【正文】 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的單據(jù)原始單據(jù)。 加強(qiáng)了對應(yīng)付款的控制。 根據(jù) X公司對于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理程度的要求，對于材料采購提出以下解決方案： 通過采購模塊對采購進(jìn)行管理（如通過審批層次對請購、采購的審批），貨物接收時(shí)（通過容限控制）進(jìn)入庫存模塊。 月末對于貨到已驗(yàn)收而未對帳的材料，做暫估處理。 對于貨物已到，發(fā)票未到的、或其他手續(xù)不全的貨物，不能及時(shí)入帳，而是采用月底核對從倉庫來的入庫與發(fā)票的方式 統(tǒng)一記賬，這樣使得不能夠隨時(shí)準(zhǔn)確的記錄帳務(wù)情況。 供應(yīng)商地點(diǎn) 系統(tǒng)提供了定義無數(shù)多個(gè)供應(yīng)商地點(diǎn)的功能，根據(jù) X公司實(shí)際情況，在供應(yīng)商地點(diǎn)域維護(hù)相應(yīng)職能，以此來反映供應(yīng)商此地址的作用。 問題 由于不能對供應(yīng)商的按各種情況進(jìn)行詳細(xì)分類，不便于對供應(yīng)商的各種信息進(jìn)行管理。 OFA系統(tǒng)具有獨(dú)立的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，在將數(shù)據(jù)從總賬導(dǎo)入 OFA時(shí)，先要在總賬提交幾個(gè)請求，然后在 OFA 系統(tǒng)中運(yùn)行程序，將數(shù)據(jù)接收入 OFA。 OFA（ Oracle 財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)）是 Oracle 提供的專門配合 Oracle 總賬模塊而使用的分析工具。無（預(yù)算）控制，系統(tǒng)只是將記賬與預(yù)算進(jìn)行比較，對比較的結(jié)果不管是否超過都不會(huì)有任何動(dòng)作；建議的預(yù)算控制，對于超出預(yù)算的情況則不允許進(jìn)行賬務(wù)處理，只有追加預(yù)算方可；絕對的預(yù)算控制，則對超出預(yù)算的情況不允許進(jìn)行賬務(wù)處理。 問題分析 當(dāng)前 X公司采用的雙向預(yù)算是比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?。未來發(fā)展，出現(xiàn)外幣業(yè)務(wù)時(shí)，可以在系統(tǒng)中啟用相應(yīng)外幣，并定期對相應(yīng)的匯率進(jìn)行維護(hù)，記帳時(shí)進(jìn)行匯率折算、帳務(wù)處理。 對于總帳中手工輸入的憑證，可以通過定義審批流程或?qū)徟鷮哟蔚姆绞酵瓿墒止ぽ斎霊{證 的審核的工作。對憑證的調(diào)整，在未登帳前，可通過復(fù)核對原憑證進(jìn)行修改，對登帳后且已關(guān)帳的調(diào)整，只能通過手工編制的憑證來調(diào)整。 手工憑證：直接在總帳中錄入的憑證是與其他模塊無直接銜接關(guān)系、屬于客戶未購買的模塊事務(wù)或客戶希望在總帳中處理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。 總帳與其它模塊涉及的憑證分類表如下： 憑證來源 憑證分類 手工 記帳憑證 應(yīng)付 采購發(fā)票 付款 應(yīng)收 銷售發(fā)票、貸項(xiàng)通知單、 收據(jù) 資產(chǎn) 資產(chǎn)增加 資產(chǎn)折舊 資產(chǎn)資本化 資產(chǎn)報(bào)廢 資產(chǎn)重分類 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 在建工程增加 制造 WIP 其優(yōu)點(diǎn)在于： 根據(jù)不同的業(yè)務(wù)來源細(xì)化轉(zhuǎn)帳憑證的分類，適用于大型電算化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對于信息索引與歸檔的方式； Oracle提 供了根據(jù)不同業(yè)務(wù)來源及不同業(yè)務(wù)類型憑證查詢方式，便于在系統(tǒng)中查詢原始業(yè)務(wù)單據(jù)與記帳憑證的索引關(guān)系；其次 Oracle 提供了一系列基于來源與業(yè)務(wù)類型的憑證打印報(bào)表。 