20xx中級(jí)財(cái)務(wù)管理公式大全(存儲(chǔ)版)
【正文】 。 計(jì)算公式 式中： P0—— 基期單位產(chǎn)品價(jià)格； Q0—— 基期銷售數(shù)量； E— 需求價(jià)格彈性系數(shù) P—— 單位產(chǎn)品價(jià)格 Q—— 預(yù)計(jì)銷售數(shù)量 【提示】 這種方法確定的價(jià)格，是使產(chǎn)品能夠銷售出去的價(jià)格。 1）連環(huán)替代法： 【操作要點(diǎn)】 ①嚴(yán)格按照影響因素的預(yù)定順序進(jìn)行替代（順序性）； ②每一次替代都保留上一次替代的結(jié)果（連環(huán)性）； ③從基期（計(jì)劃）指標(biāo)開始，有幾個(gè)因素就進(jìn)行幾次替代，最后一次替代完成的結(jié)果應(yīng)當(dāng)?shù)扔趫?bào)告期（實(shí)際）指標(biāo)。應(yīng)收賬款平均余額 ＝銷售收入凈額247。流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)247。 月平均資產(chǎn)總額＝（月初資產(chǎn)總額＋月末資產(chǎn)總額）247。平均所有者權(quán)益） 100% 【提示】凈資產(chǎn)收益率＝銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) *權(quán)益乘數(shù) 五 .發(fā)展能力分析 銷售收入增長率 銷售收入增長率＝本年銷售收入增長額 /上年銷售收入 100% 其中：本年銷售收入增長額＝本年銷售收入－上年銷售收入 總資產(chǎn)增長率 總資產(chǎn)增長率＝本年資產(chǎn)增長額 /年初資產(chǎn)總額 100% 其中：本年資產(chǎn)增長額＝年末資產(chǎn)總額－年初資產(chǎn)總額 營業(yè)利潤增長率 營業(yè)利潤增長率＝本年?duì)I業(yè)利潤增長額 /上年?duì)I業(yè)利潤總額 100% 其中：本年?duì)I業(yè)利潤增長額＝本年?duì)I業(yè)利潤－上年?duì)I業(yè)利潤 資本保值增值率 資本保值增值率＝期末所有者權(quán)益247。報(bào)告期時(shí)間） 計(jì)算前提：假設(shè)稀釋性潛在普通股在發(fā)行日就全部轉(zhuǎn)換為普通股。 。經(jīng)營所得現(xiàn)金 七 .上市公司特殊財(cái)務(wù)分析指標(biāo) （一）每股收益 23 發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)＝期初發(fā)行在外普通股股數(shù)＋當(dāng)期新發(fā)普通股股數(shù)（已發(fā)行時(shí)間247。銷售收入 總資產(chǎn)凈利率 總資產(chǎn)凈利率＝（凈利潤247。資產(chǎn)平均總額 如果企業(yè)各期資產(chǎn)總額比較穩(wěn)定，波動(dòng)不大，則： 資產(chǎn)平均總額＝（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）247。 2 ②存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)247。所有者權(quán)益 100% 3. 權(quán)益乘數(shù) 權(quán)益乘數(shù)＝總資產(chǎn)247。 相關(guān)比率 相關(guān)比率，是以某個(gè)項(xiàng)目和與其有關(guān)但又不同的項(xiàng)目加以對(duì)比所得的比率，反映有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相互關(guān)系。 系 數(shù) 計(jì)算公式 式中： E—— 某種產(chǎn)品的需求價(jià)格彈性系數(shù)： △ P—— 價(jià)格變動(dòng)量；△ Q—— 需求變動(dòng)量： Ｐ 0—— 基期單位產(chǎn)品價(jià)格； Q0—— 基期需求量。 1）投資報(bào)酬率 計(jì)算公式 投資報(bào)酬率 =營業(yè)利潤 /平均營業(yè)資產(chǎn) 【提示】 ①營業(yè)利潤，是指息稅前利潤。 13 平均逾期天數(shù)＝應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－平均信用期天數(shù) 四 .存貨管理的相關(guān)公式 變動(dòng)訂貨成本＝年訂貨次數(shù)每次訂貨成本＝（ D/Q） K 變動(dòng)儲(chǔ)存成本＝年平均庫存單位儲(chǔ)存成本＝（ Q/2） Kc 。 營業(yè)現(xiàn)金凈流量 =收入 付現(xiàn)成本 所得稅 營業(yè)現(xiàn)金凈流量 =稅后營業(yè)利潤 +非付現(xiàn)成本 八 .債券價(jià)值的計(jì)算 債券價(jià)值 =未來利息的現(xiàn)值 +歸還本金的現(xiàn)值 =PV＝ I（ P/A， i， n）＋ M（ P/F， i， n） 債券的內(nèi)含報(bào)酬率 ① 逐次測(cè)試法，與求內(nèi)含報(bào)酬率的方法相同 10 ② 簡便算法 九 .股票投資 股票價(jià)值 =未來各年股利的現(xiàn)值之和 優(yōu)先股價(jià)值 =股利 /折現(xiàn)率 固定增長模式 2）零增長模式 3）階段性增長模式 許多公司的股利在某一期間有一個(gè)超常的增長率，這段期間的增長率 g可能大于 RS，而后階段公司的股利固定不變或正常增長。 （ 1）企業(yè)價(jià)值計(jì)算 （ 2）加權(quán)平均資本成本的計(jì)算 第六章 投資管理 一 .