市場(chǎng)營銷第3章銀行存款業(yè)務(wù)-全文預(yù)覽
【正文】 應(yīng)交稅金 應(yīng)付利息稅戶 91 （三）零存整取定期儲(chǔ)蓄 約定期限，每月存入固定存款，5元起存，分 1年、 2年和 5年三檔次的一種存款方式。 2）部分提前支?。? 提前支取部分按照當(dāng)日活期利率計(jì)算， 其余部分仍按照原來約定利率計(jì)算。 78 活期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算： 計(jì)息方式：每季度末月的 20日為結(jié)息日，以當(dāng)天掛牌利率計(jì)算，并把本息作為 21日的存款并入存款本金起息。 72 續(xù)存 借：現(xiàn)金 貸：活期儲(chǔ)蓄存款 — 某人戶 除不需要開立賬戶和存折外，其它流程同開戶過程相同。 360 30= 逾期天數(shù) (— 30天 ) 2023年 12月 21日 2023年 1月 4日共 14天 預(yù)提利息 =10 000 %247。定期存款利率 %，活期存款利率 %。 51 分戶賬 戶名：企業(yè) 賬號(hào)： 利率： ‰ 52 根據(jù)上表，第二季度計(jì)算利息如下： 利息 =1 855 000‰ 247。 ，不論調(diào)高或調(diào)低，均按存單開戶日所定利率計(jì)息，不分段計(jì)息。 （ 2）約期結(jié)息 如：吸收定期存款、逐筆核貸的貸款按存貸雙方約定和期限結(jié)息。 年利率247。 2）會(huì)計(jì)分錄： 借：定期存款 —— 某單位戶 貸：活期存款 —— 某單位戶 40 3）定期存款利息計(jì)提 利隨本清的方法處理，在轉(zhuǎn)存存款同時(shí)，填制利息支出傳票一式聯(lián)。 三、定期存款的核算（ P56） 35 （一）存入存款核算 —— 企業(yè)簽發(fā)活期存款帳戶轉(zhuǎn)帳支票 —— 銀行審查，是否符合規(guī)定 —— 符合，則以轉(zhuǎn)賬支票作轉(zhuǎn)賬借方傳票，填制 3聯(lián)單位定期存單。 企業(yè)也要警惕偽造存折、印鑒等。會(huì)計(jì)部門收到現(xiàn)金支票后，除了認(rèn)真審查支票內(nèi)容外，還應(yīng)核對(duì)印鑒，以確定支票的真?zhèn)巍? ? 利息核算科目 – 利息支出、應(yīng)付利息 22 銀行吸收單位活期存款時(shí)： 借： 存放中央銀行款項(xiàng)； 現(xiàn)金； 貸： 活期存款 — 某單位 舉例： 23 銀行按規(guī)定計(jì)付利息時(shí)： 借：利息支出； 貸：應(yīng)付利息 24 銀行結(jié)付利息時(shí)： 借：應(yīng)付利息； 貸：活期存款 25 銀行辦理活期存款轉(zhuǎn)戶時(shí)， 按因結(jié)清的應(yīng)付利息： 借：應(yīng)付利息 利息支出 貸：活期存款 26 銀行辦理活期存款轉(zhuǎn)戶時(shí)， 按存款余額： 借： 活期存款 貸：聯(lián)行往來 — 聯(lián)行往賬 27 28 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 ? 一、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算 ? 二、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 ? 三、單位通知存款業(yè)務(wù)的核算 ? 四、單位協(xié)定存款業(yè)務(wù)的核算 28 29 一、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算 ? 存入現(xiàn)金的核算 ? 現(xiàn)金取款的核算 ? 賬戶核對(duì) 29 30 存入現(xiàn)金的核算 （ P55） ? 單位繳存現(xiàn)金時(shí)， 應(yīng)填寫 一式 兩聯(lián)現(xiàn)金送款單，連同現(xiàn)金一起交出納部門，經(jīng)出納人員(teller)點(diǎn)收現(xiàn)金無誤后，登記 ―現(xiàn)金收入日記簿‖，將現(xiàn)金送款單退還存款單位，另一聯(lián)送款單轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)入賬。 20 21 四、結(jié)算賬戶的管理 ? 存款賬戶一經(jīng)確立，銀行就必須加強(qiáng)賬戶的管理，監(jiān)督開戶單位正確使用賬戶。 ? 單位或個(gè)人存取款時(shí)，也必須憑折辦理。 17 18 支票存款戶 ? 適用于獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)制度比較健全的企事業(yè)單位。 ? 有效期最長不超過 2年。 – 例如， 基本建設(shè)資金、更新改造資金、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金、單位銀行卡備用基金等具有專門用途的資金，均可在銀行開立專用賬戶。 ? 該賬戶對(duì)基本賬戶起補(bǔ)充作用，也叫 輔助賬戶(Secondary Accounts )。 ? 