【正文】 、租賃費(fèi)、職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷、開辦費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、訴訟費(fèi)、防洪費(fèi)、電話通訊費(fèi)、計(jì)算機(jī)耗材以及其他費(fèi)用。 附件二：出差報(bào)告單（格式） ABC 集團(tuán) 出差報(bào)告單 姓名： 單位 /部門： 日期： 每日行程及任務(wù)完成情況： 時(shí)間段 工作內(nèi)容 備注 實(shí)際總費(fèi)用 超預(yù)算金額 超支說(shuō)明： 出差人 簽名 日期 部門總監(jiān) / 經(jīng)理批準(zhǔn) 日期 合權(quán)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn) 日期 注：此報(bào)告連同差費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)在出差后一周內(nèi)辦妥。 住宿費(fèi) 每人每天限額如下： （單位：人民幣元） 級(jí)別 一類城市 二類城市 三類城市 部門經(jīng)理及以下人員 400 300 200 總監(jiān)及以上人員 550 450 350 公司總經(jīng)理及以上人員 不限 不限 不限 （郊縣的標(biāo) 準(zhǔn)同三類城市） 兩人合住按級(jí)別較高一方的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。 參考文件 參閱本集團(tuán)“現(xiàn)金管理制度”等文件。同時(shí)可結(jié)合清理工作催收貸款。 附錄 附“授信調(diào)查及額度申請(qǐng)表”格式 董事局授權(quán)簽發(fā)人： 簽發(fā)日期： 本制度開始實(shí)施日期： 附：“授信調(diào)查及額度申請(qǐng) 表”格式 授信調(diào)查及額度申請(qǐng)表 部門： 年 月 日 填報(bào)人 申請(qǐng)?jiān)? 基本資料 客戶名稱 法人代表 郵編 地址 財(cái)會(huì)主管 電話 開戶行 帳號(hào) 客戶 經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品種類 經(jīng)營(yíng)方式 交易結(jié)算情況 申報(bào)授信額度 其它 原授信額度 分析、評(píng)估： 信限額度 地區(qū)經(jīng)理查核 銷售數(shù)據(jù)管理部確認(rèn) 銷售總監(jiān)核準(zhǔn) ABC 集團(tuán)應(yīng)收帳款管理制度 1. 0 目的 為加強(qiáng)應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)管理，特制定本制度。與老客戶續(xù)簽銷售合同，應(yīng)從銷售數(shù)據(jù)管理部索取該客戶的資信檔案，報(bào)銷售部總監(jiān)審查后方可簽訂。 資信限額的制定和調(diào)整 資信限額的確認(rèn) 若客戶的標(biāo)準(zhǔn)回款天數(shù)為 D 天，則該客戶資信限額： 資信限額 =D/360*全年預(yù)計(jì)銷售額；或 額定欠款率 X（ %） =資信限額 /全年預(yù)計(jì)銷售額 每次最大發(fā)貨量 =資信限額 — 實(shí)際累計(jì)欠款余額 a. 每次發(fā)貨量不得超過(guò)資信限額規(guī)定的最大發(fā)貨量。 審計(jì) 集團(tuán)審計(jì)機(jī)構(gòu)將定期、不定期或突擊性審計(jì)各部門 /地區(qū)的活動(dòng)和開支情況，公司財(cái)務(wù)部門與數(shù)據(jù)管理部也將作定期、不定期或突擊性審查。 辦事處年度業(yè)績(jī)與經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)相關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì) 辦事處在如下業(yè)績(jī)情況下給予年度盈利獎(jiǎng)的獎(jiǎng)勵(lì)，并不因而排斥 /減少其他應(yīng)得獎(jiǎng)勵(lì)； 辦事處年度的凈回款額超過(guò)了年預(yù)算。 辦事處經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的使 用于核銷 經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的使用 辦事處在收到財(cái)務(wù)部撥付的經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)用之后，第一筆支付的是銷售代表的應(yīng)付上月促銷費(fèi)；其余開支將依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和活動(dòng)計(jì)劃在經(jīng)理的掌握下按照本中心的“現(xiàn)金管理制度”的審批權(quán)限的規(guī)定辦理。 非經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)用，由數(shù)據(jù)管理部 /財(cái)務(wù)部門代表公司統(tǒng)一控制和管理。 預(yù)算考核按照集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算考核辦法進(jìn)行。 財(cái)務(wù)總監(jiān) /經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)總經(jīng)理和公司總經(jīng)理的指示負(fù)責(zé)聯(lián)系和組織各單位和各級(jí)部門進(jìn)行預(yù)算的編制、修訂、報(bào)批、實(shí)施、檢查和考核等項(xiàng)工作。 現(xiàn)金資金的平衡、籌措、供應(yīng)與保障 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按照現(xiàn)金流量計(jì)劃實(shí)施現(xiàn)金流量控制。 