【正文】 部門主管部門主管部門主管部門誰對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)？沒有最終明確部門！2023/0929PAGE 42合同的要求是影響產(chǎn)品質(zhì)量和進(jìn)度的原因之一資料來源：訪談?wù)碣I方市場(chǎng)態(tài)勢(shì) 需方 寧波三星XX河南金雀溫州正泰 應(yīng)標(biāo)招標(biāo)應(yīng)標(biāo)招標(biāo)應(yīng)標(biāo)招標(biāo)應(yīng)標(biāo)招標(biāo)需方特殊要求較多提出一些 新功能要求或者時(shí)間 進(jìn)度 等其它條件為了獲取合同答應(yīng)條件執(zhí)行合同中無法解決給工程的 質(zhì)量和進(jìn)度 帶來影響超過公司能力2023/0929PAGE 43問題 例子品質(zhì)部工 廠采購(gòu)公司最終否決權(quán) 有時(shí)失靈質(zhì)量監(jiān)督制度與實(shí)施 “兩張皮 ”當(dāng)質(zhì)檢結(jié)果與工廠檢驗(yàn)結(jié)果相反時(shí)，為了交貨而忽略質(zhì)量制度很多很完善，但具體實(shí)施的較少，真正處罰更少。缺乏溝通177。不能及時(shí)反映客戶對(duì)產(chǎn)品的需求變化結(jié) 果研發(fā)中心與銷售部門的隔閡2023/0929PAGE 74XX的生產(chǎn)制造的生產(chǎn)制造 依靠計(jì)劃依靠計(jì)劃X生產(chǎn)人員按照計(jì)劃去被動(dòng)生產(chǎn)X為生產(chǎn)而生產(chǎn)，較少考慮效益X客戶一旦改換需求，措手不及X二者目標(biāo)一致X以及時(shí)交貨為導(dǎo)向X以產(chǎn)品直通率為考核指標(biāo)X質(zhì)量讓位于獲取合同和及時(shí)交貨工藝設(shè)計(jì)工藝設(shè)計(jì) 立足于公司利益整體立足于公司利益整體J戰(zhàn)略 — 關(guān)注顧客需求J產(chǎn)品利益導(dǎo)向J提高生產(chǎn)柔性J提高制造效率J提高產(chǎn)品精度J降低制造成本J質(zhì)量是所有方面都要考慮的問題工藝設(shè)計(jì)與生產(chǎn)制造溝通不暢2023/0929PAGE 75日常技術(shù)管理技術(shù)網(wǎng)絡(luò)管理技術(shù)信息管理技術(shù)人才管理技術(shù)檔案管理技術(shù)成果管理XX集團(tuán)的發(fā)展之源2023/0929PAGE 76研發(fā)、技術(shù)文檔、圖紙管理混亂技術(shù)人員經(jīng)常找不到所需技術(shù)資料，對(duì)此意見極大。2023/0929PAGE 94考核體系中績(jī)效目標(biāo)的不明確使財(cái)務(wù)人員缺乏努力目標(biāo)而失去工作熱情和動(dòng)力能力業(yè)績(jī)努力程度績(jī)效評(píng)估加薪獎(jiǎng)勵(lì)升職 員工沒有明確的努力目標(biāo)2023/0929PAGE 95XX集團(tuán)公司的權(quán)益回報(bào)率結(jié)構(gòu)ROE = 營(yíng)業(yè)獲利能力 x 財(cái)務(wù)杠桿乘數(shù) 稅收效益xROE = 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 x 資本周轉(zhuǎn)率 財(cái)務(wù)成本比率x x 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)比率 x 稅收效應(yīng)比率稅后利潤(rùn)所有者權(quán)益= 息稅前收益銷售額x 銷售額投入資本投入資本回報(bào)率稅前收益x息稅前收益x 投入資本所有者權(quán)益財(cái)務(wù)杠桿乘數(shù)x 稅后收益稅前收益XX1999單位：萬元三星1999% = % x x x x % % = % x% x XX集團(tuán)的資本周轉(zhuǎn)率和稅收效應(yīng)比率明顯低于對(duì)手x x2023/0929PAGE 96單位：萬元投入資本 吸收資本 現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)資本需求固定資產(chǎn)凈值短期借款長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益總計(jì) 總計(jì)20782796916854456052023540002144045605XX集團(tuán)投入資本的主要來源是負(fù)債的增加2023/0929PAGE 972023年中期營(yíng)運(yùn)資金變動(dòng)分析集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債表示意單位：萬元期初 期末 差額 期初 期末 差額現(xiàn)金庫存應(yīng)收帳款其他流動(dòng)資產(chǎn)短期負(fù)債10711 4177 （ 6534）2950 10479 752917117 27211 1009414201 9854 （ 4347）40580 44430 3850股東權(quán)益 2892截至 2023年 7月資金占用額比年初增加 17623萬元，其中 10881萬元來自流動(dòng)資產(chǎn)的調(diào)減，其余為短期負(fù)債的增加和股東權(quán)益的減少。 