是存款人辦理 日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付 的主要賬戶。 10 11 賬戶的種類 ? 銀行賬戶按其反映的內(nèi)容，可分為銀行存款戶和銀行貸款戶。 – 這部分存款屬于商業(yè)銀行信貸資金來源。 ? 定期儲(chǔ)蓄存款按其存入和支取方式不同，又可分為： – 整存整取、零存整取、整存零取、存本取息 返回 8 ?財(cái)政性存款 – 主要指銀行經(jīng)辦的財(cái)政預(yù)算內(nèi)存款，以及集中待繳財(cái)政的各種款項(xiàng)形成的存款。 返回 6 7 活期存款 (Demand Deposits) ? 是指不規(guī)定存款期限 ,可以隨時(shí)存取的存款。 返回 5 6 單位存款、個(gè)人存款、同業(yè)存款 ? 單位存款是指企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體、部隊(duì)以及個(gè)體工商戶等單位在商業(yè)銀行存入的款項(xiàng)。 ? 包括公款存款（單位存款）、私人存款（儲(chǔ)蓄存款）和銀行之間的存款（同業(yè)存款）。3 個(gè)人存款業(yè)務(wù) 1 銀行存款業(yè)務(wù)概述 第三章 銀行存款 業(yè)務(wù) 2 單位存款業(yè)務(wù) 1 第一節(jié) 銀行存款業(yè)務(wù)概述 一、存款業(yè)務(wù)定義 銀行以信用方式吸收社會(huì)閑散資金的活動(dòng)，主要包括個(gè)人儲(chǔ)蓄存款、企業(yè)存款和財(cái)政存款。 ? 企事業(yè)單位或個(gè)人將現(xiàn)金支票或現(xiàn)金送存銀行，增加存款戶的貨幣資金。 ? 這種存款的增加，會(huì)導(dǎo)致全社會(huì)貨幣供應(yīng)量的增加。 ? 同業(yè)存款是指保險(xiǎn)、證券、銀行等金融機(jī)構(gòu)在商業(yè)銀行存入的往來款項(xiàng)。 ? 分為單位定期存款和定期儲(chǔ)蓄存款。 ?一般性存款 – 指財(cái)政性存款以外的企業(yè)存款、儲(chǔ)蓄存款、農(nóng)村存款和其他存款。 ? 結(jié)算賬戶 (Settlement Account) – 是銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 ? 它是各單位在銀行必須開立的賬戶。 13 14 一般存款賬戶 ? 是存款人在基本存款賬戶以外的其他銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算、借款轉(zhuǎn)存和現(xiàn)金繳存的賬戶 ；以及與開立基本存款賬戶的單位不在同一地點(diǎn)的 附屬 非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。 14 15 專用存款賬戶 (Special Account) ? 是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其 特定用途 資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 ? 通過該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。 ? 自然人可根據(jù)需要在不同的商業(yè)銀行申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。 ? 銀行在辦理存折存款戶時(shí)，除按規(guī)定設(shè)立賬戶外，還要發(fā)給單位或個(gè)人存折 (Passbook)。 – 具備以上條件，經(jīng)銀行審查同意，會(huì)計(jì)部門便可按開戶單位的性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目，登記開銷戶登記簿，編列賬號(hào)，開設(shè)分戶賬。 ? 個(gè)人存款科目 – 活期儲(chǔ)蓄存款、 個(gè)人結(jié)算存款、銀行卡存款、定期儲(chǔ)蓄存款。支票上應(yīng)注明款項(xiàng)的用途，并加蓋支票專用章。 31 賬戶核對(duì) 隨時(shí)核對(duì) —— 對(duì)賬單與客戶見面：每個(gè)月打印對(duì)賬單與單位對(duì)賬 —— 存折戶必須堅(jiān)持賬折見面，保持一致 32 定期對(duì)帳 — 每個(gè)季度末給客戶發(fā)余額對(duì)賬單 — 年底 11月末給客戶發(fā)余額對(duì)賬單 銀行針對(duì)存折戶有提示：存折的保管；存折中企業(yè)印鑒的保管；存折信息的保密等。 分為： 3月、 6月、 9月、 1年、 2年、 3年、5年； 起存金額： 100， 000元； 只能轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。 39 對(duì)于不續(xù)存的存單： 1）加蓋“結(jié)清”戳記；填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票，根據(jù)存款人要
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