市場營銷第3章銀行存款業(yè)務(wù)(存儲版)
【正文】 ） 97 固定基數(shù)計(jì)息法公式： 到期利息 =最后存款余額 *每元存款計(jì)息基數(shù) 其中： 每元存款計(jì)息基數(shù) =1（元） *（存入總次數(shù) +1）/2*月利率 適用于每月固定存額 98 例題：某儲戶 05年 6月 18日開戶，每月存 1000元，存期 1年，到 2023年 6月 18日支取，存入時(shí)年利率為 %，計(jì)息為多少？（試用兩種方法） 日期 次數(shù) 存入 結(jié)存 積數(shù) 2023618 1 1000 1000 1000 718 2 1000 2023 2023 818 3 1000 3000 3000 . . . . . . . . . . . . . . . 2023518 12 1000 12023 12023 99 到期利息 =（ 1000+12023)/2*12*%/12 或 =12023*（ 12+1） /2*%/12 100 （四）整存零取定期儲蓄 一次存入較大金額（ 1000起存），約定期限（ 1年、 3年、 5年），分次（ 1月、 3月、半年）支取等額現(xiàn)金，到期一次支付利息的一種存款方式。 借：單位定期存款 借： 利息支出 借： 應(yīng)付利息 貸： 應(yīng)付利息 貸：單位存款 111 習(xí)題 2：活期儲蓄存款計(jì)息 活期儲蓄結(jié)息日為每年 6月 30日，某儲戶在該銀行業(yè)務(wù)如下： 1月 5日開戶，存入 1， 000元 2月 18日支取， 300元 5月 26日存入 800元 7月 1日結(jié)息 假定活期儲蓄存款利率為 % 根據(jù)上述業(yè)務(wù)編寫會計(jì)分錄，并計(jì)算利息。 02:23:1202:23:1202:23Monday, January 30, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 02:23:1202:23:1202:231/30/2023 2:23:12 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 上午 2時(shí) 23分 12秒 上午 2時(shí) 23分 02:23: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 1月 上午 2時(shí) 23分 :23January 30, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 :23:1202:23:12January 30, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 上午 2時(shí) 23分 :23January 30, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 上午 2時(shí) 23分 12秒 上午 2時(shí) 23分 02:23: ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 02:23:1202:23:1202:231/30/2023 2:23:12 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。具體規(guī)定： 108 1993年 3月 1日前開立的 按實(shí)際存期靠整整檔期儲蓄率打 9折處理 1993年 3月 1日后開立的 按實(shí)際存期靠整整檔期儲蓄率打 6折處理 109 T3月，按活期存款利率計(jì)算 T3月，按天數(shù)計(jì)付活期利息； 3月 T6月，按 3月存款利率打 6折計(jì)算； 6月 T1年，按 6月存款利率打 6折計(jì)算； T1年，按 1年存款利率打 6折計(jì)算 110 習(xí)題 1：活期存款會計(jì)處理（會計(jì)分錄處理，并計(jì)算利息） 存入現(xiàn)金，現(xiàn)金交款單合計(jì)金額為 50， 369元 支取現(xiàn)金，開具現(xiàn)金支票 80， 000元 華興商場存入 1年期定期存款 500， 000元 青云企業(yè)兩年定期存單到期，金額 100， 000元，年利率 %，將存單轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。一般采用月積數(shù)法和固定基數(shù)計(jì)息法計(jì)算。 50元 起存，存期為 3月、 6月、 1年、2年、 3年、 5年 。 67 第三節(jié) 個(gè)人儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 定活兩便儲蓄 存款 定期儲蓄存款 整存整取 零存整取 存本取息 整存零取 活期儲蓄存款 華僑定期儲蓄 存款 P63 68 三、個(gè)人儲蓄存款業(yè)務(wù)核算 （一）活期儲蓄 開戶 —— 客戶填寫 活期儲蓄存款憑條 ，同時(shí)交納 現(xiàn)金和身份證 申請開戶（可要求印鑒支取） 69 活期儲蓄存款憑條填寫的 內(nèi)容： 存款日期、戶名、存款 金額、身份證種類、號碼、 地址及聯(lián)系方式等 。 借：利息支出 貸：吸收活期存款 企業(yè) 編制會計(jì)分錄如下： 53 分 戶 賬 戶名：企業(yè) 賬號： 利率： ‰ 54 （二）定期存款利息的計(jì)算 定期存款，一般按對年、對月、對日來計(jì)算利息，一個(gè)對年按 360天計(jì)，一個(gè)對月按 30天計(jì)，不足一個(gè)對月的，按實(shí)際天數(shù)計(jì)。 “算頭不算尾 ” — 適用于結(jié)清賬戶時(shí)的利息計(jì)算 “算頭又算尾 ” 46 ，元以下角分不計(jì)息。 42 （二）計(jì)息的范圍 除財(cái)政性存款外，其余均為計(jì)息范圍。 34 銀行吸收存款單位長期閑置資金而約定提取期限的存款。 30 31 現(xiàn)金取款的核算 ? 單位支取現(xiàn)金時(shí) ，應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票（ cash cheque）。 – 填寫開戶申請書，如實(shí)填明單位名稱、所有制性質(zhì)、主管單位、領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)、所屬級次和資金情況等。 ? 有使用支票、信用卡等信用支付工具，以及辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等業(yè)務(wù)需要的自然人可以開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。 ? 例如： 由于一些企業(yè)所屬的非獨(dú)立核算單位距離主管單位比較遠(yuǎn)，通過主管單位的基本賬戶辦理資金收付有困難，因此銀行對這些企業(yè)或單位經(jīng)過審核同意 ，可就近在其所在地區(qū)銀行開立一般存款戶。 11 12 銀行存款賬戶的種類 ? 銀行的存款賬戶按設(shè)置要求和資金性質(zhì)不同，可分為 : – 基本存款賬戶 – 一般存款賬戶 – 專用存款賬戶 – 臨時(shí)存款賬戶 – 個(gè)人 存款帳 戶 ? 按銀行內(nèi)部辦理手續(xù)分類 : – 支票存款戶 – 存折存款戶 企業(yè)賬戶 12 13 基本賬戶 (Ordinary Account) ? 是指開戶單位與其他單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來，進(jìn)行貨幣收付的賬戶。 – 這部分存款屬于人民銀行信貸資金來源。 – 按期限可分為活期儲蓄存款和定期儲蓄存款。 2 3 存款業(yè)務(wù)的種類 ? 銀行存款可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同種類： – 按存款來源劃分 ?原始存款、派生存款 – 按存款對象劃分 ?單位存款、個(gè)人存款、同業(yè)存款 – 按存款期限劃分 ?活期存款、定期存款 – 按繳存范圍劃分 ?財(cái)政性存款、一般性存款 3 4 原始存款 ? 也稱現(xiàn)金存款或直接存款。 返回 4 5 派生存款 ? 也稱轉(zhuǎn)賬存款或間接存款。 ? 分為單位活期存款和活期儲蓄存款。 9 返回 9 10 二、存款賬戶的設(shè)置和種類 ? 存款賬戶 (Deposit Account
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1