P3 XX集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。 P12 會(huì)計(jì)監(jiān)督管理職能混亂。 三月 21三月 2101:47:1101:47:11March 21, 20231他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國(guó) 見 青山。 01:47:1101:47:1101:47Sunday, March 21, 20231不知香 積 寺，數(shù)里入云峰。 三月 2101:47:1101:47Mar2121Mar211越是無能的人，越喜 歡 挑剔 別 人的 錯(cuò) 兒。 2023/3/21 1:47:1101:47:1121 March 20231一個(gè)人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強(qiáng) 不息。 三月 21三月 21Sunday, March 21, 2023 閱讀 一切好 書 如同和 過 去最杰出的人 談話 。 01:47:1101:47:1101:473/21/2023 1:47:11 AM1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的 積 累。 三月 2101:47:1101:47Mar2121Mar211故人江海 別 ，幾度隔山川。 P10 財(cái)務(wù)管理的職能發(fā)揮不充分。時(shí)間利率風(fēng)險(xiǎn)償債風(fēng)險(xiǎn)2023/0929PAGE 110XX集團(tuán)面臨的風(fēng)險(xiǎn)?經(jīng)濟(jì)條件?政治和社會(huì)環(huán)境?市場(chǎng)結(jié)構(gòu)?公司競(jìng)爭(zhēng)地位銷售額 息稅前收益 稅后收益經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn) 營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)減去成本和費(fèi)用減去利息和稅金降低制造成本，提高資本周轉(zhuǎn)率，確定合理資本結(jié)構(gòu)，控制營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2023/0929PAGE 111財(cái)務(wù)管理問題總結(jié) P1 XX集團(tuán)長(zhǎng)期沒有規(guī)范的合并報(bào)表，致使有些數(shù)據(jù)失真，財(cái)務(wù)管理失控。4人17人70人2023/0929PAGE 86XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理各職能發(fā)揮不充分 職能 各職能應(yīng)具備的職責(zé)企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作財(cái)務(wù)審計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)投資宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)公司資金供需預(yù)測(cè)調(diào)度資金資金使用分析監(jiān)督資金使用調(diào)查投資環(huán)境制定投資報(bào)告分析投資效益投資事項(xiàng)處理投資方向預(yù)測(cè)制定會(huì)計(jì)制度調(diào)整內(nèi)部利潤(rùn)合并報(bào)表會(huì)計(jì)分析考核經(jīng)濟(jì)效益稅法分析掌握交稅納稅稅務(wù)效益分析稅務(wù)事項(xiàng)處理 …...財(cái)務(wù)審計(jì)預(yù)算審計(jì)投資審計(jì)會(huì)計(jì)審計(jì) …...