【正文】 企業(yè)部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如表 1所示 。 ? 對(duì)小企業(yè)融資 、 訂單融資 、 預(yù)付租金或者臨時(shí)大額債項(xiàng)融資等情況 ， 歷史數(shù)據(jù)的參考價(jià)值可能存在局限性 。 ? 公式中其他融資是包括發(fā)行債券、融資租賃、股東借款、吸收直接投資、發(fā)行股票、商業(yè)信用、財(cái)政撥款、非銀行金融機(jī)構(gòu)融資等可用于借款人日常經(jīng)營生產(chǎn)的其他融資。流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債平均周轉(zhuǎn)一次所需時(shí)間差即為營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的天數(shù)，由此可計(jì)算出年度內(nèi)借款人營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。 ? 為計(jì)算準(zhǔn)確，應(yīng)找出與借款人流動(dòng)資金需求直接相關(guān)的內(nèi)在關(guān)鍵因素，及影響其波動(dòng)的其他重要因素。 ? 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本辦法要求，結(jié)合本行實(shí)際情況制訂實(shí)施細(xì)則、操作規(guī)程，并抄報(bào)銀監(jiān)會(huì)。貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施： （一）流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)流程有缺陷的； （二）未將貸款管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到具體部門和崗位的； （三）貸款調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、貸后管理未盡職的； （四）對(duì)借款人違反合同約定的行為應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或雖發(fā)現(xiàn)但未及時(shí)采取有效措施的。對(duì)于借款人貸款全部形成不良的，貸款人應(yīng)由專門的部門負(fù)責(zé)不良貸款管理，通過科學(xué)合理的管理方法與流程，積極創(chuàng)新不良貸款的處置手段，對(duì)不良貸款實(shí)行全面、精細(xì)化管理。 ? 借款人因故不能按期償還貸款時(shí)，經(jīng)借貸雙方經(jīng)協(xié)商同意，可延長(zhǎng)原借款合同確定的貸款期限。 ? 貸款人應(yīng)將這些預(yù)警信息實(shí)行分級(jí)分類管理。 貸款人可根據(jù)借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協(xié)商簽訂賬戶管理協(xié)議，明確約定對(duì)指定賬戶回籠資金進(jìn)出的管理。 36 第五章 發(fā)放和支付（七）： ? 第二十九條 貸款支付過程中，借款人信用狀況下降、主營業(yè)務(wù)盈利能力不強(qiáng)、貸款資金使用出現(xiàn)異常的，貸款人應(yīng)與借款人協(xié)商補(bǔ)充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定變更貸款支付方式、停止貸款資金的發(fā)放和支付。 ? 在貸款人受托支付方式下，貸款發(fā)放和支付屬于不間斷、連續(xù)完成的動(dòng)作，即在貸款支付前，貸款人應(yīng)確認(rèn)借款人符合貸款發(fā)放條件，且其支付對(duì)象符合借款合同約定用途，支付事項(xiàng)與其提交的交易合同等相關(guān)資料一致，即將貸款資金通過借款人的賬戶辦理發(fā)放和支付。流動(dòng)資金貸款涉及面廣，企業(yè)規(guī)模、所處行業(yè)各異，企業(yè)經(jīng)營和信用狀況參差不齊，同時(shí)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的客戶群也存在不小的差異，較難適用一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。 ? 無論是貸款人受托支付和借款人自主支付，在貸款人同意發(fā)放貸款之前，必須對(duì)發(fā)放條件進(jìn)行審核。 ? 從國際經(jīng)驗(yàn)來看，商業(yè)銀行都有獨(dú)立的放款部門，這些部門完全獨(dú)立于貸款調(diào)查、審批部門，對(duì)貸款使用和發(fā)放的合規(guī)性及與協(xié)議是否相符獨(dú)立負(fù)責(zé)，且通常與貸款調(diào)查和審批部門的分管行領(lǐng)導(dǎo)分開。 26 第四章 合同簽訂（四）： ? 第二十一條 貸款人應(yīng)在借款合同中約定由借款人承諾以下事項(xiàng)： （一）向貸款人提供真實(shí)、完整、有效的材料； （二）配合貸款人進(jìn)行貸款支付管理、貸后管理及相關(guān)檢查； （三）進(jìn)行對(duì)外投資、實(shí)質(zhì)性增加債務(wù)融資，以及進(jìn)行合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等重大事項(xiàng)前征得貸款人同意； （四）貸款人有權(quán)根據(jù)借款人資金回籠情況提前收回貸款； （五）發(fā)生影響償債能力的重大不利事項(xiàng)時(shí)及時(shí)通知貸款人。 ? 