【正文】 用，計(jì)入產(chǎn)品制造成本。 第六十一條 企業(yè)不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本。 （九） 銷售部門在執(zhí)行財(cái)務(wù)部門制定的成本價(jià)需要向下 調(diào)整時(shí)，必須書面報(bào)告原因，提出調(diào)整幅度，經(jīng)財(cái)務(wù)部門簽署意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行 。 檢查分析本部門的成本計(jì)劃執(zhí)行情況，糾正本部門控制范圍內(nèi)的成本費(fèi)用浪費(fèi)行為，保證成本計(jì)劃的完成。 （二）、本費(fèi)用計(jì)劃或預(yù)算是計(jì)劃年度進(jìn)行成本費(fèi)用控制考核的標(biāo)準(zhǔn)。 第六十五條 期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、期間費(fèi)用采用“指標(biāo)分解、歸 口管理、專人控制、財(cái)務(wù)把關(guān)”的管理辦法。 第十章 財(cái)產(chǎn)清 查 第六十六條 財(cái)產(chǎn)清查的對(duì)象 固定資產(chǎn)、材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、備件、勞保用品。除不定期檢查外，每月底清查一次，往來會(huì)計(jì)要經(jīng)常與債權(quán)單位或個(gè)人核對(duì)往來，路途 較遠(yuǎn)，用信函對(duì)帳，并與銷售部門、供應(yīng) 部門、生產(chǎn)部門聯(lián)系，即使清理帳目。 第十一章 銷售收入管理 第六十九條 收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。在這種銷售方式下。上述收入的確定并應(yīng)同時(shí)滿足：（ 1）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司。 （ 1）銷售貨物并向購(gòu)買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓 ，應(yīng)視不同情況分別按如下規(guī)定辦理： i. 購(gòu)買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動(dòng)退 回銷售方。此間所指利潤(rùn)系指營(yíng) 業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額或凈利潤(rùn)?？晒┓峙涞睦麧?rùn)，按下列順序分配： （一） 提取法定盈余公積。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。月度 報(bào)告于月度終了后 5 日內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）對(duì)外提供；季度報(bào)表于季度終了后 10 日內(nèi) 對(duì)外提供；半年度、年度報(bào)告于年度中期結(jié)束后 15 日內(nèi)對(duì)外提供。固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管 5 年。 第十五章 倉(cāng)儲(chǔ)管理制度 第九十三條 總則 一、 為使公司倉(cāng)儲(chǔ)管理規(guī)范化，保證財(cái)產(chǎn)物資的完好無損，根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的要求，結(jié)合公司具體情況，制訂本制度。入庫時(shí)，由 材 料記 賬員 填寫入庫單，倉(cāng)管員根據(jù)入庫單和“產(chǎn)品質(zhì)量合格證”進(jìn)行清點(diǎn)驗(yàn)收無誤后，在入庫單上簽字，并辦理入庫手續(xù)。 第九十五條 出庫管理 一 、所有倉(cāng)庫物資的領(lǐng)用發(fā)放，須經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理有關(guān)出庫手續(xù)。 七、 倉(cāng)庫管理員在貨物出庫的同時(shí)應(yīng)根據(jù)出庫單登記實(shí)物賬。 （ 2）倉(cāng)庫設(shè)實(shí)物登記賬，按物資類別和倉(cāng)庫類別記錄出入庫情況。入庫人員不得攜帶危險(xiǎn)品，不得在倉(cāng)庫內(nèi)吸煙。對(duì)需要延期付款 的用戶，在簽訂 合同前，應(yīng)按《應(yīng)收賬款管理》制度要求進(jìn)行信用審核，考核用戶的付款信用，對(duì)不同的用戶給予不同的信用政策，以便日后能及時(shí)收回應(yīng)收賬款。財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)保持與上述有關(guān)部門的聯(lián)系。 二、對(duì) 單筆金額 5 萬元以下的付款，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，分管 副 總審批，財(cái)務(wù)核付；對(duì)單筆金 額 5萬元以上 40 萬元以下的大額付款由經(jīng)辦人申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)核付；對(duì)單筆金額 40 萬元以上的大額付款由經(jīng)辦人申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理審 批，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)核付。 第一百條 采購(gòu)合同付款 一、采購(gòu)貨物應(yīng)按合同管理制度簽訂采購(gòu)合同。對(duì)符合收款條件的項(xiàng)目，營(yíng)銷部門應(yīng)及時(shí)催收。一般營(yíng)銷人員對(duì)外簽訂合同的價(jià) 格不得低于報(bào)價(jià)，特殊情況，如遇競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手強(qiáng)烈競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，價(jià)格可適當(dāng)降低，但必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 d) 易燃、易爆、劇毒等特殊物資應(yīng)分別隔離存放，指定專人管理，并設(shè)置明顯標(biāo)志，確保安全。 未按規(guī)定辦理物資入、出庫手續(xù)造成損失的，倉(cāng)管員將承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，生產(chǎn)副總將負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。舊電腦等設(shè)備由領(lǐng)用人持部門經(jīng)理的批條到總經(jīng)辦開具“調(diào)撥單”據(jù)以辦理領(lǐng)用手續(xù)。 