【正文】 應(yīng)收帳款余額的 4‰計(jì)提或相應(yīng)調(diào)整壞帳損失。 銷售資信會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真收集函證結(jié)果，并作相應(yīng)處理。 銷售資信會(huì)計(jì)和數(shù)據(jù)管理部有責(zé)任提出考評(píng)措施，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施，以充分發(fā)揮應(yīng)收帳款分析報(bào)告的作用。 在國外出差的差旅費(fèi)規(guī)定，由另文發(fā)布。如該申請(qǐng)的金額超出了部門經(jīng)理 /總監(jiān)的權(quán)限，則應(yīng)按照“現(xiàn)金管理制度”中的審批權(quán)限的規(guī)定報(bào)經(jīng)具有適當(dāng)權(quán)限的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 非出差地的交通費(fèi)，其規(guī)定見“管理費(fèi)用控制制度”。 幾人一起出差的，報(bào)銷單由掌管票據(jù)的一人統(tǒng)一辦理、并負(fù)責(zé)申領(lǐng)及分發(fā)相關(guān)包干費(fèi)；如須分別辦理的，應(yīng)由掌管票據(jù)者在報(bào)銷單上申明。 附錄 附件一：出差申請(qǐng)單（格式） 附件二：出差報(bào)告單（格式） 董事局授權(quán)簽發(fā)人： 簽發(fā)日期： 本制度開始實(shí)施日期： 附件一：出差申請(qǐng)單（格式） ABC 集團(tuán) 出差申請(qǐng)單 姓名： 單位 /部門： 日期： 出差目的 行程計(jì)劃 起止日期 起止城市 長途交通工具 其他說明 聯(lián)系方法 費(fèi)用預(yù)算 摘要說明 總金額 飛機(jī) 火車 /汽車 住宿費(fèi) 市內(nèi)交通 伙食補(bǔ)貼 其他 合計(jì) 申請(qǐng)人 簽名 日期 部門總監(jiān) / 經(jīng)理批準(zhǔn) 日期 合權(quán)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn) 日期 注：此單應(yīng)在至遲出差前一日辦妥。 預(yù)算管理辦法請(qǐng)?jiān)斠姟邦A(yù)算管理制度”。 指引 管理費(fèi)用實(shí)行“歸口預(yù)算管理、額度與標(biāo)準(zhǔn)控制”的辦法。如有過期未辦理報(bào)銷、還借款或余款，同時(shí)將扣款情況書面通知借款人。 出差報(bào)銷程序 出差人員應(yīng)于出差結(jié)束返回后一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。 注： *確有特殊情況一次出差的全部包 干費(fèi)不足于實(shí)際正當(dāng)開支的，須得到公司總經(jīng)理及集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理特批方可彌補(bǔ)不足。所要求各欄應(yīng)完整填寫、工整清楚，其中預(yù)算一欄應(yīng)盡力詳實(shí)準(zhǔn)確。 1. 2 有效利用公司資金，更好地為企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)服務(wù)。 應(yīng)收帳款的分析報(bào)告 銷售資信會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)每月以至每周根據(jù)公司管理的要求，編報(bào)應(yīng)收帳款的分析報(bào)告。 銷售資信會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)定期清理應(yīng)收帳款。 退貨：應(yīng)按照“銷售資信控制程序”關(guān)于退貨的規(guī)定，根據(jù)主管人員核準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單和退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及有關(guān)單據(jù)，編制記帳憑證、登記應(yīng)收帳款有關(guān)科 目的貸方?！巴藫Q貨管理制度”將明確如下各原則： 必須確定退換貨原因，明確是否屬退 換范圍； 由退換貨引起的稅、費(fèi)、發(fā)票等方面的損失應(yīng)由客戶承擔(dān)并要落實(shí)； 對(duì)屬退貨范圍的又符合公司退貨手續(xù)的給予辦理退貨，退貨后該客戶資信額度可以自動(dòng)恢復(fù)。 