關(guān)于貸款用途，借貸雙方應(yīng)在借款合同中約定明確而具體的實(shí)際用途，不能僅以“流動(dòng)資金需求”、“日常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)”或“購買原材料”等千篇一律的表述替代。審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)按規(guī)定流程審批貸款，不得越權(quán)審批。根據(jù)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等情況，確定折舊和攤銷金額。 ? 本條主要說明測(cè)算流動(dòng)資金貸款各要素如何確定，總的思路是首先考慮借款人用于日常經(jīng)營營運(yùn)資金需求量，再扣除其現(xiàn)有融資和能夠投入到日常經(jīng)營的自有資金，缺口即為新增流動(dòng)資金貸款需求量，詳細(xì)情況見附件所附的測(cè)算方法。 ? 本條要求須有“具體的責(zé)任部門和崗位”負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，貸款人應(yīng)從提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力的角度出發(fā)，建立一支專業(yè)、專注從事固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的人員隊(duì)伍，將貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)部門與經(jīng)營部門分離，并明確盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)人員的職責(zé)分工，做出合理的制度安排，體現(xiàn)制衡因素。 其次要了解貸款用途相關(guān)交易對(duì)手資金占用等情況 ， 通過分析客戶財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)科目 、 結(jié)算方式 、 歷史結(jié)算記錄以及實(shí)地調(diào)查存貨占用情況 、 客戶生產(chǎn)情況或與交易對(duì)手交談等獲取相關(guān)信息 。 ? 第 （ 一 ） 款：首先從借款人的組織架構(gòu) 、 公司治理 、 內(nèi)部控制等角度了解公司機(jī)構(gòu)設(shè)置是否合理 、治理結(jié)構(gòu)是否健全以及內(nèi)部控制是否嚴(yán)謹(jǐn)；其次了解法定代表人和經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)的資信等情況 ，判斷實(shí)際操作企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的主體誠信狀況 。 ? 第（五）款可以從以下情況加以說明：（ 1）連續(xù) 3年無虧損，或連續(xù) 3年凈經(jīng)營現(xiàn)金流量為正；（ 2）向貸款人如實(shí)提供資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等財(cái)務(wù)報(bào)告；（ 3）無生產(chǎn)、經(jīng)營或投資國家明文禁止或嚴(yán)重有損于社會(huì)公益和道德的產(chǎn)品或項(xiàng)目；在進(jìn)行承包、租賃、聯(lián)營、合并（兼并）、合作、分立、產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改造等體制變更過程中，已經(jīng)清償、落實(shí)原有債務(wù)或已對(duì)其清償債務(wù)提供足額擔(dān)保。同時(shí)，也內(nèi)在要求貸款人須通過簽訂合同等方式獲得檢查、監(jiān)督貸款使用情況的權(quán)利和義務(wù)，切實(shí)加強(qiáng)貸后管理。 7 第一章 總則（五）： ? 第七條 貸款人應(yīng)將流動(dòng)資金貸款納入對(duì)借款人及其所在集團(tuán)客戶的統(tǒng)一授信管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立風(fēng)險(xiǎn)限額管理制度。 5 第一章 總則（三）： ? 第五條 貸款人應(yīng)完善內(nèi)部控制機(jī)制，實(shí)行貸款全流程管理，全面了解客戶信息，建立流動(dòng)資金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度和有效的崗位制衡機(jī)制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責(zé)機(jī)制。 ? 從本條明確了《辦法》的立法宗旨和目的，基于規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營行為、加強(qiáng)流動(dòng)資金貸款審慎經(jīng)營管理、促進(jìn)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展等目的制定本《辦法》。 ? 流動(dòng)資金貸款的“借款人”包括企業(yè)法人、事業(yè)法人和國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織三類。貸款人應(yīng)根據(jù)借款人的業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營特點(diǎn)等，合理確定借款人的營運(yùn)資金需求和實(shí)際缺口，并根據(jù)審慎經(jīng)營原則，在客戶層面合理確定本機(jī)構(gòu)可以對(duì)借款人發(fā)放的流動(dòng)資金貸款總和，即流動(dòng)資金授信總額，在具體發(fā)放每筆貸款的時(shí)候，還要審核該筆貸款是否確為借款人生產(chǎn)經(jīng)營所需。 