成本中心段的設(shè)置可以對公司的下屬部門進(jìn)行核算，為及時(shí)反映各部門的財(cái)務(wù)狀況和費(fèi)用使用情況，提高管理的細(xì)化程度和總體水平提供了可能性 。關(guān)閉總帳會(huì)計(jì)期應(yīng)在各子系統(tǒng)已向總帳傳送數(shù)據(jù)并關(guān)閉子系統(tǒng)會(huì)計(jì)期之后進(jìn)行，打開總帳會(huì)計(jì)期應(yīng)在各子系統(tǒng)已向總帳傳送數(shù)據(jù)并關(guān)閉子系統(tǒng)會(huì)計(jì)期之前進(jìn)行，以保證數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性。 基于對 X公司的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀與未來企業(yè)發(fā)展需求的分析，結(jié)合 ORACLE軟件，提出如下解決方案： 我們在系統(tǒng)中設(shè)置了三個(gè)帳簿和三個(gè)法人實(shí)體，其中的一套是為 X公司使用的， X公司的這一套可以在系統(tǒng)中自動(dòng)記錄下料和底盤的生產(chǎn)數(shù)據(jù)，而下料和底盤的兩套只是為下料和底盤手工記錄賬務(wù)而設(shè)置的。 方案評估： 股份制企業(yè)會(huì)計(jì)制度，是國家根據(jù)我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，和我國企業(yè)的進(jìn)步，并參考了國外先進(jìn)國家的會(huì)計(jì)體系，形成的一套通用的會(huì)計(jì)制度。實(shí)現(xiàn)方法：將產(chǎn)成品做成模型，將基于產(chǎn)成品的可選項(xiàng)做成標(biāo)準(zhǔn)的零部件，在產(chǎn)品生產(chǎn)工藝的最上一層實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品配置。 對拆車任務(wù)，若拆車后，整車不能保持完整狀態(tài)，非標(biāo)任務(wù)的目標(biāo)件為空；若拆車后，整車保持完整狀態(tài)，非標(biāo)任務(wù)的目標(biāo)件為產(chǎn)品本身； 從整車上拆下的件，以負(fù)數(shù)的形式定義在任務(wù)組件明細(xì)中； 對拆車的非標(biāo)任務(wù)完工時(shí)，將拆后的車入產(chǎn)成品待決庫，同時(shí)將拆車明細(xì)已書面形式提供給倉管員保管； 對拆后的車進(jìn)行再裝配參考返修業(yè)務(wù)來處理； 生產(chǎn)過程中外采購件發(fā)現(xiàn)不合格品的處置 請?jiān)敿?xì)描述 在生產(chǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)所領(lǐng)的物材料存在不合格時(shí)，應(yīng)當(dāng)針對不同 的情況進(jìn)行處理。為解決質(zhì)量數(shù)據(jù)的采集、分析和管理的工作，在 ERP系統(tǒng)中將記錄產(chǎn)品質(zhì)量數(shù)據(jù)。為滿足有效跟蹤和監(jiān)督加工件在分廠間的轉(zhuǎn)移交接和進(jìn)行分廠核算的需要，分廠間交接采用《加工任務(wù)單》作為交接憑據(jù)。 壓縮計(jì)劃周期的計(jì)劃調(diào)整 說明：提示信息出現(xiàn)在計(jì)劃員工作臺(tái)的例外信息中。 另外，在 ERP生產(chǎn)管理模塊中，需要設(shè)立“部門（即工作中心）”。 