公司將全國各地辦事處按銷售業(yè)績分為三類，按此標(biāo)準(zhǔn)制定了老帳催收及老帳倒扣方案： ① 北京、上海、廣州的規(guī)定回 款期限為 60 天。 所有銷售合同都必須符合《中華人民共和國經(jīng)濟(jì) 合同法》并必須符合當(dāng)期公司的銷售政策和相關(guān)規(guī)章制度，同時(shí)必須至少經(jīng)由銷售部總監(jiān)和地區(qū)經(jīng)理 /主管親筆簽字，否則公司不予確認(rèn)而視為無效合同。 （ 2） 資信限額的修訂，應(yīng)由地區(qū)經(jīng)理 /主管填報(bào)“資信限額修訂表”。 銷售數(shù)據(jù)管理部應(yīng)根據(jù)客戶資料編制“客戶資信情況登記表”以反映客戶資信情況及客戶資信控制服務(wù)。 1. 2 所有合同都經(jīng)有效批準(zhǔn)并得以完全實(shí)施，以防客戶資信風(fēng)險(xiǎn)。攤提事項(xiàng)和金額應(yīng)經(jīng)由數(shù)據(jù)管理部及時(shí)通知有關(guān)部門 /辦事處。分配與發(fā)放文件的原件須于發(fā)放完后一周內(nèi)送交數(shù)據(jù)管理部存檔備查。 辦事處的月份經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的處罰情況與其獎(jiǎng)勵(lì)基本相反，辦法是： 上月實(shí)際比預(yù)算每減少 % 本月費(fèi)用比預(yù)算扣撥 % 凈回款額 3% % 銷售營業(yè)利潤率 2% % 以上扣撥可合并計(jì)算，并不取代 撥的執(zhí)行。 經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的核銷 辦事處內(nèi)勤每月底將全部借支和開支單據(jù)原件、日記帳復(fù)印件、收支清單及必要的說明（如：回款、收到撥款、資金使用、超支或節(jié)余、有無違紀(jì)等情況）等文件，以安全的方 式報(bào)送數(shù)據(jù)管理部。數(shù)據(jù)管理部須確認(rèn)如下事實(shí)：各辦事處上月的回款到帳數(shù)額無調(diào)整和本月的業(yè)務(wù)活動(dòng)沒有重大變化，無須對(duì)第二次匯款作出調(diào)整。 辦事處經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的撥付 辦事處經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的額度政策見每年由公司總經(jīng)理發(fā)布的額度政策文件。 指引 銷售費(fèi)用管理模式 經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)有市場銷售部門 /辦事處實(shí)行與回款業(yè)績掛鉤的自我控制、自我調(diào)節(jié)，輔以制度和政策的監(jiān)督。 ，財(cái)務(wù)部和各單位部門將根據(jù)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行控制、檢查、分析報(bào)告和考核。 財(cái)務(wù)部的預(yù)算管理會(huì)計(jì)每月發(fā)布經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審查同意的各單位 /部門的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。 /部門的預(yù)算草案由其總監(jiān)親自負(fù)責(zé)，按照現(xiàn)代預(yù)算制的規(guī)定程序、于通知發(fā)布日后的一個(gè)半月內(nèi)完成草案的編制，并匯集于財(cái)務(wù)中心。 1. 2 為加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理、更有效地評(píng)價(jià)和考核工作業(yè)績服務(wù)。財(cái)務(wù)和其他各部門將無條件接受審計(jì)。格式為國家統(tǒng)一規(guī)定的現(xiàn)金流量報(bào)表格式，內(nèi)容可結(jié)合本企業(yè)實(shí)際修改、用于內(nèi)部管理使用。 現(xiàn)金流量報(bào)告 日?qǐng)?bào)：由出納負(fù)責(zé)每日編報(bào)。當(dāng)某一領(lǐng)導(dǎo)離開公司時(shí)，他 /她可將其審批職權(quán)委托于另一人，其原則是： （ 1） 被委托人應(yīng)至少與其平級(jí)； （ 2） 應(yīng)用公司固定的委托書（格式附后，附件二） ，填寫時(shí)要滿足委托書的全部內(nèi)容； （ 3） 委托書須由委托人的直接上級(jí)簽字確認(rèn)； （ 4） 委托事項(xiàng)可以只是財(cái)務(wù)權(quán)限，也可以只是業(yè)務(wù)權(quán)限，也可以二者同有。