流動(dòng)資金貸款不得用于固定資產(chǎn)、股權(quán)等投資，不得用于國家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營的領(lǐng)域和用途。 ? 第（四）款包含兩層含義：首先對(duì)于流動(dòng)資金貸款的借款人而言，應(yīng)具備持續(xù)經(jīng)營能力，這是貸款可以安全回收的基本保障。 13 第二章 受理和審查（三）： ? 第十三條 貸款人應(yīng)采取現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的形式履行盡職調(diào)查，形成書面報(bào)告，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和有效性負(fù)責(zé)。 15 第二章 受理和審查（三）： ? 第 （ 五 ） 款：針對(duì)借款人營運(yùn)資金總需求和現(xiàn)有融資性負(fù)債情況 ， 用以判斷其流動(dòng)資金貸款規(guī)模是否合理以及對(duì)銀行貸款的依賴程度 。按照相關(guān)性原則，根據(jù)信貸業(yè)務(wù)的本質(zhì)要求，凡影響貸款按時(shí)回收的相關(guān)因素均應(yīng)納入評(píng)價(jià)范圍。 ? 要采用科學(xué)合理的評(píng)級(jí)和授信方法。 ? 現(xiàn)有融資主要包括現(xiàn)有銀行貸款、債券、股東借款等。 ? 對(duì)于季節(jié)性生產(chǎn)可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算周期估算流動(dòng)資金需求，主要考慮貸款期限應(yīng)匹配客戶結(jié)算周期、生產(chǎn)周期、回款周期合理確定。合同中對(duì)于各方當(dāng)事人的權(quán)利、義務(wù)及違約責(zé)任應(yīng)作出詳細(xì)規(guī)定，以免在貸款發(fā)生問題時(shí)，因約定責(zé)任不明確而導(dǎo)致貸款人無法有效實(shí)現(xiàn)債權(quán)或行使貸款保全權(quán)利。 ? （ 二 ） 要約定貸款人應(yīng)監(jiān)督貸款資金支付使用情況 ， 該筆貸款的資金支付方式將根據(jù)借款人實(shí)際適用資金情況發(fā)生變更 ， 同時(shí)要詳細(xì)約定觸發(fā)貸款資金支付方式發(fā)生變更的條件 ， 如借款人信用狀況下降 、 主營業(yè)務(wù)盈利能力不強(qiáng) 、 貸款資金使用出現(xiàn)異常 ，借款人未按誠實(shí)信用原則依據(jù)約定用途使用資金等 。違約事件的界定及違約責(zé)任的約定是貸款合同中的一般性要素。 借款人自主支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對(duì)象。 31 第五章 發(fā)放和支付（二）： ? 借款人自主支付方式下，貸款人應(yīng)先審核借款人是否符合貸款發(fā)放條件，符合條件的，貸款人將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶，并明確要求借款人：賬戶內(nèi)的貸款資金只能用于支付符合雙方約定的受托支付起付標(biāo)準(zhǔn)以下的資金支付，借款人對(duì)賬戶內(nèi)資金按約定用途和金額限制對(duì)外支付。 ? 《辦法》明確了原則上應(yīng)采用貸款人受托支付方式的幾種情形： （一）按照“了解你的客戶”的原則，對(duì)于新客戶，特別是與借款人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況并不十分優(yōu)良的客戶，原則上要采用貸款人受托支付方式； （二）對(duì)支付對(duì)象明確且單筆支付金額較大的貸款資金支付，原則上都要采用貸款人受托支付方式 ,商業(yè)銀行要按照最大努力原則核對(duì)所有文本單據(jù)和客戶申請(qǐng)文件； （三）對(duì)貸款人認(rèn)定的其他情形，如貿(mào)易融資相關(guān)品種等的對(duì)外支付，原則上也應(yīng)采用貸款人受托支付方式。 ? 借款人自主支付的，貸款發(fā)放前，借款人應(yīng)明確計(jì)劃支付的事項(xiàng)（可要求借款人提供清單）；貸款人將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶并由借款人在約定的時(shí)間范圍內(nèi)按需支付。 ? 貸后管理是關(guān)乎貸款人生存發(fā)展的戰(zhàn)略性問題，貸款人應(yīng)加強(qiáng)貸款資金發(fā)放后的管理，要在整個(gè)貸款存續(xù)期內(nèi)，通過深入細(xì)致的跟蹤，通過定期與不定期現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，通過專業(yè)的組合分析，通過細(xì)微的變化發(fā)現(xiàn)客戶可能違約的蛛絲馬跡，掌握各種影響借款人償債能力的風(fēng)險(xiǎn)因素，分析借款人經(jīng)營、財(cái)務(wù)、信用、支付、擔(dān)保及融資數(shù)量和渠道變化等狀況。 39 第六章 貸后管理（三）： ? 第三十二條 貸款人應(yīng)動(dòng)態(tài)關(guān)注借款人經(jīng)營、管理、財(cái)務(wù)及資金流向等重大預(yù)警信號(hào)，根據(jù)合同約定及時(shí)采取提前收貸、追加擔(dān)保等有效措施防范化解貸款風(fēng)