【導(dǎo)讀】ABC集團(tuán)財務(wù)制度現(xiàn)在發(fā)布，于起執(zhí)行。差旅費管理制度；8、管理費用控制制度；9、員工工資發(fā)放制度；10、固定資產(chǎn)管理制度。所必須的條件，努力提高人員素質(zhì)和改革改善基礎(chǔ)工作。如因條件尚未具備而不能馬上投入。部分均得到完整而正確的執(zhí)行。集團(tuán)最高管理層把集團(tuán)的財務(wù)制度建設(shè)放在了十分重要的位置。部門積極合作，制度起草小組的辛勤勞作，是第一期十份財務(wù)制度文件圓滿完成的根本保證。他們及參與審稿修稿的同仁們，花費了大量心血，在此致以衷心感謝。本冊制度如有與國家法規(guī)相悖之處則以國家法規(guī)為準(zhǔn)。計核算工作情況，審查后在憑證上簽章確認(rèn)。無較大或重大失實。提出預(yù)提費用依據(jù)，會計人員據(jù)此提出預(yù)提方案，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后編制憑證。要遵守集團(tuán)對籌資的限度規(guī)定，確保負(fù)債比率控制在安全警戒線以內(nèi)。到集團(tuán)最高決策層的書面授權(quán)。任何投資活動均由集團(tuán)的投資部門承擔(dān)，都要嚴(yán)格按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)程序進(jìn)行。

　　

【正文】 通知單及有關(guān)單據(jù)，編制記帳憑證、登記應(yīng)收帳款有關(guān)科目的貸方。 壞帳損失：銷售資信會計應(yīng)于每季末采用備抵法根據(jù)應(yīng)收帳款余額的 4‰計提或相應(yīng)調(diào)整壞帳損失。由于以下原因，確實無法收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金管理制度”關(guān)于審批權(quán)限的規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞帳處理； 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款； 債務(wù)人經(jīng)法律程序追索債務(wù)后仍逾期未履行償債義務(wù)，超過三年未能收回的應(yīng) 收帳款。 財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“壞帳準(zhǔn)備”的備查帳簿，核算壞帳準(zhǔn)備金的提取、調(diào)整、動用情況。 應(yīng)收帳款清理 銷售資心會計應(yīng)會同數(shù)據(jù)管理部和銷售部門對客戶進(jìn)行分類，并且每季度調(diào)整分類一次。分類的方法原則如下： 凡無欠款或雖有欠款但始終保持在資信限額所規(guī)定的欠款期以內(nèi)的客戶，定為甲級客戶； 凡有欠款、但欠款期基本控制在六個月以內(nèi)的客戶，定為乙級客戶； 凡有欠款，但欠款期控制在一年以內(nèi)的客戶，定為丙級客戶。 欠款期已超過一年、但每月總有回款的客戶，定為丁級客戶； 欠款期已超過一年而基本不回款的客戶，定為底級客戶。 銷售資信會計應(yīng)負(fù)責(zé)定期清理應(yīng)收帳款。清理方法分別不同客戶進(jìn)行，舉例如下： 客戶類別 核查間隔 核查方法 甲級 兩個月 否定式征詢函 乙級 一個月 否定式與肯定式征詢函交錯進(jìn)行 丙級 一個月 肯定式征詢函 丁級 半個月 催款書 底級 半個月 律師函 催款書（由審計部門發(fā)出） 征詢函格式見附件一。 銷售資信會計應(yīng)認(rèn)真收集函證結(jié)果，并作相應(yīng)處理。同時可結(jié)合清理工作催收貸款。 銷售資信會計對公司的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)負(fù)責(zé)。 