論紡織行業(yè)績效管理體系的設計(存儲版)
【正文】 價值的標準變?yōu)橐酝顿Y資本回報率和自由現(xiàn)金流為核心 衡量標準 衡量目的 銷售收入 企業(yè)規(guī)模 利潤 盈利能力 投資資本回報率 自由現(xiàn)金流 ?資產(chǎn)盈利效率 ?以現(xiàn)金回報股東的能力 由追求規(guī)模轉(zhuǎn)為追求效益 由追求規(guī)模轉(zhuǎn)為創(chuàng)造效益的效率 ?考慮投資者投資的機會成本 ? 考慮投資者實際可支配的利潤 ?考慮經(jīng)營活動的競爭力 投資資本回報分析 稅后凈營業(yè)利潤 （億元） 投資資本 （億元） 投資資本回報率 （百分比） 商品銷售收入 （億元） 凈營業(yè)利潤率 （百分比） 營運資本周轉(zhuǎn)率 （次 /年） 毛利率 （百分比） 其它業(yè)務收入 （百分比） 投資收益 （百分比） 營業(yè)和管理費用 （百分比） 稅項 （百分比） 投資資本周轉(zhuǎn)率 （次 /年） 固定資產(chǎn)和投資周轉(zhuǎn)率 （次 /年） 自由現(xiàn)金流量的定義 毛現(xiàn)金流量 營業(yè)新增投資 扣除經(jīng)調(diào)整的所得稅后的營業(yè)利潤 稅息前營業(yè)利潤EBIT 自由現(xiàn)金流量 折舊攤銷 固定資產(chǎn)上的資本開支 流動資產(chǎn)的增長 對 EBIT所征的賦稅 成本與費用 銷售收入 對 ****公司未來自由現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)，可以得出所具有的價值 自由現(xiàn)金流量是一個公司流入和流出的實際現(xiàn)金 ? 因為現(xiàn)在的 1美元比未來要值錢，所以要折現(xiàn) ? 我們認識到現(xiàn)金流量的風險各不相同，所以我們計算出不同的資本 關鍵業(yè)績指標的選擇標準 基于 ****公司整體業(yè)務 戰(zhàn)略設定 與業(yè)務單位的經(jīng)營目標相關 與受約人崗位職責直接相關 體現(xiàn)各崗位工作重點 確?？珊饬? 一切指標完成的最終結(jié)果必須是 “增加股東價值” 體現(xiàn)業(yè)務單位的工作重點，如 “部門管理費用” 包括直接管理的工作及密切參 與協(xié)調(diào)支持的工作 促使管理者集中注意力，為工作 有限排序 計算方法，數(shù)據(jù)來源及信息采集 計算渠道均需具備 關鍵業(yè)績指標的設計來源 關鍵業(yè)績指標的 收集與創(chuàng)新 公司戰(zhàn)略及 業(yè)務單元 業(yè)務計劃 監(jiān)管標準及行 業(yè)經(jīng)濟技術指標 國際同行業(yè)公司 國內(nèi)主要競爭對 手考核標準 現(xiàn)有工作業(yè)績 匯報系統(tǒng) 組織機構(gòu)與 崗位分工 發(fā)現(xiàn)關鍵價值 驅(qū)動因素 明確各崗位 平衡量領域 借鑒先進經(jīng)驗 篩選與公司戰(zhàn)略 及計劃密切相關 的指標 配合政策與 競爭力分析 的需要 設計關鍵業(yè)績指標應注意的問題 182。 工作目標設計需具備的技能及背景知識 ?崗位分析能力 對目標崗位所從事的活動及與 其他崗位的相關性、下道工序 或客戶期望值的了解 ?工作職責描述能力 清楚明確的職責描述 ?設定有效衡量能力 今后較易評估的標準 工作目標設計的步驟 了解公司戰(zhàn)略目標，部門使命 分析對這些職責的客戶期望 寫出工作職責描述 進行崗位分析，了解崗位分析 檢查一致性 對關鍵結(jié)果區(qū)域設定衡量標準 工作目標設計范例 了解公司戰(zhàn)略目標，部門使命 總價值驅(qū)動流程 供應商 處理 客戶 原料 產(chǎn)出 勘探 開發(fā) 生產(chǎn) 外運 銷售 再生產(chǎn) 銷售 總體戰(zhàn)略方向 ： 合適產(chǎn)量，提高銷量，優(yōu)化成本，絕對安全 本部門在價值驅(qū)動流程中處于何位置 ?部門主要從事的活動和產(chǎn)出是什么？ ?部門的產(chǎn)出實現(xiàn)了哪些戰(zhàn)略目標？如何影響整體效益？ ?與其他部門的相關性如何？ 部門工作使命舉例 了解公司戰(zhàn)略目標，部門使命 總經(jīng)理辦公室 內(nèi)部信息的最有效溝通及經(jīng)理層工作的全面支持，使決策更高效更客觀審計監(jiān)察處 通過監(jiān)督與教育，確保經(jīng)營活動合法，違紀問題及時解決生產(chǎn)運行處 協(xié)調(diào)生產(chǎn)過程確保生產(chǎn)進度按期進行，優(yōu)化材料供應與裝置使用方案，節(jié)約生產(chǎn)成本財務資產(chǎn)處 控制成本費用與工程造價，提高資金及資產(chǎn)創(chuàng)造的效益質(zhì)量安全環(huán)保處建立標準化管理體系，確保質(zhì)量、環(huán)保、健康達標，降低事故風險及損失計劃經(jīng)營處 制定并優(yōu)化生產(chǎn)方案，實現(xiàn)有限資源創(chuàng)造的利潤最大化機動設備處 合理安排資金使用，使現(xiàn)有設備安全穩(wěn)定長周期運行，保證新增設備效益的最大化科技處 通過科研與技術管理，創(chuàng)造并維持企業(yè)競爭力，并將其盡快轉(zhuǎn)化為效益人事處 以必要成本，實現(xiàn)通過有限的員工創(chuàng)造最大的價值 工作目標的設定（續(xù)） 進行崗位分析（舉例：總部財務部預算處處長 ） 該崗位的作用 使投資支出與成本費用有一定的預算并能通過對預算的管理控制，產(chǎn)生最大的效益 完成該目標要 做寫什么？ 工作活動內(nèi)容 、整理預算實施數(shù)據(jù) ，將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有用的信息 以提高效益和控制預算實施 、指導員工，幫助員工具備完成各項工作所需的知識、信息及技能 ，確保各項工作順利完成 J.…… 工作目標設計（續(xù)） 寫出崗位職責 工作活動內(nèi)容 、整理預算實施數(shù)據(jù) ，將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有用的信息 以提高效益和控制預算實施 、指導員工，幫助員工具備完成各項工作所需的知識、信息及技能 ，確保各項工作任務順利完成 J.…… 歸納合并為 主要職責 主要職責 協(xié)調(diào)預算談判程序，保證預算計劃的順利下達 跟蹤、匯總、分析預算實施數(shù)據(jù)以及時提供信息及參考意見，控制預算的合理使用 分析預算使用及效益等各相關數(shù)據(jù)，及時給上級領導提供相關信息及有效的預算方案建議 培訓、指導員工，幫助員工獲得完成工作目標所需的知識、技能及相關信息 工作目標設計（續(xù)） 找出關鍵結(jié)果區(qū)域 主要職責 協(xié)調(diào)預算談判程序，
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