù)查 詢(xún)船舶動(dòng)態(tài)與提單的各項(xiàng)要素，審核是否相符，確認(rèn)客戶(hù)對(duì)貨物的所有權(quán)，應(yīng)注意記名提單不可以轉(zhuǎn)讓。 注意合同簽章是否齊全、交易標(biāo)的是否符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍及企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍；交易條 件是否合理（包括交易標(biāo)的、交易對(duì)手、結(jié)算方式等要素之間是否匹配；價(jià)格、數(shù)量、規(guī)格、賬期是否符 合客觀規(guī)律與行業(yè)慣例）；貨物要素的描述是否完整，如商標(biāo)、型號(hào)、尺寸規(guī)格、技術(shù)參數(shù)等。 2. 銀行在為企業(yè)辦理外匯資金入賬前， 應(yīng)確定收匯資金性質(zhì)，無(wú)法確定的要及時(shí)與企業(yè)聯(lián)系，要求 企業(yè)說(shuō)明 。對(duì)于通過(guò)郵件或者傳真的形式簽訂的合同，加蓋企業(yè)公章后可即視同正本合同。 審核途徑包括海關(guān)電子口岸系統(tǒng)、監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、倉(cāng)儲(chǔ)公司、國(guó)際提單查詢(xún)機(jī)構(gòu)、船公司、行業(yè)協(xié)會(huì)等網(wǎng)站及 實(shí)地查訪、海外聯(lián)行或母行、本行其他分支機(jī)構(gòu)、其他從事相同或類(lèi)似交易的本行其他客戶(hù)等。 （二）關(guān)注客戶(hù) 除按《總則》標(biāo)準(zhǔn)確定的關(guān)注客戶(hù)外，滿足以下條件之一的，可列為“關(guān)注客戶(hù)”： （如公司實(shí)際控制人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、注冊(cè)地址相近、聯(lián)系方式存在關(guān)聯(lián)等）的企業(yè)； 、情況不明的企業(yè)； ； （如突然增加或減少、與注冊(cè)資本嚴(yán)重背離等）或結(jié)算方式、貿(mào)易商品、交易對(duì)手等明顯 變化的企業(yè)。 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)）查詢(xún)辦理業(yè)務(wù)當(dāng)日企業(yè)進(jìn)出口名錄及 A/B/C分 類(lèi)狀態(tài)。 對(duì)企業(yè)實(shí)施“貿(mào)易外 匯收支企業(yè)名錄”管理，金融機(jī)構(gòu)不得為不在名錄企業(yè)直接辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。對(duì) A類(lèi)企業(yè)給予貿(mào)易收支便利；對(duì) B企業(yè)實(shí)施審慎監(jiān)管和電子數(shù)據(jù)核查； C類(lèi)企業(yè)事前逐筆登記。相關(guān)信息產(chǎn)生較大變化時(shí)，關(guān)注并向客戶(hù)了解情況。 7 第一章 總體要求 三、業(yè)務(wù)審核 （一）審核材料 銀行根據(jù)法規(guī)規(guī)定及業(yè)務(wù)和企業(yè)主體具體情況，審核且不限于以下材料： ； ：應(yīng)具備簽訂日期、交易雙方名稱(chēng)、貨物名稱(chēng)、結(jié)算幣種及金額、收付款人、結(jié)算方式、預(yù)計(jì)收貨 或交貨時(shí)間、合同生效日期、交易雙方蓋章或簽字等信息，外文合同需提供中文譯本； ：包括商業(yè)發(fā)票、形式發(fā)票、臨時(shí)發(fā)票等； （對(duì)于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)機(jī)構(gòu)，貨物貿(mào)易法規(guī)規(guī)定需提供進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單的，保 稅項(xiàng)下貨物貿(mào)易可以以進(jìn)出境貨物備案清單替代）； （空運(yùn)、陸運(yùn)）提單、裝箱單、倉(cāng)單：如涉及有毒、有害、易燃、易爆等危險(xiǎn)品、特殊貨物，應(yīng)描 述運(yùn)輸條件、提示或危險(xiǎn)等級(jí)等； 6.《 貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表 》 （以下簡(jiǎn)稱(chēng) 《 登記表 》 ）：應(yīng)在有效期內(nèi)； 。代理進(jìn)口業(yè)務(wù)項(xiàng)下，委托 方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可由代理方購(gòu)匯，委托方不得購(gòu)匯。 分析貿(mào)易單據(jù)要求、交遞方式及傳遞路徑的合理性。 ， 應(yīng)當(dāng)把握好企業(yè)和銀行責(zé)任交接的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。對(duì)于關(guān)注客戶(hù)，預(yù)收 /預(yù)付項(xiàng)下的對(duì)外收支，可要求企業(yè)在實(shí)際進(jìn)出口發(fā)生后補(bǔ)送對(duì)應(yīng)的出口 / 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，以便銀行進(jìn)行審核和留存。審核單據(jù)的各項(xiàng)要素信息，確認(rèn)客 戶(hù)對(duì)貨物的所有權(quán)，應(yīng)注意陸運(yùn)單不是貨權(quán)憑證，不可轉(zhuǎn)讓。 （ 8） 一般情況下，報(bào)關(guān)總價(jià)應(yīng)與發(fā)票一致，合同、進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單、裝箱單等單證的貨物描述應(yīng)一致；裝 船日期原則上應(yīng)不早于合同日期。金融機(jī)構(gòu)審核企業(yè)境 外賬戶(hù)資金調(diào)回入賬時(shí)，應(yīng)在入賬憑證中簽注“存放境外資金調(diào)回”，并留存企業(yè)書(shū)面說(shuō)明、 《 出口收入存放 境外登記表 》 復(fù)印件等相關(guān)材料 5年備查。 （二） 交易條件有較大變動(dòng)，如出現(xiàn)新的商品類(lèi)型、單價(jià)過(guò)高或過(guò)低、數(shù)量過(guò)少或過(guò)多、賬期過(guò)短或過(guò)長(zhǎng)、結(jié) 算方式與之前不一致等情況。 16 貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范 17 第二章 進(jìn)口購(gòu)付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范 一、業(yè)務(wù)定義 辦理貨物貿(mào)易進(jìn)口，購(gòu)匯及支付貨款。 （ 2）匯款項(xiàng)下（預(yù)付貨款