為此，除發(fā)揮自身的催款功能外，還應(yīng)盡力發(fā)揮銷售人員、企業(yè)內(nèi)外的執(zhí)法機構(gòu)和人員的作用，采取適當(dāng)?shù)募畋碚么胧┖拖拗菩源胧?，把債?quán)風(fēng)險降低到最低限度。銷售資信會計可負(fù)責(zé)起草有關(guān)催款政策，在得到財務(wù)總經(jīng)理的書面批準(zhǔn)后組織實施。 銷售機構(gòu)和銷售人員負(fù)有催收欠款的根本責(zé)任，必須有效組織并配合財務(wù)部門首先收回呆帳和可能壞帳的欠款。 應(yīng)收帳款的分析報告 銷售資信會計負(fù)責(zé)每月以至每周根據(jù)公司管理的要求，編報應(yīng)收帳款的分析報告。 應(yīng)收帳款的分析報告應(yīng)在數(shù)據(jù)管理部的合作下，提供進(jìn)行詳盡的分地區(qū)、分品種、 分人員、分帳齡的資料，并作出可靠的趨勢分析。 銷售資信會計和數(shù)據(jù)管理部有責(zé)任提出考評措施，經(jīng)批準(zhǔn)后實施，以充分發(fā)揮應(yīng)收帳款分析報告的作用。 記錄 無特別規(guī)定 解釋權(quán) 本制度由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、解釋。 附錄 附件一：應(yīng)收帳款征詢函 董事局授權(quán)簽發(fā)人： 簽發(fā)日期： 本制度開始實施日期： 附件（一） 應(yīng)收帳款征詢函 財務(wù)部（科）： 感謝貴單位對我們公司業(yè)務(wù)的支持和幫助。由于帳務(wù)核對與結(jié)算之需要，現(xiàn)函請貴單位核對與我公司的往來帳 款。 下列數(shù)據(jù)是我公司截止本年 月 日的帳簿記錄，如與貴單位的記錄相符，請在本函下端“數(shù)據(jù)證明無誤”處簽章證明；如有不符，請在“數(shù)據(jù)不符”處列示不符金額，并作解釋，亦請簽章確認(rèn)所示。 該項事務(wù)敬請在收到本函后一周內(nèi)辦妥，回寄給我公司財務(wù)部，聯(lián)系人和通訊方法如下： 聯(lián)系人： 地址： 電話 /傳真： 貴單位在我公司的債務(wù)如下： 產(chǎn)品名 稱 合同號 發(fā)票號 開票日期 數(shù)量 開票金額 欠款金額 備注 貴方核對結(jié)果如下： 數(shù)據(jù)證明無 誤 （貴單位簽章） （日期） 否則， 數(shù)據(jù)有出入，在此列示不符金額并解釋 （貴單位簽章） （日期） ABC 集團(tuán)差旅費管理制度 1. 0 目的 1. 1 規(guī)范出差申請、出差費用報銷等管理工作。 1. 2 有效利用公司資金，更好地為企業(yè)的經(jīng)營活動服務(wù)。 2. 0 適用范圍 本制度適用于 ABC 集團(tuán)各公司國內(nèi)出差活動。 在國外出差的差旅費規(guī)定，由另文發(fā)布。 參考文件 參閱本集團(tuán)“現(xiàn)金管理制度”等文件。 定義 如無特別說明，本制度所講差旅費是指公司職員因公在國內(nèi)出差的交通費、出差補助費、市內(nèi)交通費補貼等，但不包括職工按規(guī)定探親和經(jīng)批準(zhǔn)到外地就醫(yī)的車船費、市內(nèi)交通費。 指引 本制度將統(tǒng)一與簡化差旅費標(biāo)準(zhǔn)。 對外地市內(nèi)交通費實行限額制，對出差伙食補助實行包干制。 出差申請程序 出差人員填寫公司統(tǒng)一印制的出差申請單（見附件一）。所要求各欄應(yīng)完整填寫、工整清楚，其中預(yù)算一欄應(yīng)盡力詳實準(zhǔn)確。 /總監(jiān)簽字同意。如該申請的金額超出了部門經(jīng)理 /總監(jiān)的權(quán)限，則應(yīng)按照“現(xiàn)金管理制度”中的審批權(quán)限的規(guī)定報經(jīng)具有適當(dāng)權(quán)限的上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 經(jīng)有效批準(zhǔn)的出差申請單送交財務(wù)部費用會計辦理現(xiàn)金借支手續(xù)。