出差人員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵循多退少補(bǔ)的原則，將原借支金額沖平，不得留有余款。 （ 3） 所有申請(qǐng) /申報(bào) /審查 /審批，都須以書面方式進(jìn)行，以墨水筆書寫、使用財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定的格式。公司根據(jù)此政策給予外部和內(nèi)部的信用額度，由經(jīng)辦人首先做出信用評(píng)價(jià)或提出申請(qǐng)， 經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 指引 本制度概括了本板塊現(xiàn)金管理領(lǐng)域的幾乎全部基本原則，對(duì)于現(xiàn)金領(lǐng)域的其他制度具 有綱領(lǐng)的作用。 （每月）不定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理并通過財(cái)務(wù)總經(jīng)理向董事局主席遞交財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行情況書面報(bào)告（可與 （ 2）要求的報(bào)告合并進(jìn)行）。 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)與維護(hù)要貫徹即時(shí)、有效、正確、詳實(shí)、可靠的原則。 還款期的安排要均衡。 帳戶分析：個(gè)會(huì)計(jì)崗位應(yīng)在月末后一周內(nèi)對(duì)各自所管轄的帳戶完成帳戶分析，主要包括每一帳戶的本期發(fā)生、節(jié)余（結(jié)轉(zhuǎn)）情況、有無異常與差錯(cuò)、改進(jìn)意見等。 會(huì)計(jì)復(fù)核：每份憑證必須在制單的當(dāng)天由財(cái)務(wù)經(jīng)理 /總監(jiān)規(guī)定的非制單會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核，無誤后簽章確認(rèn)、并承擔(dān)與制單會(huì)計(jì) 同樣的責(zé)任。 7. 0 信用控制風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制主要集中在產(chǎn)品分發(fā)、“應(yīng)收帳款”、“其他應(yīng)收款”和單位內(nèi)部的“備用金”等項(xiàng)業(yè)務(wù)中。 4. 0 定義 無特別定義。 本冊(cè)制度如有與國家法規(guī)相悖之處則以國家法規(guī)為準(zhǔn)。 各單位、部門在開始實(shí)施的初期，要妥善做好新舊制度的交替，抓緊創(chuàng)建實(shí)施新制度所必須的條件，努力提高人員素質(zhì)和改革改善基礎(chǔ)工作。 董事局主席親自指示，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)們密切支持與指導(dǎo)，集團(tuán)各公司與集團(tuán)財(cái)務(wù)、人事、行政等部門積極合作，制度起草小組的辛勤勞 作，是第一期十份財(cái)務(wù)制度文件圓滿完成的根本保證。 中凱集團(tuán)制度起草小組 ABC 集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度 目的 1. 1 為使企業(yè)不斷適應(yīng)內(nèi)外部形勢(shì)發(fā)展，不斷增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，永遠(yuǎn)立于常勝不敗之地。 為降低以至消除現(xiàn)金管理活動(dòng)中可能的風(fēng)險(xiǎn)，本中心所有現(xiàn)金活動(dòng)必須遵照本中心的“現(xiàn)金管理制度”和“固定資產(chǎn)管理制度”（見參考文件）等相關(guān)制度的規(guī)定執(zhí)行，并特別強(qiáng)調(diào)如下幾項(xiàng)原則： （ 1） 所有收入都必須按期全額納入公司指定帳戶，由專職出納員管理，不得挪用。財(cái)務(wù)部門的往來帳會(huì)計(jì)要定期與債務(wù)人核對(duì)帳目，負(fù)責(zé)催收、保證不出呆帳壞帳。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)在審查后的每份憑證上簽章確認(rèn)。 在結(jié)轉(zhuǎn)收入與成本費(fèi)用時(shí)，要貫徹收入與成本費(fèi)用配比原則，正確與完整結(jié)轉(zhuǎn)以真實(shí)反映經(jīng)營 成果。