財(cái)務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)信息部門將共同負(fù)責(zé)改革現(xiàn)鈔使用方式，以求最大限度地減少現(xiàn)鈔的儲(chǔ)藏和使用，以適合電子交易時(shí)代的形勢(shì)發(fā)展。 （ 6） 財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格按照集團(tuán)和公司制定的制度、政策審核各種單據(jù)。 本制度“ 目的”告知我 們，現(xiàn)金管理要兼顧兩方面： 、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)； b.推進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與文化的發(fā)展。每周財(cái)務(wù)報(bào)告格式見附件一。 在結(jié)轉(zhuǎn)收入與成本費(fèi)用時(shí)，要貫徹收入與成本費(fèi)用配比原則，正確與完整結(jié)轉(zhuǎn)以真實(shí)反映經(jīng)營(yíng) 成果。財(cái)務(wù)部門的往來(lái)帳會(huì)計(jì)要定期與債務(wù)人核對(duì)帳目，負(fù)責(zé)催收、保證不出呆帳壞帳。 中凱集團(tuán)制度起草小組 ABC 集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度 目的 1. 1 為使企業(yè)不斷適應(yīng)內(nèi)外部形勢(shì)發(fā)展，不斷增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，永遠(yuǎn)立于常勝不敗之地。 各單位、部門在開始實(shí)施的初期，要妥善做好新舊制度的交替，抓緊創(chuàng)建實(shí)施新制度所必須的條件，努力提高人員素質(zhì)和改革改善基礎(chǔ)工作。 4. 0 定義 無(wú)特別定義。 會(huì)計(jì)復(fù)核：每份憑證必須在制單的當(dāng)天由財(cái)務(wù)經(jīng)理 /總監(jiān)規(guī)定的非制單會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核，無(wú)誤后簽章確認(rèn)、并承擔(dān)與制單會(huì)計(jì) 同樣的責(zé)任。 還款期的安排要均衡。 （每月）不定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理并通過(guò)財(cái)務(wù)總經(jīng)理向董事局主席遞交財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行情況書面報(bào)告（可與 （ 2）要求的報(bào)告合并進(jìn)行）。公司根據(jù)此政策給予外部和內(nèi)部的信用額度，由經(jīng)辦人首先做出信用評(píng)價(jià)或提出申請(qǐng)， 經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。出差人員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵循多退少補(bǔ)的原則，將原借支金額沖平，不得留有余款。 現(xiàn)金流量報(bào)告 日?qǐng)?bào)：由出納負(fù)責(zé)每日編報(bào)。財(cái)務(wù)和其他各部門將無(wú)條件接受審計(jì)。 /部門的預(yù)算草案由其總監(jiān)親自負(fù)責(zé)，按照現(xiàn)代預(yù)算制的規(guī)定程序、于通知發(fā)布日后的一個(gè)半月內(nèi)完成草案的編制，并匯集于財(cái)務(wù)中心。 ，財(cái)務(wù)部和各單位部門將根據(jù)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行控制、檢查、分析報(bào)告和考核。 辦事處經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的撥付 辦事處經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的額度政策見每年由公司總經(jīng)理發(fā)布的額度政策文件。 經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的核銷 辦事處內(nèi)勤每月底將全部借支和開支單據(jù)原件、日記帳復(fù)印件、收支清單及必要的說(shuō)明（如：回款、收到撥款、資金使用、超支或節(jié)余、有無(wú)違紀(jì)等情況）等文件，以安全的方 式報(bào)送數(shù)據(jù)管理部。分配與發(fā)放文件的原件須于發(fā)放完后一周內(nèi)送交數(shù)據(jù)管理部存檔備查。 1. 2 所有合同都經(jīng)有效批準(zhǔn)并得以完全實(shí)施，以防客戶資信風(fēng)險(xiǎn)。 （ 2） 資信限額的修訂，應(yīng)由地區(qū)經(jīng)理 /主管填報(bào)“資信限額修訂表”。 公司將全國(guó)各地辦事處按銷售業(yè)績(jī)分為三類，按此標(biāo)準(zhǔn)制定了老帳催收及老帳倒扣方案： ① 北京、上海、廣州的規(guī)定回 款期限為 60 天。 退貨：應(yīng)按照“銷售資信控制程序”關(guān)于退貨的規(guī)定，根據(jù)主管人員核準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單和退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及有關(guān)單據(jù)，編制記帳憑證、登記應(yīng)收帳款有關(guān)科 目的貸方。 應(yīng)收帳款的分析報(bào)告 銷售資信會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)每月以至每周根據(jù)公司管理的要求，編報(bào)應(yīng)收帳款的分析報(bào)告。所要求各欄應(yīng)完整填寫、工整清楚，其中預(yù)算一欄應(yīng)盡力詳實(shí)準(zhǔn)確。 出差報(bào)銷程序 出差人員應(yīng)于出差結(jié)束返回后一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。 