會計和出納均須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度規(guī)定的相關(guān)原則。 國內(nèi)差旅費標(biāo)準(zhǔn) 交通費 長途交通工具標(biāo)準(zhǔn)為： 一般情況 經(jīng)特批后 部門經(jīng)理以下員工 火車（硬臥） 飛機（經(jīng)濟(jì)艙） 地區(qū) /部門經(jīng)理 （根據(jù)需要）火車（硬臥）或飛機（經(jīng)濟(jì)艙） 總監(jiān)以上員工 飛機 （經(jīng)濟(jì)艙） 飛機（公務(wù)艙） 注： *其他交通工具比照執(zhí)行。 *特批權(quán)限在公司總經(jīng)理或集團(tuán)財務(wù)總經(jīng)理。 出差地的市內(nèi)交通費 實行限額，每日限額為 （人民幣元） 購銷業(yè)務(wù) 其他業(yè)務(wù) 會議 /培訓(xùn) 一類城市 70 60 40 二類城市 60 50 30 三類城市 50 40 20 一二類城市郊縣 40 30 20 其他郊縣 30 20 10 總監(jiān)及以上人員：不實行包干，據(jù)實報銷。 注： *確有特殊情況一次出差的全部包 干費不足于實際正當(dāng)開支的，須得到公司總經(jīng)理及集團(tuán)財務(wù)總經(jīng)理特批方可彌補不足。 *一類城市指北京、上海、經(jīng)濟(jì)特區(qū)；二類城市指除北京和上海以外的直轄市、省會城市及沿海開放城市；三類城市指一二類城市以外的其他城市。 非出差地的交通費，其規(guī)定見“管理費用控制制度”。 住宿費 每人每天限額如下： （單位：人民幣元） 級別 一類城市 二類城市 三類城市 部門經(jīng)理及以下人員 400 300 200 總監(jiān)及以上人員 550 450 350 公司總經(jīng)理及以上人員 不限 不限 不限 （郊縣的標(biāo) 準(zhǔn)同三類城市） 兩人合住按級別較高一方的標(biāo)準(zhǔn)報銷。自行解決食宿的，每人每天補助 80 元。 伙食補貼 伙食補貼實行包干制，每人 60元 /天，以實際出差天數(shù)計算。（銷售代表的出差伙食補貼由銷售部另行規(guī)定） 出差人員應(yīng)嚴(yán)格控制出差時間和地點，對超過標(biāo)準(zhǔn)時間和地點的所有相關(guān)費用，財務(wù)人員不予報銷。 出差期間除國家法定節(jié)日（ 10 天）外，一律不另計發(fā)加班費。 出差報銷程序 出差人員應(yīng)于出差結(jié)束返回后一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。首先，填寫好公司統(tǒng)一印制的出差報 銷單（見附件二）及差費報銷單。 幾人一起出差的，報銷單由掌管票據(jù)的一人統(tǒng)一辦理、并負(fù)責(zé)申領(lǐng)及分發(fā)相關(guān)包干費；如須分別辦理的，應(yīng)由掌管票據(jù)者在報銷單上申明。 出差報告單及差費報銷單首先經(jīng)部門經(jīng)理 /總監(jiān)審查同意。如該申請的金額超出了部門經(jīng)理 /總監(jiān)的權(quán)限，則應(yīng)按照“現(xiàn)金管理制度”中的審批權(quán)限的規(guī)定報經(jīng)具有適當(dāng)權(quán)限的上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 經(jīng)有效批準(zhǔn)的出差報告單及差費報銷單送交財務(wù)部門費用會計辦理報銷手續(xù)。會計和出納須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度規(guī)定的相關(guān)原則。 凡出差有借支者，出差 人員和財務(wù)人員應(yīng)遵循多退少補的原則，將原借支金額沖平，不得留有余款。