【正文】 險。 ? 《辦法》要求，借款人進(jìn)行對外投資，實質(zhì)性增加融資，進(jìn)行合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等重大事項前應(yīng)征得貸款人同意。對借款人確因暫時經(jīng)營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與其協(xié)商重組。 ?中資銀行貸款核銷應(yīng)符合財政部呆帳貸款核銷標(biāo)準(zhǔn) 。 48 第七章 法律責(zé)任（二）： ? 《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任： （一）未經(jīng)任職資格審查任命董事、高級管理人員的； （二）拒絕或者阻礙非現(xiàn)場監(jiān)管或者現(xiàn)場檢查的； （三）提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表、報告等文件、資料的； （四）未按照規(guī)定進(jìn)行信息披露的； （五）嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營規(guī)則的； （六）拒絕執(zhí)行本法第三十七條規(guī)定的措施的。同時，還會受到借款人所屬行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等重要因素的影響。在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式： ? 營運資金量＝上年度銷售收入（ 1－上年度銷售利潤率）（ 1＋預(yù)計銷售收入年增長率） /營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 其中：營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝ 360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) ) ? 周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入 /平均應(yīng)收賬款余額 ? 預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入 /平均預(yù)收賬款余額 ? 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本 /平均存貨余額 ? 預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本 /平均預(yù)付賬款余額 ? 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本 /平均應(yīng)付賬款余額 54 附件《流動資金貸款需求量的測算參考》： ? 測算參考中第一部分給出營運資金量的測算公式。 新增流動資金貸款額度 =營運資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金 56 附件《流動資金貸款需求量的測算參考》： ? 測算參考中第二部分給出新增流動資金貸款額度的測算公式。 ? 為了防止對集團(tuán)客戶多頭授信、過度授信和不適當(dāng)分配授信額度，商業(yè)銀行應(yīng)利用合并報表，充分考慮集團(tuán)客戶整體財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和信用狀況估算整個集團(tuán)流動資金貸款總額度。 但是對季節(jié)性生產(chǎn)借款人 ， 由于在特定季節(jié) ， 資金周轉(zhuǎn)狀況對比其他時間會有較大差異 ， 因此應(yīng)按照每年的連續(xù)生產(chǎn)時段作為計算的周期確定平均值 ， 從而估算流動資金需求 。 62 表 1 企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)簡表 單位：萬元 科目 期初余額 期末余額 貨幣資金 6000 7000 應(yīng)收賬款 16000 18500 預(yù)付款項 4000 5000 存貨 10900 21500 流動資產(chǎn)合計 36900 52023 短期借款 1200 1000 應(yīng)付賬款 16500 15000 預(yù)收賬款 5500 6000 應(yīng)交稅款 1400 1300 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 4300 3000 流動負(fù)債合計 28900 26300 63 測算過程如下： ? 一 、 估算營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 表 2 營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)測算表 單位：萬元 、 次 科目 期初余額 期末余額 平均余額 周轉(zhuǎn)次數(shù) 周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收賬款 16000 18500 17250 預(yù)付賬款 4000 5000 4500 存貨 10900 21500 16200 應(yīng)付賬款 16500 15000 15750 預(yù)收賬款 5500 6000 5750 64 測算過程如下： ? 根據(jù)上表計算： 營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù) =360/（ 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) +預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) ） = 3 6 0 /（ ++)≈ (次 ) 65 測算過程如下： ? 二 、 估算借款人營運資金量 營運資金量 =上年度銷售收入 (1上年度銷售利潤率 ) (1+預(yù)計銷售收入年增長率 )/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù) =100000 (130% ) (1+10%)/≈ (萬元 ) 66 測算過程如下： ? 三 、 估算借款人可用自有資金 可用自有資金 =未分配利潤中可用于營運資金周轉(zhuǎn)的部分 +當(dāng)年凈利潤 +折舊 分紅 計劃歸還貸款 =2023+7000+8002100500=7200(萬元 ) 67 測算過程如下： ? 二 、 估算新增流動資金貸款額度 新增流動資金貸款額度 =營運資金 借款人自有資金現(xiàn)有流動資金貸款 其他渠道提供的營運資金==(萬元 ) 68 謝謝大家！ 