【正文】 2023年 1月 30日星期一 上午 2時 23分 12秒 02:23: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 1月 30日星期一 2時 23分 12秒 02:23:1230 January 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 , January 30, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :23:1202:23Jan2330Jan23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 6月 20日結(jié)息日， 1年期單位定期存款累計計息積數(shù)為 35000000利率為 %； 2年期定期存款累計計息積數(shù)為 22023000利率為 %。 95 月積數(shù)公式： 到期利息 =（第一個月存入余額 +最后一個月存入余額） *存入次數(shù) /2*月利率 適用于每月不固定存額 96 ? 例：每月存入 100元，利率為 %，存期為 1年， 2023年 8月 1日到期，根據(jù)分戶賬求出全年累計積數(shù)為 7800元。 83 存入 具體流程跟活期開戶一樣，只是銀行給儲戶的取款憑證是存單 會計分錄： 借：現(xiàn)金 貸：定期儲蓄存款 —— 某人戶 84 支取 （到期支取、過期支取、提前支?。? 到期支取按照約定利息計算； P68 過期支取利息包括兩部分： P68 到期利息（約定利率）； 過期利息（當(dāng)日活期利率） 85 具體核算步驟與單位定期存款基本相同（略） 會計分錄 : 借：定期儲蓄存款 —— 整整某人戶 利息支出 —— 定期儲蓄利息支出 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金 86 提前支?。?P69 1）全部提前支取： 全部按照當(dāng)日活期利率計算。 70 柜員： 審核憑條，清點現(xiàn)金 登記儲蓄開銷戶登記簿 開立活期儲蓄存款分戶賬 開立活期儲蓄存折 填寫應(yīng)計息積數(shù) 71 審核入賬 （預(yù)留印鑒） 借：現(xiàn)金 貸：活期儲蓄存款 — 某人戶 憑條簽蓋章確認 分戶賬加蓋復(fù)核章后專夾保管； 存折蓋章，并同身份證一起交還給儲戶。 每季度末月 20日為結(jié)息日 逾期部分按支取日當(dāng)天活期存款利率計息 計提利息，入賬 借：利息支出 —— 定期存款利息支出戶 貸：應(yīng)付利息 —— 某單位定期利息戶 55 到期支取，利隨本清，入賬 借： 單位定期存款 ——某企業(yè)戶 應(yīng)付利息 ——某單位定期利息戶 貸： 工業(yè)企業(yè)存款 ——某企業(yè)戶 56 例題 1： 銀行 9月 20日結(jié)息， 1年期單位定期存款累計計息積數(shù) 800， 000元， 2年期單位定期存款累計數(shù)計息積數(shù) 1，500， 000元， 1年利率為 %， 2年利率為 %，試分別計算 1年期與 2年期銀行定期存款利息？ 57 1年期利息 =800， 000*%/360 2年期利息 =1,500,000*%/360 58 例題 2： 某單位于 2023年 5月 6號來行支取單位到期存款 200， 000元，該存款起存日為 2023年 5月 6日，存期一年，年利率為 %,求該單位的利息收入？ 59 2023年 5月 6日 ~6月 20日（共？天）： 共 45天，應(yīng)付利息： 200,000*45*%/360=（元） 入賬 借： 利息支出 貸： 應(yīng)付利息 60 2023年 6月 21日 ~2023年 3月 20日： 共三個季度，每個季度應(yīng)付利息： 200,000*3*%/12=1,125（元） 入賬 借： 利息支出 1,125 貸： 應(yīng)付利息 1,125 61 2023年 3月 21日 ~5月 6日： 共 47天，應(yīng)付利息： 202300*47*%/360=（元） 入賬（利隨本清） 借：利息支出 應(yīng)付利息 3, 定期存款 200,000 貸：活期存款 204,525 62 思考： 1)存款單位改為 2023年 3月 26日來支取，當(dāng)日活期存款利率為 %： 如何計算相應(yīng)的利息 ? 2)存款單位改為 2023年 6月 6日來支取，當(dāng)日活期存款利率為 %： 如何計算相應(yīng)的利息 ? 63 ? 〖例 3〗 甲工廠 2023年 1月 5日轉(zhuǎn)賬存入 10 000元，定期一年，于 2023年 2月 4日前來轉(zhuǎn)賬支取本息。利息計算至厘，會計核算至分。 （三）利息計算的一般規(guī)定 一年按 360天計，一個月按 30天計。 分為： 3月、 6月、 9月、 1年、 2年、 3年、5年； 起存金額： 100， 000元； 只能轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。支票上應(yīng)注明款項的用途，并加蓋支票專用章。 – 具備以上條件，經(jīng)銀行審查同意，會計部門便可按開戶單位的性質(zhì)確定會計科目，登記開銷戶登記簿，編列賬號，開設(shè)分戶賬。 ? 自然人可根據(jù)需要在不同的商業(yè)銀行申請開立個人銀行結(jié)算賬戶。 14 15 專用存款賬戶 (Special Account) ? 是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其 特定用途 資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 ? 它是各單位在銀行必須開立的賬戶。 ?一般性存款 – 指財政性存款以外的企業(yè)存款、儲蓄存款、農(nóng)村存款和其他存款。 ? 同業(yè)存款是指保險、證券、銀行等金融機構(gòu)在商業(yè)銀行存入的往來款項。 ? 企事業(yè)單位或個人將現(xiàn)金支票或現(xiàn)金送存銀行，增加存款戶的貨幣資金。 ? 包括公款存款（單位存款）、私人存款（儲蓄存款）和銀行之間的存款（同業(yè)存款）。 返回 6 7 活期存款 (Demand Deposits) ? 是指不規(guī)定存款期限 ,可以隨時存取的存款。 – 這部分存款屬于商業(yè)銀行信貸資金來源。 ? 是存款人辦理 日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付 的主要賬戶。 – 例如， 基本建設(shè)資金、更新改造資金、財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金、單位銀行卡備用基金等具有專門用途的資金，均可在銀行開立專用賬戶。 17 18 支票存款戶 ? 適用于獨立經(jīng)濟核算、財務(wù)制度比較健全的企事業(yè)單位。 20 21 四、結(jié)算賬戶的管理 ? 存款賬戶一經(jīng)確立，銀行就必須加強賬戶的管理，監(jiān)督開戶單位正確使用賬戶。會計部門收到現(xiàn)金支票后，除了認真審查支票內(nèi)容外，還應(yīng)核對印鑒，以確定支票的真?zhèn)巍? 三、定期存款的核算（ P56） 35 （一）存入存款核算 —— 企業(yè)簽發(fā)活期存款帳戶轉(zhuǎn)帳支票 —— 銀行審查，是否符合規(guī)定 —— 符合，則以轉(zhuǎn)賬支票作轉(zhuǎn)賬借方傳票，填制 3聯(lián)單位定期存單。 年利率247。 ，不論調(diào)高或調(diào)低，均按存單開戶日所定利率計息，不分段計息。定期存款利率 %，活期存款利率 %。 72 續(xù)存 借：現(xiàn)金 貸：活期儲蓄存款 — 某人戶 除不需要開立賬戶和存折外，其它流程同開戶過程相同。 2）部分提前支取： 提前支取部分按照當(dāng)日活期利率計算， 其余部分仍按照原來約定利率計算。試計算利息 ?利息 =7800 %=（元