稅務(wù)審計(jì)注： 表示 XX財(cái)務(wù)目前已具備的職責(zé)2023/0929PAGE 87資產(chǎn)管理部與資財(cái)部的部分職能重疊資財(cái)部財(cái)務(wù)分析資產(chǎn)管理部財(cái)務(wù)分析各子公司上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表各子公司上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表總裁班子董事會(huì)董事會(huì)2023/0929PAGE 88重慶股份 XX達(dá)公司房地產(chǎn)公司 進(jìn)出口公司華盛房地產(chǎn) 控股公司華泰公司 尼斯科公司XX科技 信息網(wǎng)絡(luò)職工持股會(huì) 股份公司銷售公司 三表銷售部研發(fā)中心 物資調(diào)劑中心投資經(jīng)營(yíng)部集團(tuán)公司主辦會(huì)計(jì)各工廠 供應(yīng)公司會(huì)計(jì)核算功能存在缺失沒有編制適合管理的會(huì)計(jì)制度沒有全面、規(guī)范的合并報(bào)表 部分核算項(xiàng)目數(shù)據(jù)失真2023/0929PAGE 89銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算人工預(yù)算 材料預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算單位成本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算銷售及管理費(fèi)預(yù)算預(yù)計(jì)損益表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表銷售預(yù)測(cè)資本支出預(yù)算注： XX財(cái)務(wù)現(xiàn)有的預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算編制不完備，決算沒有對(duì)差異進(jìn)行分析存貨預(yù)算2023/0929PAGE 90核價(jià)過程中沒有工廠的參與，供應(yīng)公司參與程度有待提高，核價(jià)沒有考慮外協(xié)廠的開模費(fèi)使采購(gòu)成本加大報(bào)價(jià) 確定材料 價(jià)格 核定價(jià)格 確定價(jià)格確定材料定額工時(shí)定額 執(zhí)行外協(xié)廠 供應(yīng)公司 資財(cái)部 主管副總裁總師辦 供應(yīng)公司核價(jià)流程參與部門參與程度深入?yún)⑴c 參與一般 參與極少或沒有主動(dòng)參與 被動(dòng)參與2023/0929PAGE 91會(huì)計(jì)監(jiān)督：多頭監(jiān)督 ,職責(zé)不清 ,管理不順監(jiān)事長(zhǎng)審計(jì)室 監(jiān)察室股份公司 尼斯科公司 XX達(dá)公司 進(jìn)出口公司 華泰公司 儀表銷售公司各工廠各銷售公司異地工廠供應(yīng)公司資財(cái)部董事會(huì)科技公司 房地產(chǎn)審計(jì) 審計(jì)審計(jì)總裁班子2023/0929PAGE 92缺乏健全的考評(píng)體系，體現(xiàn)不出對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)和人員能力的認(rèn)可能力 主要工作職責(zé)業(yè)績(jī)晉升獎(jiǎng)金加薪獎(jiǎng)勵(lì)上級(jí)的鼓勵(lì)和表揚(yáng)給財(cái)務(wù)人員以更高的成就感和責(zé)任感，滿足財(cái)務(wù)人員的自我發(fā)展的需要肯定財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的直接表現(xiàn)肯定財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)和能力的直接和長(zhǎng)期表現(xiàn)鼓勵(lì)引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員某些優(yōu)秀能力和潛質(zhì)發(fā)揮令財(cái)務(wù)人員隨時(shí)感到受關(guān)注和尊重的簡(jiǎn)單方法XX主要的方法2023/0929PAGE 93在年初沒有明確，隨意性大，不能起到激勵(lì)作用。不能及時(shí)向市場(chǎng)推出新產(chǎn)品177。