【正文】 部門主管部門主管部門主管部門誰對產品的質量和進度負責？沒有最終明確部門！2023/0929PAGE 42合同的要求是影響產品質量和進度的原因之一資料來源：訪談整理買方市場態(tài)勢 需方 寧波三星XX河南金雀溫州正泰 應標招標應標招標應標招標應標招標需方特殊要求較多提出一些 新功能要求或者時間 進度 等其它條件為了獲取合同答應條件執(zhí)行合同中無法解決給工程的 質量和進度 帶來影響超過公司能力2023/0929PAGE 43問題 例子品質部工 廠采購公司最終否決權 有時失靈質量監(jiān)督制度與實施 “兩張皮 ”當質檢結果與工廠檢驗結果相反時，為了交貨而忽略質量制度很多很完善，但具體實施的較少，真正處罰更少。缺乏溝通177。不能及時反映客戶對產品的需求變化結 果研發(fā)中心與銷售部門的隔閡2023/0929PAGE 74XX的生產制造的生產制造 依靠計劃依靠計劃X生產人員按照計劃去被動生產X為生產而生產，較少考慮效益X客戶一旦改換需求，措手不及X二者目標一致X以及時交貨為導向X以產品直通率為考核指標X質量讓位于獲取合同和及時交貨工藝設計工藝設計 立足于公司利益整體立足于公司利益整體J戰(zhàn)略 — 關注顧客需求J產品利益導向J提高生產柔性J提高制造效率J提高產品精度J降低制造成本J質量是所有方面都要考慮的問題工藝設計與生產制造溝通不暢2023/0929PAGE 75日常技術管理技術網絡管理技術信息管理技術人才管理技術檔案管理技術成果管理XX集團的發(fā)展之源2023/0929PAGE 76研發(fā)、技術文檔、圖紙管理混亂技術人員經常找不到所需技術資料，對此意見極大。2023/0929PAGE 94考核體系中績效目標的不明確使財務人員缺乏努力目標而失去工作熱情和動力能力業(yè)績努力程度績效評估加薪獎勵升職 員工沒有明確的努力目標2023/0929PAGE 95XX集團公司的權益回報率結構ROE = 營業(yè)獲利能力 x 財務杠桿乘數(shù) 稅收效益xROE = 營業(yè)利潤率 x 資本周轉率 財務成本比率x x 財務結構比率 x 稅收效應比率稅后利潤所有者權益= 息稅前收益銷售額x 銷售額投入資本投入資本回報率稅前收益x息稅前收益x 投入資本所有者權益財務杠桿乘數(shù)x 稅后收益稅前收益XX1999單位：萬元三星1999% = % x x x x % % = % x% x XX集團的資本周轉率和稅收效應比率明顯低于對手x x2023/0929PAGE 96單位：萬元投入資本 吸收資本 現(xiàn)金營運資本需求固定資產凈值短期借款長期負債所有者權益總計 總計20782796916854456052023540002144045605XX集團投入資本的主要來源是負債的增加2023/0929PAGE 972023年中期營運資金變動分析集團資產負債表示意單位：萬元期初 期末 差額 期初 期末 差額現(xiàn)金庫存應收帳款其他流動資產短期負債10711 4177 （ 6534）2950 10479 752917117 27211 1009414201 9854 （ 4347）40580 44430 3850股東權益 2892截至 2023年 7月資金占用額比年初增加 17623萬元，其中 10881萬元來自流動資產的調減，其余為短期負債的增加和股東權益的減少。 P3 XX集團財務風險較高。 P12 會計監(jiān)督管理職能混亂。 三月 21三月 2101:47:1701:47:17March 21, 20231他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國 見 青山。 01:47:1701:47:1701:47Sunday, March 21, 20231不知香 積 寺，數(shù)里入云峰。 三月 2101:47:1701:47Mar2121Mar211越是無能的人，越喜 歡 挑剔 別 人的 錯 兒。 2023/3/21 1:47:1701:47:1721 March 20231一個人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強 不息。 三月 21三月 21Sunday, March 21, 2023 閱讀 一切好 書 如同和 過 去最杰出的人 談話 。 01:47:1701:47:1701:473/21/2023 1:47:17 AM1成功就是日復一日那一點點小小努力的 積 累。 三月 2101:47:1701:47Mar2121Mar211故人江海 別 ，幾度隔山川。 P10 財務管理的職能發(fā)揮不充分。時間利率風險償債風險2023/0929PAGE 110XX集團面臨的風險?經濟條件?政治和社會環(huán)境?市場結構?公司競爭地位銷售額 息稅前收益 稅后收益經濟風險 營業(yè)風險財務風險經營風險減去成本和費用減去利息和稅金降低制造成本，提高資本周轉率，確定合理資本結構，控制營業(yè)風險和財務風險2023/0929PAGE 111財務管理問題總結 P1 XX集團長期沒有規(guī)范的合并報表，致使有些數(shù)據失真，財務管理失控。4人17人70人2023/0929PAGE 86XX集團財務管理各職能發(fā)揮不充分 職能 各職能應具備的職責企業(yè)經營運作財務審計稅務會計投資宏觀經濟預測公司資金供需預測調度資金資金使用分析監(jiān)督資金使用調查投資環(huán)境制定投資報告分析投資效益投資事項處理投資方向預測制定會計制度調整內部利潤合并報表會計分析考核經濟效益稅法分析掌握交稅納稅稅務效益分析稅務事項處理 …...