論紡織行業(yè)績(jī)效管理體系的設(shè)計(jì)(存儲(chǔ)版)
【正文】 價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)變?yōu)橐酝顿Y資本回報(bào)率和自由現(xiàn)金流為核心 衡量標(biāo)準(zhǔn) 衡量目的 銷售收入 企業(yè)規(guī)模 利潤(rùn) 盈利能力 投資資本回報(bào)率 自由現(xiàn)金流 ?資產(chǎn)盈利效率 ?以現(xiàn)金回報(bào)股東的能力 由追求規(guī)模轉(zhuǎn)為追求效益 由追求規(guī)模轉(zhuǎn)為創(chuàng)造效益的效率 ?考慮投資者投資的機(jī)會(huì)成本 ? 考慮投資者實(shí)際可支配的利潤(rùn) ?考慮經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的競(jìng)爭(zhēng)力 投資資本回報(bào)分析 稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn) （億元） 投資資本 （億元） 投資資本回報(bào)率 （百分比） 商品銷售收入 （億元） 凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 （百分比） 營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率 （次 /年） 毛利率 （百分比） 其它業(yè)務(wù)收入 （百分比） 投資收益 （百分比） 營(yíng)業(yè)和管理費(fèi)用 （百分比） 稅項(xiàng) （百分比） 投資資本周轉(zhuǎn)率 （次 /年） 固定資產(chǎn)和投資周轉(zhuǎn)率 （次 /年） 自由現(xiàn)金流量的定義 毛現(xiàn)金流量 營(yíng)業(yè)新增投資 扣除經(jīng)調(diào)整的所得稅后的營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 稅息前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)EBIT 自由現(xiàn)金流量 折舊攤銷 固定資產(chǎn)上的資本開(kāi)支 流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng) 對(duì) EBIT所征的賦稅 成本與費(fèi)用 銷售收入 對(duì) ****公司未來(lái)自由現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)，可以得出所具有的價(jià)值 自由現(xiàn)金流量是一個(gè)公司流入和流出的實(shí)際現(xiàn)金 ? 因?yàn)楝F(xiàn)在的 1美元比未來(lái)要值錢，所以要折現(xiàn) ? 我們認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)各不相同，所以我們計(jì)算出不同的資本 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的選擇標(biāo)準(zhǔn) 基于 ****公司整體業(yè)務(wù) 戰(zhàn)略設(shè)定 與業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相關(guān) 與受約人崗位職責(zé)直接相關(guān) 體現(xiàn)各崗位工作重點(diǎn) 確?？珊饬? 一切指標(biāo)完成的最終結(jié)果必須是 “增加股東價(jià)值” 體現(xiàn)業(yè)務(wù)單位的工作重點(diǎn)，如 “部門管理費(fèi)用” 包括直接管理的工作及密切參 與協(xié)調(diào)支持的工作 促使管理者集中注意力，為工作 有限排序 計(jì)算方法，數(shù)據(jù)來(lái)源及信息采集 計(jì)算渠道均需具備 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的設(shè)計(jì)來(lái)源 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的 收集與創(chuàng)新 公司戰(zhàn)略及 業(yè)務(wù)單元 業(yè)務(wù)計(jì)劃 監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)及行 業(yè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo) 國(guó)際同行業(yè)公司 國(guó)內(nèi)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì) 手考核標(biāo)準(zhǔn) 現(xiàn)有工作業(yè)績(jī) 匯報(bào)系統(tǒng) 組織機(jī)構(gòu)與 崗位分工 發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵價(jià)值 驅(qū)動(dòng)因素 明確各崗位 平衡量領(lǐng)域 借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn) 篩選與公司戰(zhàn)略 及計(jì)劃密切相關(guān) 的指標(biāo) 配合政策與 競(jìng)爭(zhēng)力分析 的需要 設(shè)計(jì)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)應(yīng)注意的問(wèn)題 182。 