69 演講完畢，謝謝觀看！ 。 60 附件《流動資金貸款需求量的測算參考》： ? （ 四 ） 對季節(jié)性生產(chǎn)借款人 ， 可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時段作為計算周期估算流動資金需求 ， 貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定 。 ? 從審慎角度，為估算營運資金量，在測算借款人應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款等要素的周轉(zhuǎn)天數(shù)時，除選擇有參考性的歷史數(shù)據(jù)外，還應(yīng)考慮借款人是否處于業(yè)務(wù)大幅增長或減少的特殊年份，隨著擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模、調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、提高管理水平等未來發(fā)展，各要素周轉(zhuǎn)天數(shù)是否會隨之大幅改變，因此應(yīng)加入一定的保險系數(shù)。應(yīng)根據(jù)財務(wù)報表等歷史記錄測算各項資金周轉(zhuǎn)時間，并結(jié)合前段中提到的借款人所屬行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展階段等特有因素，合理預(yù)測各項資金周轉(zhuǎn)時間的變化及銷售增長率，從而準(zhǔn)確估算借款人營運資金量。 53 附件《流動資金貸款需求量的測算參考》： ? 一、估算借款人營運資金量 借款人營運資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。 *關(guān)于附件《流動資金貸款需求量的測算參考》的解釋（略） 52 附件《流動資金貸款需求量的測算參考》： ? 流動資金貸款需求量應(yīng)基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營所需營運資金與現(xiàn)有流動資金的差額（即流動資金缺口）確定。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者其省一級派出機(jī)構(gòu)經(jīng)驗收，符合有關(guān)審慎經(jīng)營規(guī)則的，應(yīng)當(dāng)自驗收完畢之日起三日內(nèi)解除對其采取的前款規(guī)定的有關(guān)措施。 44 第六章 貸后管理（八）： ? 第三十七條 對確實無法收回的不良貸款，貸款人按照相關(guān)規(guī)定對貸款進(jìn)行核銷后，應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人追索或進(jìn)行市場化處置。對展期貸款，要嚴(yán)格監(jiān)控，確保按時還款。 ? 針對借款人對流動資金貸款需求較為頻繁的特點，考慮到本筆貸款的的情況，在很大程度上也是下一筆貸款的貸前調(diào)查內(nèi)容，《辦法》特別強(qiáng)調(diào)，貸款人應(yīng)在貸后管理階段對本筆業(yè)務(wù)進(jìn)行后期評價，分析本筆貸款所選用的貸款品種、貸款金額和期限是否與借款人的發(fā)展變化了的經(jīng)營情況、還款能力相匹配。其次，貸款人還應(yīng)根據(jù)借款人的信用狀況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、總體融資規(guī)模和本機(jī)構(gòu)融資占比、還款來源的現(xiàn)金流入特點等因素，判斷是否需對客戶資金回籠情況進(jìn)行更進(jìn)一步的監(jiān)控。如果借款人出現(xiàn)信用狀況下降、主營業(yè)務(wù)盈利能力不強(qiáng)、貸款資金使用出現(xiàn)異常等情況，貸款人應(yīng)按照雙方有關(guān)支付條款的約定，加大對貸款資金支付的監(jiān)控力度，甚至停止貸款資金的發(fā)放和支付。貸款人還應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部流程，及時處理借款人的支付申請，不影響客戶的資金使用。對于新客戶、新業(yè)務(wù)、正在發(fā)生變化的客戶，要從嚴(yán)控制貸款資金支付方式，對確定采用貸款人受托支付的，應(yīng)從嚴(yán)掌握受托支付起點標(biāo)準(zhǔn)。 ? 發(fā)放和支付的審核工作可以分開，即如果借款人符合發(fā)放條件但尚不能提供支付項下的交易合同等相關(guān)資料，貸款人可先對貸款發(fā)放條件進(jìn)行審核并確認(rèn)，在借款人能夠提交支付項下的交易合同等相關(guān)資料時再對支付事項進(jìn)行審核。 29 第五章 發(fā)放和支付（二）： ? 第二十四條 貸款人在發(fā)放貸款前應(yīng)確認(rèn)借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進(jìn)行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。 ? 要求在合同中明確借款人的違約責(zé)任。 主要包括： ? （ 一 ） 該筆貸款的資金支付方式 ， 是采用貸款人受托支付還是采用借款人自主支付方式 。 ? 就貸款人和借款人之間的借貸關(guān)系而言，借款合同中的具體約定是貸款人進(jìn)行貸款風(fēng)險管理和支付管理的前提、基礎(chǔ)和依據(jù)。 ? 對于集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)從整體把握集團(tuán)流動資金需求，通過合并報表估算貸款額度，避免發(fā)生各關(guān)聯(lián)客戶的過度融資和重復(fù)融資。 19 第三章 風(fēng)險評價與審批（三）： ? 營運資金需求量主要影響因素包括現(xiàn)金、存貨（原材料、半成品、產(chǎn)成品）、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等。對此，《辦法》要求貸款應(yīng)建立起內(nèi)部評級制度。 16 第三章 風(fēng)險評價與審批（一）： ? 第十四條 貸款人應(yīng)建立完善的風(fēng)險評價機(jī)制，落實具體的責(zé)任部門和崗位，全面審查流動資金貸款的風(fēng)險因素。 ? 第 （ 三 ） 款：對借款人所在行業(yè)狀況進(jìn)行深入了解 ， 包括行業(yè)生命周期處于什么階段 ， 行業(yè)中企業(yè)的集中度情況 ， 以及借款人在行業(yè)中的地位等 。 ? 貸款人應(yīng)結(jié)合不同貸款品種的特點對借款人以何種方式提供材料、需要提供何種材料以及材料的