如必須對(duì)外擔(dān)保，則要有有效低壓作保證，并得到集團(tuán)最高決策層的書面授權(quán) 。每周財(cái)務(wù)報(bào)告格式見附件一。 13. 0 附錄 附件一：每周財(cái)務(wù)報(bào)告格式 附件二：每周財(cái)務(wù)報(bào)告續(xù)表格式 董事局授權(quán)簽發(fā)人： 簽發(fā)日期： 本制度開始實(shí)施日期： 附件一：每周財(cái)務(wù)報(bào)告格式 每 周 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 年月日 本周財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 單位：人民幣元 匯總 中凱文化 國洲影視 中凱傳媒 一優(yōu)動(dòng)畫 一、銷售收入 附注：回款金額 二、預(yù)期損益 毛利 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)利潤 三、本周資產(chǎn)變動(dòng) 現(xiàn)金 應(yīng)收帳款 發(fā)出商品 存貨 其他流動(dòng)資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 在建工程 資產(chǎn)變動(dòng)合計(jì) 四、本周負(fù)債變動(dòng) 銀行貸款 應(yīng)付帳款 其他應(yīng)付款 長期負(fù)債 負(fù)債變動(dòng)合計(jì) 六、本周收支清單 收入（明細(xì)見服表 支出（明細(xì)見附表 附：每周財(cái)務(wù)報(bào)告續(xù)表 附件二：每周財(cái)務(wù)報(bào)告續(xù)表格式 補(bǔ)充資料： 本月累計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 年月日 單位：人民幣元 匯總 中凱文化 國洲影視 中凱傳媒 一優(yōu)動(dòng)畫 一、銷售收入 附注：回款金額 二、預(yù)期損益 毛利 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)利潤 補(bǔ)充資料： 本年累計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 年月日 單位：人民幣元 匯總 中凱文化 國洲影視 中凱傳媒 一優(yōu)動(dòng)畫 銷售收入 毛利 營業(yè)利潤 附注：本周末累計(jì)應(yīng)收帳款 帳齡為 030 天 3160 天 6190 天 90360 天 360720 天 720 天以上 報(bào)送時(shí)間要求： ABC 集團(tuán)現(xiàn)金管理制度 目的 1. 1 加強(qiáng)和不斷改善所屬公司現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金的安全性和利用效果，保障供給、為集團(tuán)的總體發(fā)展目標(biāo)服務(wù)。 本制度“ 目的”告知我 們，現(xiàn)金管理要兼顧兩方面： 、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)； b.推進(jìn)企業(yè)經(jīng)營與文化的發(fā)展。 各公司將設(shè)置兼職或?qū)Ｂ氾L(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制職責(zé)。 （ 6） 財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格按照集團(tuán)和公司制定的制度、政策審核各種單據(jù)。詳見“附件一，財(cái)務(wù)審批權(quán)限一覽表” 審批權(quán)限的運(yùn)用原則是： a. 在權(quán)限表里的每一層次的負(fù)責(zé)人，只能審批他 /她的直接下屬的申請(qǐng) /申報(bào)。 財(cái)務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)信息部門將共同負(fù)責(zé)改革現(xiàn)鈔使用方式，以求最大限度地減少現(xiàn)鈔的儲(chǔ)藏和使用，以適合電子交易時(shí)代的形勢(shì)發(fā)展。日?qǐng)?bào)的目的是為了實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的日清、給有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供即時(shí)的全面準(zhǔn)確的現(xiàn)金流信息、以利其決策使用。 現(xiàn)金資金的平衡、籌措、供應(yīng)與保障 財(cái)務(wù)部門負(fù)