工作目標(biāo)設(shè)計(jì)需具備的技能及背景知識(shí) ?崗位分析能力 對(duì)目標(biāo)崗位所從事的活動(dòng)及與 其他崗位的相關(guān)性、下道工序 或客戶期望值的了解 ?工作職責(zé)描述能力 清楚明確的職責(zé)描述 ?設(shè)定有效衡量能力 今后較易評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn) 工作目標(biāo)設(shè)計(jì)的步驟 了解公司戰(zhàn)略目標(biāo)，部門使命 分析對(duì)這些職責(zé)的客戶期望 寫出工作職責(zé)描述 進(jìn)行崗位分析，了解崗位分析 檢查一致性 對(duì)關(guān)鍵結(jié)果區(qū)域設(shè)定衡量標(biāo)準(zhǔn) 工作目標(biāo)設(shè)計(jì)范例 了解公司戰(zhàn)略目標(biāo)，部門使命 總價(jià)值驅(qū)動(dòng)流程 供應(yīng)商 處理 客戶 原料 產(chǎn)出 勘探 開(kāi)發(fā) 生產(chǎn) 外運(yùn) 銷售 再生產(chǎn) 銷售 總體戰(zhàn)略方向 ： 合適產(chǎn)量，提高銷量，優(yōu)化成本，絕對(duì)安全 本部門在價(jià)值驅(qū)動(dòng)流程中處于何位置 ?部門主要從事的活動(dòng)和產(chǎn)出是什么？ ?部門的產(chǎn)出實(shí)現(xiàn)了哪些戰(zhàn)略目標(biāo)？如何影響整體效益？ ?與其他部門的相關(guān)性如何？ 部門工作使命舉例 了解公司戰(zhàn)略目標(biāo)，部門使命 總經(jīng)理辦公室 內(nèi)部信息的最有效溝通及經(jīng)理層工作的全面支持，使決策更高效更客觀審計(jì)監(jiān)察處 通過(guò)監(jiān)督與教育，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法，違紀(jì)問(wèn)題及時(shí)解決生產(chǎn)運(yùn)行處 協(xié)調(diào)生產(chǎn)過(guò)程確保生產(chǎn)進(jìn)度按期進(jìn)行，優(yōu)化材料供應(yīng)與裝置使用方案，節(jié)約生產(chǎn)成本財(cái)務(wù)資產(chǎn)處 控制成本費(fèi)用與工程造價(jià)，提高資金及資產(chǎn)創(chuàng)造的效益質(zhì)量安全環(huán)保處建立標(biāo)準(zhǔn)化管理體系，確保質(zhì)量、環(huán)保、健康達(dá)標(biāo)，降低事故風(fēng)險(xiǎn)及損失計(jì)劃經(jīng)營(yíng)處 制定并優(yōu)化生產(chǎn)方案，實(shí)現(xiàn)有限資源創(chuàng)造的利潤(rùn)最大化機(jī)動(dòng)設(shè)備處 合理安排資金使用，使現(xiàn)有設(shè)備安全穩(wěn)定長(zhǎng)周期運(yùn)行，保證新增設(shè)備效益的最大化科技處 通過(guò)科研與技術(shù)管理，創(chuàng)造并維持企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，并將其盡快轉(zhuǎn)化為效益人事處 以必要成本，實(shí)現(xiàn)通過(guò)有限的員工創(chuàng)造最大的價(jià)值 工作目標(biāo)的設(shè)定（續(xù)） 進(jìn)行崗位分析（舉例：總部財(cái)務(wù)部預(yù)算處處長(zhǎng) ） 該崗位的作用 使投資支出與成本費(fèi)用有一定的預(yù)算并能通過(guò)對(duì)預(yù)算的管理控制，產(chǎn)生最大的效益 完成該目標(biāo)要 做寫什么？ 工作活動(dòng)內(nèi)容 、整理預(yù)算實(shí)施數(shù)據(jù) ，將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有用的信息 以提高效益和控制預(yù)算實(shí)施 、指導(dǎo)員工，幫助員工具備完成各項(xiàng)工作所需的知識(shí)、信息及技能 ，確保各項(xiàng)工作順利完成 J.…… 工作目標(biāo)設(shè)計(jì)（續(xù)） 寫出崗位職責(zé) 工作活動(dòng)內(nèi)容 、整理預(yù)算實(shí)施數(shù)據(jù) ，將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有用的信息 以提高效益和控制預(yù)算實(shí)施 、指導(dǎo)員工，幫助員工具備完成各項(xiàng)工作所需的知識(shí)、信息及技能 ，確保各項(xiàng)工作任務(wù)順利完成 J.…… 歸納合并為 主要職責(zé) 主要職責(zé) 協(xié)調(diào)預(yù)算談判程序，保證預(yù)算計(jì)劃的順利下達(dá) 跟蹤、匯總、分析預(yù)算實(shí)施數(shù)據(jù)以及時(shí)提供信息及參考意見(jiàn)，控制預(yù)算的合理使用 分析預(yù)算使用及效益等各相關(guān)數(shù)據(jù)，及時(shí)給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)信息及有效的預(yù)算方案建議 培訓(xùn)、指導(dǎo)員工，幫助員工獲得完成工作目標(biāo)所需的知識(shí)、技能及相關(guān)信息 工作目標(biāo)設(shè)計(jì)（續(xù)） 找出關(guān)鍵結(jié)果區(qū)域 主要職責(zé) 協(xié)調(diào)預(yù)算談判程序，
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