該方案中，我們將明確： ERP總體實(shí)施構(gòu)架 未來的業(yè)務(wù)模式 相關(guān)文檔 項(xiàng)目實(shí)施目標(biāo)、范圍和里程碑 業(yè)務(wù)調(diào)研報(bào)告 總體解決方案 ERP總體實(shí)施架構(gòu) 總體實(shí)施目標(biāo) 希望使用 ERP 系統(tǒng)以后，可以協(xié)助 X 公司建立一個(gè)以離散制造管理和標(biāo)準(zhǔn)成本管理為核心的管理體系，實(shí)現(xiàn)： 建立一個(gè)從營銷訂單管理、采購管理、倉儲(chǔ)管理、生產(chǎn)管理、質(zhì)量控制到財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)全面集成的系統(tǒng)； 財(cái)務(wù)上，滿足日常財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的需求，并符合國家規(guī)定的財(cái)務(wù)規(guī)范； 加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃和管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)分析 ； 規(guī)范庫存管理，增加庫存管理的透明度，降低庫存成本，與財(cái)務(wù)有效集成； 規(guī)范采購流程，降低采購成本，與應(yīng)付帳款的有效集成； 加強(qiáng)對生產(chǎn)過程的管理，對生產(chǎn)計(jì)劃、進(jìn)度、以及生產(chǎn)過程中的料、工、費(fèi)信息進(jìn)行有效的跟蹤和控制，并準(zhǔn)確及時(shí)反映； 加強(qiáng)對生產(chǎn)成本與核算的管理，及時(shí)準(zhǔn)確提供生產(chǎn)成本的動(dòng)態(tài)信息； 加強(qiáng)生產(chǎn)分析功能，能提供多角度、全方位的生產(chǎn)狀況查詢功能和報(bào)表； 建立規(guī)范的質(zhì)量信息的管理、采集、分析體系； 加強(qiáng)對各部門資產(chǎn)管理的力度，滿足財(cái)務(wù)對資產(chǎn)管理的需求； 提供決策支持信息。 現(xiàn)將為“營銷部”、“生產(chǎn)制造部”、“質(zhì)量部”、“財(cái)務(wù)部”、“技術(shù)開發(fā)部”、“管理部”、“黨委工作部”、“投資發(fā)展部”、“廠辦”和各分廠及所屬各部門（工作中心），在“部門段”分別設(shè)定會(huì)計(jì)科目。 在以后實(shí)際工作中將把“生產(chǎn)系統(tǒng)”下的每個(gè)分廠設(shè)置成“部門組”。 對于新品計(jì)劃，由于需要在生產(chǎn)過程中進(jìn)行單獨(dú)的成本核算，新品計(jì)劃在下達(dá)前，由財(cái)務(wù)部定義新品的車間帳務(wù)類； 生產(chǎn)處對新品的試制單獨(dú)維護(hù)一個(gè)主需求計(jì)劃； 由于新品在進(jìn)行生產(chǎn)計(jì)劃時(shí)，存在數(shù)據(jù)的不確定性，因此不能進(jìn)行粗能力平衡； 在運(yùn)算 MRP 時(shí)，不考慮當(dāng)前的庫存數(shù)量、在制品數(shù)量和執(zhí)行的采購業(yè)務(wù)，下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)按新品 試制的車間帳務(wù)類進(jìn)行跟蹤處理； 未按期完成的計(jì)劃如何調(diào)整？ 怎樣壓縮生產(chǎn)計(jì)劃？ 采購計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃是否能按期自動(dòng)發(fā)放？ 新品計(jì)劃如何進(jìn)行“粗能力平衡”？ 多長時(shí)間運(yùn)行一次 MRP？ 已完成的需求何時(shí)關(guān)閉？如何關(guān)閉？ 應(yīng)急采購計(jì)劃也要進(jìn)行 MRP運(yùn)算？ 計(jì)劃需求的沖減 說明：生產(chǎn)處計(jì)劃員根據(jù)《成品庫的發(fā)車日報(bào)表》修改主需求計(jì)劃中的相關(guān)條目，修改的原則是：優(yōu)先修改主需求計(jì)劃中的日期最前的需求計(jì)劃。 