如有過期未辦理報銷、還借款或余款，同時將扣款情況書面通知借款人。 記錄 無特別說明 解釋權(quán) 本制度由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、解釋。 附錄 附件一：出差申請單（格式） 附件二：出差報告單（格式） 董事局授權(quán)簽發(fā)人： 簽發(fā)日期： 本制度開始實施日期： 附件一：出差申請單（格式） ABC 集團(tuán) 出差申請單 姓名： 單位 /部門： 日期： 出差目的 行程計劃 起止日期 起止城市 長途交通工具 其他說明 聯(lián)系方法 費用預(yù)算 摘要說明 總金額 飛機 火車 /汽車 住宿費 市內(nèi)交通 伙食補貼 其他 合計 申請人 簽名 日期 部門總監(jiān) / 經(jīng)理批準(zhǔn) 日期 合權(quán)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn) 日期 注：此單應(yīng)在至遲出差前一日辦妥。 附件二：出差報告單（格式） ABC 集團(tuán) 出差報告單 姓名： 單位 /部門： 日期： 每日行程及任務(wù)完成情況： 時間段 工作內(nèi)容 備注 實際總費用 超預(yù)算金額 超支說明： 出差人 簽名 日期 部門總監(jiān) / 經(jīng)理批準(zhǔn) 日期 合權(quán)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn) 日期 注：此報告連同差費報銷單應(yīng)在出差后一周內(nèi)辦妥。 ABC 集團(tuán) 管理費用控制制度 1. 0 目的 1. 1 加強管理部門的費用控制，更充分地發(fā)揮管理費用的效用和節(jié)約管理費用開支。 適用范圍 本制度適用于 ABC 集團(tuán)及其各公司 參考文件 本集團(tuán)的“現(xiàn)金管理制度”、“差旅費管理制度”、“銷售費用控制程序”和“預(yù)算管理制度”等文件。 定義 公司人事、行政、財務(wù)、董事會等部門開支的營業(yè)內(nèi)而非銷售、生產(chǎn)、融資性質(zhì)的 開支，均屬于管理費用。 管理費用項目一般包括：用于上述部門的工資、辦公費、交通費、勞動保險費、職工教育經(jīng)費、培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、修理費、咨詢費、董事會經(jīng)費、顧問費、產(chǎn)品開發(fā)費、廣告費、租賃費、職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費、低值易耗品攤銷、開辦費、無形資產(chǎn)攤銷、工會經(jīng)費、會議費、訴訟費、防洪費、電話通訊費、計算機耗材以及其他費用。 指引 管理費用實行“歸口預(yù)算管理、額度與標(biāo)準(zhǔn)控制”的辦法。 費用的歸口主管部門統(tǒng)一辦理費用的申領(lǐng)、結(jié)算，費用的使用部門嚴(yán)格在額度與標(biāo)準(zhǔn)的范圍內(nèi)開支。 預(yù)算管理辦法請詳見“預(yù)算管理制度”。 歸口主管部門 辦公、通訊、修理、廣告、租賃、會議、訴訟、董事會經(jīng)費等：歸行政部管 工資、勞動保險、職工教育、培訓(xùn)、職工福利等費用：歸人力資源部主管 計算機耗材：歸集團(tuán)財務(wù)部電腦管理中心主管。 固定資產(chǎn)折舊費、工會經(jīng)費、開辦費、防洪費、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷： 歸財務(wù)部門主管 其它費用：歸費用使用部門主管 歸口主管部門的預(yù)算控制程序 歸口主管部門內(nèi)部應(yīng)設(shè)兼職的預(yù)算 管理人員，負(fù)責(zé)預(yù)算控制和執(zhí)行情況的記錄、統(tǒng)計與分析。 ，先填制“借支單”，部門經(jīng)理同意簽字后交該