財務審計預算審計投資審計會計審計 …...稅務審計注： 表示 XX財務目前已具備的職責2023/0929PAGE 87資產管理部與資財部的部分職能重疊資財部財務分析資產管理部財務分析各子公司上報財務報表各子公司上報財務報表總裁班子董事會董事會2023/0929PAGE 88重慶股份 XX達公司房地產公司 進出口公司華盛房地產 控股公司華泰公司 尼斯科公司XX科技 信息網絡職工持股會 股份公司銷售公司 三表銷售部研發(fā)中心 物資調劑中心投資經營部集團公司主辦會計各工廠 供應公司會計核算功能存在缺失沒有編制適合管理的會計制度沒有全面、規(guī)范的合并報表 部分核算項目數(shù)據失真2023/0929PAGE 89銷售預算生產預算人工預算 材料預算 制造費用預算單位成本預算現(xiàn)金預算銷售及管理費預算預計損益表 預計資產負債表銷售預測資本支出預算注： XX財務現(xiàn)有的預算財務預算編制不完備，決算沒有對差異進行分析存貨預算2023/0929PAGE 90核價過程中沒有工廠的參與，供應公司參與程度有待提高，核價沒有考慮外協(xié)廠的開模費使采購成本加大報價 確定材料 價格 核定價格 確定價格確定材料定額工時定額 執(zhí)行外協(xié)廠 供應公司 資財部 主管副總裁總師辦 供應公司核價流程參與部門參與程度深入參與 參與一般 參與極少或沒有主動參與 被動參與2023/0929PAGE 91會計監(jiān)督：多頭監(jiān)督 ,職責不清 ,管理不順監(jiān)事長審計室 監(jiān)察室股份公司 尼斯科公司 XX達公司 進出口公司 華泰公司 儀表銷售公司各工廠各銷售公司異地工廠供應公司資財部董事會科技公司 房地產審計 審計審計總裁班子2023/0929PAGE 92缺乏健全的考評體系，體現(xiàn)不出對財務業(yè)績和人員能力的認可能力 主要工作職責業(yè)績晉升獎金加薪獎勵上級的鼓勵和表揚給財務人員以更高的成就感和責任感，滿足財務人員的自我發(fā)展的需要肯定財務業(yè)績的直接表現(xiàn)肯定財務業(yè)績和能力的直接和長期表現(xiàn)鼓勵引導財務人員某些優(yōu)秀能力和潛質發(fā)揮令財務人員隨時感到受關注和尊重的簡單方法XX主要的方法2023/0929PAGE 93在年初沒有明確，隨意性大，不能起到激勵作用。不能及時向市場推出新產品177。但電能表在今后將日趨飽和，利潤將趨于微 薄非核心產業(yè)2023/0929PAGE 71技術界面管理研發(fā)與市場營銷工藝設計與生產制造XX集團的 “柔性 ”之源研發(fā)與生產制造2023/0929PAGE 72生產制造部門和研發(fā)中心技術共享程度低產品開發(fā)生產人員盡管參加開發(fā)小組，但生產技術人員基本上不參與共同開發(fā)規(guī)模生產生產人員在具體生產之前，沒有時間和技術開發(fā)人員充分交流技術問題，產品質量開發(fā)人員解決了生產人員解決不了的問題，但不能及時將結果反饋給生產技術人員生產技術人員的技術能力沒有得到提升生產技術人員對開發(fā)的技術缺乏了解生產人員仍然沒有很好的機會了解技術2023/0929PAGE 73177。生產管理2023/0929PAGE 39? 銷售公司外協(xié)廠經營計劃部采購公司品質部總師辦研發(fā)中心檢驗科財務科設備科技術科生產科廠辦XX業(yè)務流程車間2023/0929PAGE 40人員素質 技術 /工藝 供應 /設備管理溝通? 工程質量控制法 “4M1E” 法 （ “ 人、機、料、法、環(huán) ” ）： 人 (Man)、機器（ Machine)、材料 (Material)、方法 (Method)、環(huán)境 (Environment) ，是產品質量控制中的五個要素。內部營運信息內部營運信息 216。市場對市場對 XX的反饋的反饋216。? 具體有三條：?按規(guī)定的產品品種質量完成生產任務?按規(guī)定的計劃成本完成生產任務?按規(guī)定的交貨期限完成生產任務? 產品的 質量 (Quality)、成本 (Cost)、交貨期（ Delivery)及柔性生產（Flexibility) 是衡量企業(yè)生產管理成敗的三要素 .是現(xiàn)代企業(yè)通常評價生產管理優(yōu)劣的四大指標，通常簡稱為 QCDF法。風險控制成本控制原材料占用資金較大，合同未經確認前，不敢定貨供貨期讓位于價格重新尋價，需同時尋價，會降低生產效率時間控制人手緊張，對供貨商的情況了解不深特規(guī)品的交貨時間要求緊到貨及時率低2023/0929PAGE 56缺乏相對穩(wěn)定、實力強大的象武鋼、 太鋼等這樣的供應合作商渠道合同產生的需求?突發(fā)性較強?有時間限制及時、按質到貨評價的標準采購員職責以盡可能低的價格從 200多家合作良好的供貨商中尋求符合規(guī)格、型號、品牌要求的供貨商外協(xié)廠A A A3B B B3C C C3生產廠家ABC采購需求的特點代理商和生產廠家同樣面臨著成本壓力，在客戶沒有定單之前，他們往往選擇低庫存代理商和生產廠家同樣面臨著成本壓力，在客戶沒有定單之前，他們往往選擇低庫存采購的產品質量不夠穩(wěn)定可靠2023/0929PAGE 57質檢采購開發(fā) 中試生產 檢驗 包裝 出廠計化分解合同工程質量：受采購質量、開發(fā)質量、生產質量三者的共同影響特規(guī)品生產時間 = （采購時間 ? 開發(fā)時間） + 生產時間 + 檢驗時間開發(fā)質量采購質量安裝質量