項(xiàng)目現(xiàn)金流量 （一）投資期 ①在長期資產(chǎn)上的投資②墊支的營運(yùn)資金 （二） 營業(yè)期 稅后付現(xiàn)成本 稅后付現(xiàn)成本＝付現(xiàn)成本（ 1－稅率） 稅后收入 稅后收入＝收入金額（ 1－稅率） 非付現(xiàn)成本抵稅 非付現(xiàn)成本可以起到減少稅負(fù)的作用，其公式為： 稅負(fù)減少額＝非付現(xiàn)成本稅率 估算方法 直接法：（ NCF）＝營業(yè)收入－付現(xiàn)成本－所得稅 間接法：營業(yè)現(xiàn)金凈流量＝稅后營業(yè)利潤＋非付現(xiàn)成本 分算法：營業(yè)現(xiàn)金凈流量＝收入（ 1－所得稅率）－付現(xiàn)成本（ 1－所得稅率）＋非付現(xiàn)成本所得稅率 （三） 終結(jié)期 特點(diǎn) 主要是現(xiàn)金流入量 內(nèi)容 ①固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入：固定資產(chǎn)出售或報(bào)廢時(shí)的出售價(jià)款或殘值收入扣除清理費(fèi)用后的凈額。 方差和標(biāo)準(zhǔn)差越大，風(fēng)險(xiǎn)越大 標(biāo)準(zhǔn)差 標(biāo)準(zhǔn)離差率 對(duì)于期望值不同的決策方案，評(píng)價(jià)和比較其各自的風(fēng)險(xiǎn)程度只能借助于標(biāo)準(zhǔn)離差率這一相對(duì)數(shù)值 5. 資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益 1)投資組合的期望收益率 )()R iip REWE ?? ?（ 2) 投資組合的風(fēng)險(xiǎn) 包含 （ 投資比重 =W 個(gè)別資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)差 = 相關(guān)系數(shù) = ） 3) 投資組合的方差 212121222221212 2 ?????? ，wp ???? 原理 :(a+b)2=a2+b2+2ab = a2+b2+2ab =( )2+（ ） 2+2 6. β系數(shù) 定義公式 mimimmimimmii RRCOV ???? ????? ，2，2 ),( ??? 證券資產(chǎn)組合的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) R = Rf+β（ Rm— Rf） R表示某資產(chǎn)的必要收益率； β表示該資產(chǎn)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)； Rf表示無風(fēng)險(xiǎn)收益率，通常以短期國債的利率來近似替代； Rm表示市場組合收益率 四、總成本模型 4 總成本＝固定成本總額＋變動(dòng)成本總額 ＝固定成本總額＋（單位變動(dòng)成本業(yè)務(wù)量） 1).高低點(diǎn)法 b= 最低點(diǎn)業(yè)務(wù)量最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量 最低點(diǎn)業(yè)務(wù)量成本最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量成本 ?= xy?? a=最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量成本 b最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量 或： =最低點(diǎn)業(yè)務(wù)量成本 b最低點(diǎn)業(yè)務(wù)量 2). 回歸分析法 a= ? ?? ? ?? ?? 222 ）（ xxn xyxyx b= ? ?? ?? ?? 22 xnx xynyx ）（ 第三章 預(yù)算管理 一 .現(xiàn)金預(yù)算 可供使用現(xiàn)金＝期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入 可供使用現(xiàn)金－現(xiàn)金支出＝現(xiàn)金余缺 現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措－現(xiàn)金運(yùn)用＝期末現(xiàn)金余額 二 .生產(chǎn)預(yù)算 預(yù)計(jì) 生產(chǎn)量 ＝預(yù)計(jì) 銷售量 ＋預(yù)計(jì)期末存貨－預(yù)計(jì)期初存貨 （備注： 生產(chǎn) 量 跟銷售 量 有關(guān) ） 三 .直接材料預(yù)算 預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量 =某產(chǎn)品耗用該材料的消耗定額該產(chǎn)品 預(yù)計(jì)產(chǎn)量 （生產(chǎn)需要量跟材料消耗定額和產(chǎn)量有關(guān)） 預(yù)計(jì)采購量 =某種直接材料預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量 +該材料預(yù)計(jì)的期末庫存量 該材料預(yù)計(jì)的期初庫存量（ 采購量跟生產(chǎn)量有關(guān) ） =本期含稅采購金額本期付現(xiàn)率 +前期含稅采購金額本期付現(xiàn)率 =期初應(yīng)付賬款余額 +本期預(yù)計(jì)含稅采購金額 本期全部采購現(xiàn)金支出（包括支付前期的采購支出） 四 .直接人工預(yù)算 ＝單位產(chǎn)品定額工時(shí)該產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 ＝單位工時(shí)工資率該種產(chǎn)品直接人工總工時(shí) 五 .制造費(fèi)用預(yù)算 ＝變動(dòng)制造費(fèi)用分配率業(yè)務(wù)量預(yù)算總數(shù) ＝制造費(fèi)用預(yù)算總額－折舊費(fèi)用 六、單位生產(chǎn)成本預(yù)算 5 1．單位產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)成本＝單位產(chǎn)品預(yù)計(jì)直接材料成本＋單位產(chǎn)品預(yù)計(jì)直接人工成本＋單位產(chǎn)品預(yù)計(jì)制造費(fèi)用 2．期末結(jié)存產(chǎn)品成本＝期初結(jié)存
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