指引 管理費(fèi)用實(shí)行“歸口預(yù)算管理、額度與標(biāo)準(zhǔn)控制”的辦法。 附錄 附件一：出差申請(qǐng)單（格式） 附件二：出差報(bào)告單（格式） 董事局授權(quán)簽發(fā)人： 簽發(fā)日期： 本制度開始實(shí)施日期： 附件一：出差申請(qǐng)單（格式） ABC 集團(tuán) 出差申請(qǐng)單 姓名： 單位 /部門： 日期： 出差目的 行程計(jì)劃 起止日期 起止城市 長(zhǎng)途交通工具 其他說(shuō)明 聯(lián)系方法 費(fèi)用預(yù)算 摘要說(shuō)明 總金額 飛機(jī) 火車 /汽車 住宿費(fèi) 市內(nèi)交通 伙食補(bǔ)貼 其他 合計(jì) 申請(qǐng)人 簽名 日期 部門總監(jiān) / 經(jīng)理批準(zhǔn) 日期 合權(quán)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn) 日期 注：此單應(yīng)在至遲出差前一日辦妥。 非出差地的交通費(fèi)，其規(guī)定見“管理費(fèi)用控制制度”。 在國(guó)外出差的差旅費(fèi)規(guī)定，由另文發(fā)布。 銷售資信會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真收集函證結(jié)果，并作相應(yīng)處理。 解釋權(quán) 本控制程序由集團(tuán)財(cái)務(wù)部或由其授權(quán)銷售數(shù)據(jù)管理部負(fù)責(zé)修訂、解釋。 與新客戶簽訂合同，應(yīng)先由代表填寫“商業(yè)客戶資信調(diào)查表”，調(diào)查表必須完整、真實(shí)并報(bào)地區(qū)經(jīng)理 /主管審核后經(jīng)銷售部總監(jiān)批準(zhǔn)后方可簽訂。） 第四部分 本年資信限額和以往三年資信歷史 內(nèi)容 ①各年應(yīng)收帳款余額 ②各年應(yīng)收帳款帳齡情況 ③各年銷售返扣率 ④各年銷售開發(fā)費(fèi)用 ⑤各年銷售資信限額 第五部分 資信審查（年末填寫） 內(nèi)容 ①得到返扣金額 ②全年月平均應(yīng)收帳款余額 ③全年各月的銷售限額 ④年末應(yīng)收帳款超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)天數(shù)的欠款 ⑤全年按時(shí)付款的發(fā)票數(shù) ⑥ 全年實(shí)際銷售額和原預(yù)計(jì)銷售額 ⑦資信評(píng)價(jià) 以上各部分將為銷售總監(jiān)和總經(jīng)理隨時(shí)調(diào)用并審改。 報(bào)銷時(shí)：經(jīng)辦人辦理借支手續(xù) 具有適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 數(shù)據(jù)管理部辦理入單等手續(xù) 財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)。 增撥與扣撥均由數(shù)據(jù)管理部會(huì)同銷售會(huì)計(jì)提出，經(jīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后辦理。 對(duì)于上述兩次撥付，財(cái)務(wù)部將承擔(dān)不拖延和不拖欠的責(zé)任。 經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的額度政策由本 財(cái)務(wù)中心在公司總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理的指導(dǎo)下結(jié)合年度盈虧平衡點(diǎn)的分析制定，并在他們的批準(zhǔn)后由公司總經(jīng)理發(fā)布實(shí)施，每年一次。 財(cái)務(wù)部及各級(jí)單位部門，在其各時(shí)期的財(cái)務(wù)或管理報(bào)告中均要報(bào)告、分析各自的預(yù)算執(zhí)行情況。 2. 0 適用范圍 本制度適用于 ABC 集團(tuán)各公司 參考文件 無(wú)特別規(guī)定 定 義 無(wú)特別定義 指引 無(wú)特別指引 預(yù)算工作組織 財(cái)務(wù)部門承擔(dān)預(yù)算工作的組織職能。格式見“附件五”。 庫(kù)存現(xiàn)金 庫(kù)存現(xiàn)金的庫(kù)存限額，由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出，集團(tuán)安全部門確認(rèn)、財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （ 5） 預(yù)算內(nèi)、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的開支流程從簡(jiǎn)，否則從嚴(yán)。其他領(lǐng)域的制度如涉及現(xiàn)金，也須應(yīng)用此制度所規(guī)定的原則。管理報(bào)告的種類和要求如下： （ 1） 每周財(cái)務(wù)報(bào)告：報(bào)告周末止本月累計(jì)的銷售、回款情況、及損益與資產(chǎn)負(fù)債的 縮影，要求于次周一報(bào)告給管理層。 財(cái)務(wù)部門要堅(jiān)持貫徹執(zhí)行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”等基本會(huì)計(jì)原則，保障會(huì)計(jì)結(jié)果的正確適當(dāng)、 無(wú)較大或重大失實(shí)。 對(duì)“其他應(yīng)收款”和“備用金”的控制，要參照應(yīng)收帳款制度中的清理與報(bào)告的辦法進(jìn)行。 此致。如因條件尚未具備而不能馬上投入實(shí)施的某一制度或制度中的某一部分，須經(jīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出、得到財(cái)務(wù)總經(jīng)理的同意后方可推遲最多三個(gè)月、并保證在至遲三個(gè)月內(nèi)完成全部準(zhǔn)備工作而于 起所有制度和制度部分均得到完整而正確的執(zhí)行。 5. 0 指引 本制度在財(cái)務(wù)管理的如下活動(dòng)中使用“風(fēng)險(xiǎn)管理”思想： ； ；； ； ； 。 入帳