中小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與防控xxxx-11邯鄲(存儲版)
【正文】 的主要來源和現(xiàn)金的主要用途？ G影響現(xiàn)金流量的還有哪些主要項目？ 58 下列項目的變化趨勢是什么： （ 1） 凈收入？ （ 2）（持續(xù)）經(jīng)營活動獲得的現(xiàn)金量？ （ 3） 資本支出？ （ 4） 分紅？ （ 5） 借入凈值？ （ 6） 流動資本 單從現(xiàn)金流量報表提供的資料數(shù)據(jù)來看，對借款人的資金實力的分析是怎樣的？為什么？ 59 借款原因 A季節(jié)性銷售高峰 B持續(xù)強(qiáng)勁的銷售增長 C資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率的下降 D盈利能力不足 E 固定資產(chǎn)更新或擴(kuò)張 F償還債務(wù) G債務(wù)重組 H發(fā)放股利 I對外投資 J一次性或意外的費(fèi)用 60 銷售收入 現(xiàn)金 應(yīng)收賬款 存貨 付現(xiàn)成本 現(xiàn)金流量 金額 周轉(zhuǎn)期 金額 周轉(zhuǎn)率 金額 周轉(zhuǎn)率 金額 付現(xiàn)率 流入 流出 凈流量 前二年 前一年 當(dāng)年 預(yù)計期間內(nèi) 經(jīng)營性現(xiàn)金流的趨勢分析預(yù)測 61 經(jīng)營性現(xiàn)金流綜合分析預(yù)測方法 A市場分析預(yù)測 B合同訂單分析 C生產(chǎn)能力分析趨勢預(yù)測 62 十一、財務(wù)綜合分析評價 注意事項 ⑴表外事項； ⑵或有事項； ⑶關(guān)聯(lián)交易； ⑷報表粉飾。根據(jù)企業(yè)的資產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模、在建工程量去識別分析，通過總負(fù)債控制、反擔(dān)保方案加以控制。對銀行的借款記錄，對客戶應(yīng)付賬款履約情況和已抵押資產(chǎn)的現(xiàn)狀要重點(diǎn)分析。另外，如果一個企業(yè)的未分配利潤在近期內(nèi)突然增大，或長期未分配利潤保持過多就要注意企業(yè)的意向，特別注意個別企業(yè)是否有利用貸款后減少未分配利潤。支付余力度過低將對企業(yè)運(yùn)營帶來較大風(fēng)險。 分析企業(yè)投資效率： 投資效率 ＝ 投資收益 合計 （ n） /投資資產(chǎn)合計（ n） 借款費(fèi)用合計（ n） /借款合計（ n） 23 異常值指標(biāo)分析 這是通過對比企業(yè)多年期資金周轉(zhuǎn)應(yīng)用情況，判斷企業(yè)在流通交易環(huán)節(jié)綜合異常比率。 金融債務(wù)狀況的水平評價＝ 當(dāng)年借款余額合計 ＝ ? 公式 月平均銷售額 金融債務(wù)變化度 ＝ [借款余額（ n期）－借款余額（ n－ 2期） ] 月平均銷售額（ n期） 21 實物性資產(chǎn)周轉(zhuǎn)變化量 這個分析值包括存貨周轉(zhuǎn)變化度和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)變化度兩個分析指標(biāo)，是判斷企業(yè)實物性資產(chǎn)使用效率和是否存在異常的分析指標(biāo)。當(dāng)這些需求超出企業(yè)的承受能力，同樣可以使企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī)。 5 分析評價的程序和方法 收集信息 掌握情況 選擇識別 分析方法 分析原因 抓住關(guān)鍵 評價結(jié)論 防控措施 6 分析識別方法 方法 說 明 比較法 通過對比，確定差異，確定分析方向。 （ 2）、非財務(wù)內(nèi)容 ①宏觀經(jīng)濟(jì)（經(jīng)濟(jì)周期、財政及貨幣政策）； ②行業(yè)特點(diǎn)（行業(yè)前景、市場、競爭）； ③管理信息（管理、核心能力、激勵）。 企業(yè)衰退時，銷售大幅下降，引發(fā)企業(yè)獲利能力下降和現(xiàn)金流困難，引發(fā)連鎖不良發(fā)應(yīng)走向倒閉破產(chǎn)； 當(dāng)企業(yè)快速增長必然引發(fā)企業(yè)對資源的超長規(guī)需求。當(dāng)企業(yè)本期借款、銷售情況和同行業(yè)相比出現(xiàn)嚴(yán)重偏離時，說明企業(yè)借款出現(xiàn)異常，通過分析借款“水平異常值”判斷對企業(yè)造成風(fēng)險的程度。同時，對于來自被投資公司回報的應(yīng)收股息，我們采取將現(xiàn)金存款及有價證券等可能發(fā)生應(yīng)收股息的各種科目包含在一起作為“含息資產(chǎn)”加以識別。 25 支付余力度 這是分析企業(yè)總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)在企業(yè)銷售環(huán)節(jié)中對可能面臨風(fēng)險的保障程度的分析指標(biāo)。如果一個企業(yè)的凈資產(chǎn)由于經(jīng)營不善，逐年走向衰減，那么可以說明該企業(yè)處于虧損狀態(tài)且不具備較好成長性的條件。 36 3．流動資產(chǎn) 單位：萬元 科目類別 企業(yè)自主分析 核實 核實前后比較 三年內(nèi)年增減變化 前年 去年 當(dāng)年 存貨 應(yīng)收賬款 分析評價要素 ：□存貨結(jié)構(gòu) □不良存貨 □周轉(zhuǎn)速度 □應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu) □不良應(yīng)收款 □應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度 （ 1）企業(yè)自主分析說明 （ 2）核實調(diào)整說明 （ 3）分析比較差距說明 37 4．固定資產(chǎn) 單位：萬元 科目類別 企業(yè)自主分析 核實 核實前后比較 三年內(nèi)年增減變化 前年 去年 當(dāng)年 房屋 機(jī)器設(shè)備 辦公設(shè)備 其它 分析評價要素 ：□增減變化原因 □不良資產(chǎn) □運(yùn)用效果 （ 1）企業(yè)自主分析說明 （ 2）核實調(diào)整說明 （ 3）分析比較差距說明 38 無形與遞延資產(chǎn)（包括沒有反映在報表中的內(nèi)容） 科目類別 企業(yè)自主分析 核實 核實前 后比較 三年內(nèi)年增減變化 前年 去年 當(dāng)年 專有技術(shù)、專利 商標(biāo)、商譽(yù) 收益權(quán)、經(jīng)營權(quán) 著作權(quán) 使用權(quán)及其它 分析評價要素 ：□認(rèn)定形式 □核減攤銷方法 □使用效果 （ 1）企業(yè)自主分析說明
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