生產(chǎn)人員： 生產(chǎn)任務(wù)完成后，根據(jù)《加工任務(wù)單》報(bào)檢； 檢驗(yàn)員： 根據(jù)生產(chǎn)人員的報(bào)檢要求進(jìn)行檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后，在《加工任務(wù)單》上記錄檢驗(yàn)合格信息； 分廠輔助工： 根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果和《加工任務(wù)單》，將檢驗(yàn)合格的完工產(chǎn)品送入倉庫； 將經(jīng)倉庫保管員簽字 確認(rèn)入庫的《加工任務(wù)單》交給分廠計(jì)劃員； 倉庫保管員： 根據(jù)《加工任務(wù)單》核對分廠輔助工送來的產(chǎn)品和產(chǎn)品數(shù)量，并在《加工任務(wù)單》上簽字確認(rèn)； 在 ERP系統(tǒng)中記錄完工入庫信息，打印《零部件入庫單》（一份）交財(cái)務(wù)部； 產(chǎn)品完工入庫業(yè)務(wù)（有特殊跟蹤） 本業(yè)務(wù)針對需要進(jìn)行序列號(hào)跟蹤的加工件或產(chǎn)品的完工入庫。） 檢驗(yàn)員 ： 對產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn)，對不合格品記錄不合格品的質(zhì)量數(shù)據(jù)； 進(jìn)行初步判定；，需要報(bào)廢的，判定報(bào)廢；不需要報(bào)廢的，判定責(zé)任單位或責(zé)任工序； 對返修后的產(chǎn)品進(jìn)行復(fù)檢，合格的填寫產(chǎn)品合格單，由分廠計(jì)劃員登錄《加工任務(wù)單》的執(zhí)行結(jié)果；需要報(bào)廢的判定報(bào)廢，由分廠計(jì)劃員登錄報(bào)廢信息；認(rèn)為可以申請讓步接收的，同意責(zé)任單位申請辦理讓步接收； 分廠計(jì)劃員： 根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果和檢驗(yàn)員的判定，在系統(tǒng)中登錄不合格產(chǎn)品信息和不合格的技術(shù)參數(shù)，并將不合格品信息移動(dòng)到責(zé)任單位的責(zé)任工序的排隊(duì)工步； 對檢驗(yàn)員判定需要報(bào)廢的產(chǎn)品，在系統(tǒng) 上登錄產(chǎn)品報(bào)廢信息； 工藝處技術(shù)員： 根據(jù)反饋的產(chǎn)品不合格信息，組織進(jìn)行技術(shù)分析，提出返修方案，由生產(chǎn)人員進(jìn)行返修； 對于不能返修需要報(bào)廢的，判定報(bào)廢，由分廠計(jì)劃員登錄產(chǎn)品報(bào)廢信息； 對責(zé)任單位提出的讓步接收申請進(jìn)行審核，不同意讓步接收的判定報(bào)廢，由責(zé)任單位計(jì)劃員登錄報(bào)廢信息； 根據(jù)質(zhì)量部最終批準(zhǔn)的讓步接收的要求修改工藝數(shù)據(jù)； 研究所： 對責(zé)任單位提出的讓步接收申請進(jìn)行審核，不同意讓步接收的判定報(bào)廢，由責(zé)任單位計(jì)劃員登錄報(bào)廢信息； 根據(jù)質(zhì)量部最終批準(zhǔn)的讓步接收的要求修改技術(shù)數(shù)據(jù)； 質(zhì)量部 ： 對責(zé)任單位提出的讓步接收申請進(jìn)行審核，不同意讓步接收的判定報(bào)廢，由責(zé)任單位計(jì)劃員登錄報(bào)廢信息；同意的則由責(zé)任單位協(xié)調(diào)研究所、工藝處修改產(chǎn)品技術(shù)數(shù)據(jù)； 對質(zhì)量問題進(jìn)行質(zhì)量分析，判定質(zhì)量責(zé)任； 責(zé)任單位計(jì)劃員： 根據(jù)二級判定結(jié)果，報(bào)廢的登錄產(chǎn)品報(bào)廢信息；返修的提出超定額用料計(jì)劃報(bào)生產(chǎn)處審批，并組織生產(chǎn)人員進(jìn)行返修； 根據(jù)復(fù)檢結(jié)果，報(bào)廢的登錄產(chǎn)品報(bào)廢信息；合格的登錄《加工任務(wù)單》的執(zhí)行結(jié)果，對于需要讓步接收的辦理讓步接收手續(xù)； 根據(jù)工藝處、研究所和質(zhì)量部對讓步接收申請的判定報(bào)廢的結(jié)果，在系統(tǒng)中登錄 產(chǎn)品報(bào)廢信息；判定允許讓步接收的，結(jié)果在系統(tǒng)中登錄《加工任務(wù)單》的執(zhí)行結(jié)果； 物料清單和工藝路線建立 研究所： 完成產(chǎn)品設(shè)計(jì)后，將技術(shù)圖紙傳遞到工藝處進(jìn)行工藝設(shè)計(jì)； 工藝處： 進(jìn)行工藝設(shè)計(jì)； 根據(jù)工藝設(shè)計(jì)的結(jié)果在 ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建工藝路線； 