但電能表在今后將日趨飽和，利潤(rùn)將趨于微 薄非核心產(chǎn)業(yè)2023/0929PAGE 71技術(shù)界面管理研發(fā)與市場(chǎng)營(yíng)銷工藝設(shè)計(jì)與生產(chǎn)制造XX集團(tuán)的 “柔性 ”之源研發(fā)與生產(chǎn)制造2023/0929PAGE 72生產(chǎn)制造部門和研發(fā)中心技術(shù)共享程度低產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)人員盡管參加開發(fā)小組，但生產(chǎn)技術(shù)人員基本上不參與共同開發(fā)規(guī)模生產(chǎn)生產(chǎn)人員在具體生產(chǎn)之前，沒有時(shí)間和技術(shù)開發(fā)人員充分交流技術(shù)問題，產(chǎn)品質(zhì)量開發(fā)人員解決了生產(chǎn)人員解決不了的問題，但不能及時(shí)將結(jié)果反饋給生產(chǎn)技術(shù)人員生產(chǎn)技術(shù)人員的技術(shù)能力沒有得到提升生產(chǎn)技術(shù)人員對(duì)開發(fā)的技術(shù)缺乏了解生產(chǎn)人員仍然沒有很好的機(jī)會(huì)了解技術(shù)2023/0929PAGE 73177。生產(chǎn)管理2023/0929PAGE 39? 銷售公司外協(xié)廠經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部采購(gòu)公司品質(zhì)部總師辦研發(fā)中心檢驗(yàn)科財(cái)務(wù)科設(shè)備科技術(shù)科生產(chǎn)科廠辦XX業(yè)務(wù)流程車間2023/0929PAGE 40人員素質(zhì) 技術(shù) /工藝 供應(yīng) /設(shè)備管理溝通? 工程質(zhì)量控制法 “4M1E” 法 （ “ 人、機(jī)、料、法、環(huán) ” ）： 人 (Man)、機(jī)器（ Machine)、材料 (Material)、方法 (Method)、環(huán)境 (Environment) ，是產(chǎn)品質(zhì)量控制中的五個(gè)要素。內(nèi)部營(yíng)運(yùn)信息內(nèi)部營(yíng)運(yùn)信息 216。市場(chǎng)對(duì)市場(chǎng)對(duì) XX的反饋的反饋216。? 具體有三條：?按規(guī)定的產(chǎn)品品種質(zhì)量完成生產(chǎn)任務(wù)?按規(guī)定的計(jì)劃成本完成生產(chǎn)任務(wù)?按規(guī)定的交貨期限完成生產(chǎn)任務(wù)? 產(chǎn)品的 質(zhì)量 (Quality)、成本 (Cost)、交貨期（ Delivery)及柔性生產(chǎn)（Flexibility) 是衡量企業(yè)生產(chǎn)管理成敗的三要素 .是現(xiàn)代企業(yè)通常評(píng)價(jià)生產(chǎn)管理優(yōu)劣的四大指標(biāo)，通常簡(jiǎn)稱為 QCDF法。風(fēng)險(xiǎn)控制成本控制原材料占用資金較大，合同未經(jīng)確認(rèn)前，不敢定貨供貨期讓位于價(jià)格重新尋價(jià)，需同時(shí)尋價(jià)，會(huì)降低生產(chǎn)效率時(shí)間控制人手緊張，對(duì)供貨商的情況了解不深特規(guī)品的交貨時(shí)間要求緊到貨及時(shí)率低2023/0929PAGE 56缺乏相對(duì)穩(wěn)定、實(shí)力強(qiáng)大的象武鋼、 太鋼等這樣的供應(yīng)合作商渠道合同產(chǎn)生的需求?突發(fā)性較強(qiáng)?有時(shí)間限制及時(shí)、按質(zhì)到貨評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)員職責(zé)以盡可能低的價(jià)格從 200多家合作良好的供貨商中尋求符合規(guī)格、型號(hào)、品牌要求的供貨商外協(xié)廠A A A3B B B3C C C3生產(chǎn)廠家ABC采購(gòu)需求的特點(diǎn)代理商和生產(chǎn)廠家同樣面臨著成本壓力，在客戶沒有定單之前，他們往往選擇低庫存代理商和生產(chǎn)廠家同樣面臨著成本壓力，在客戶沒有定單之前，他們往往選擇低庫存采購(gòu)的產(chǎn)品質(zhì)量不夠穩(wěn)定可靠2023/0929PAGE 57質(zhì)檢采購(gòu)開發(fā) 中試生產(chǎn) 檢驗(yàn) 包裝 出廠計(jì)化分解合同工程質(zhì)量：受采購(gòu)質(zhì)量、開發(fā)質(zhì)量、生產(chǎn)質(zhì)量三者的共同影響特規(guī)品生產(chǎn)時(shí)間 = （采購(gòu)時(shí)間 ? 開發(fā)時(shí)間） + 生產(chǎn)時(shí)間 + 檢驗(yàn)時(shí)間開發(fā)質(zhì)量采購(gòu)質(zhì)量安裝質(zhì)