根據(jù)工藝生產(chǎn)的順序在 ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建物料清單； 對配置產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，由工藝處根據(jù)產(chǎn)品特點(diǎn)，構(gòu)建產(chǎn)品的配置產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，產(chǎn)品設(shè)置為模型，將構(gòu)成產(chǎn)品的部件建立為標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)； 替代物料的處理 針對 X公司當(dāng)前存在大量的不同供應(yīng)廠家供應(yīng)的物料可以替代的處理情況， 由于替代物料存在性能相同、安裝尺寸相同，可以直接替代的特點(diǎn)，該業(yè)務(wù)作如下處理： 將不同廠家提供的物料定義為一種物料編碼和物料名稱； 由采購部門定義 X公司物料編碼和供應(yīng)商物料名稱間的對應(yīng)關(guān)系； 生產(chǎn)處在作 MRP計(jì)劃時(shí)按 X公司一種物料編碼進(jìn)行編制物料需求計(jì)劃并下達(dá)采購計(jì)劃； 供應(yīng)處根據(jù)采購計(jì)劃和采購協(xié)議的要求進(jìn)行采購計(jì)劃分配，執(zhí)行采購業(yè)務(wù)；在采購訂單上同時(shí)打印 X公司的物料編碼和供應(yīng)商的物料名稱； 倉庫在接收時(shí)按 X公司的物料編碼根據(jù)采購訂單接收；并對物料分供應(yīng)商進(jìn)行分類管理； 分廠在領(lǐng)料時(shí)，倉庫按同一 廠家物料發(fā)料，每次發(fā)料時(shí)優(yōu)先發(fā)放同一供應(yīng)商的物料； 設(shè)計(jì)更改 研究所： 根據(jù)要求進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)更改； 下達(dá)更改通知給工程部工藝處、生產(chǎn)制造部、相關(guān)分廠和其它相關(guān)部門，并進(jìn)行圖紙修改；在《設(shè)計(jì)更改通知》上要注明技術(shù)更改的項(xiàng)目、內(nèi)容和對在制品、庫存物資的明確的處置意見； 對于被其他產(chǎn)品借用或借用其他產(chǎn)品的零件的更改，必須更改技術(shù)圖紙圖號(hào)； 工藝處： 根據(jù)《設(shè)計(jì)更改通知》確認(rèn)修改產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和工藝路線的時(shí)間； 編制技術(shù)更改的產(chǎn)品工藝和對在制品、庫存物資的改制的產(chǎn)品工藝； 下達(dá)《工藝更改通知》和改制工 藝給工程部生產(chǎn)處、相關(guān)分廠和其他相關(guān)部門；并在 ERP系統(tǒng)中維護(hù)物料主文件、物料清單和工藝路線； 生產(chǎn)處： 確認(rèn)技術(shù)更改執(zhí)行的時(shí)間、范圍或產(chǎn)品批次； 根據(jù)技術(shù)部門提出的對在制品的處置意見，取消生產(chǎn)任務(wù)或下達(dá)改制生產(chǎn)任務(wù)； 重新運(yùn)算 MRP，進(jìn)行計(jì)劃分解，產(chǎn)生新生產(chǎn)計(jì)劃和采購計(jì)劃； 下達(dá)新的生產(chǎn)計(jì)劃和相關(guān)采購計(jì)劃。 說明： 檢驗(yàn)員根據(jù)生產(chǎn)工人的反饋，對發(fā)現(xiàn)的可能不合格的采購件進(jìn)行檢驗(yàn)； 對退回倉庫的不合格件的處理，參見采購部分的換貨業(yè)務(wù)處理； 對退回件的再領(lǐng)料的處理，參見倉庫部分的計(jì)劃單據(jù)發(fā)料處理； 倉庫打印退貨單；倉庫保管員與分廠輔助工在退貨單上簽字確認(rèn)，并傳遞一份給財(cái)務(wù)部。這種會(huì)計(jì)制度是我國在實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)之前，考察了我國各行業(yè)的不同特點(diǎn)和發(fā)展?fàn)顩r，提出的一套分行業(yè)的會(huì)計(jì)