七、 因生產(chǎn)需要直接進(jìn)入生產(chǎn)車間的原材料物資以及由供應(yīng)商直接發(fā)往用戶的工程物資材料，應(yīng)同時(shí) 辦理或事后及時(shí)補(bǔ)辦入庫手續(xù)和出庫手續(xù)，以準(zhǔn)確反映公司的物流情況。 三、 外購(gòu)的工程用物資和生產(chǎn)用原材料、產(chǎn)成品應(yīng)分存不同的倉(cāng)庫。 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，或借出復(fù)制，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意。 其他有關(guān)資料應(yīng)分類按時(shí)整理歸地。封面上應(yīng)注明：企業(yè)名稱、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并由公司董事長(zhǎng) 、總經(jīng)理、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，填表人簽名蓋章，并加蓋公章。 第十三章 財(cái)務(wù)分析報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 第八十條 公司財(cái)務(wù)的報(bào)表體系包括對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和內(nèi)部統(tǒng)計(jì)報(bào)表兩類。 第七十七條 財(cái)務(wù) 部為公司利潤(rùn)總額核算中心，負(fù)責(zé)按國(guó)家財(cái)稅機(jī)關(guān)規(guī)定調(diào)整（優(yōu)惠項(xiàng)目、差異項(xiàng)目、彌補(bǔ)虧損項(xiàng)目等調(diào)整）利潤(rùn)總額后，依法繳納所得稅。 銷售合同銷售部門應(yīng)建立合同臺(tái)帳，并經(jīng)常檢查合同的執(zhí)行情況，月月有分析小結(jié)。 第七十二條 銷售收入的管理 銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門提供的開票申請(qǐng)單（經(jīng)營(yíng)銷經(jīng)理、財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)）、《銷售合同設(shè)備清單》、《設(shè)備驗(yàn)收單》或收條，《工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書》或工程安裝確認(rèn)書》，開具普通發(fā)票和增值稅發(fā)票，經(jīng)財(cái)務(wù)蓋章后交產(chǎn)成品庫，據(jù)提貨聯(lián)發(fā)貨或登記臺(tái)帳，財(cái)務(wù)做銷售處理。 a) 工程施工收入 在工程施工已完工，經(jīng)客護(hù)驗(yàn)收確認(rèn)，收到價(jià)款或取得收取 款項(xiàng)的證據(jù)時(shí)，確認(rèn)工程施工收入。 相關(guān)的收入和成本能夠可靠的計(jì)量。 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧，查明原因，分別情況處理：盤盈的固定資產(chǎn)、其凈收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。實(shí)物入庫手續(xù)未辦的，均以實(shí)物為清查對(duì)象調(diào)整清楚，清查帳面截止時(shí)間為每月二十五日。 嚴(yán)格審批制度，加強(qiáng)定額控制，由有關(guān)負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)并經(jīng)常核對(duì)是否突破預(yù)算。公司每季度召開一次成本分析會(huì)議，檢查經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，分析問題，找出差距，制定落實(shí)措施。固定費(fèi)用可在往年水平的基礎(chǔ)上考慮有關(guān)變化因素，變動(dòng)費(fèi)用則應(yīng)與銷售量及人員變動(dòng)聯(lián)系起來預(yù)測(cè)。 檢查、分析、考核公司各部門的成本計(jì)劃執(zhí)行情況，控制成本開支，采取適當(dāng)措施，保證成本計(jì)劃的全面完成 （二）、各 職能部門的責(zé)任 負(fù)責(zé)本部門的成本費(fèi)用預(yù)測(cè)和成本計(jì)劃的制訂。 （七） 產(chǎn)品成本分析過程：由生產(chǎn)部、技術(shù)部從事工業(yè)技術(shù) 同志組織收集產(chǎn)品組成、結(jié)構(gòu)、型號(hào)、材料、圖形尺寸、加工工業(yè)以及生產(chǎn)全過程所發(fā)生的全部費(fèi)用，由供應(yīng)部門提供外購(gòu)?fù)鈪f(xié)件（含進(jìn)公司過程發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、雜支費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等輔助費(fèi)用）報(bào)從事工業(yè)技術(shù)同志匯總制成產(chǎn)品成本初稿，提交分管副審查后報(bào)財(cái)務(wù)部門作為確定產(chǎn)品成本的初始依據(jù)。 第五十九條 每月按員工工資總額的 2%提取工會(huì)會(huì)費(fèi)，在管理費(fèi)用中列支，工會(huì)經(jīng)費(fèi)由公司工會(huì)按照財(cái)政部和全國(guó)總工會(huì)的有關(guān)規(guī)定管理和使用。 期末由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等 原因，導(dǎo)致長(zhǎng)期投資可收回金額低于帳面價(jià)值，按單項(xiàng)投資可收回金額低于長(zhǎng)期投資帳面價(jià)值的差額，提取投資減值準(zhǔn)備。 股權(quán)投資差額，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷。如涉及補(bǔ)價(jià)的， 按以下方法確定受讓的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本： 收到補(bǔ)價(jià)的企業(yè)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本。 中型投資項(xiàng)目，經(jīng)董事長(zhǎng)審核后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。 第四十九條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用。 已經(jīng)計(jì)入各期費(fèi)用的研究與開發(fā)費(fèi)用，在該項(xiàng)無形資產(chǎn)獲得成功并依法申請(qǐng)取得專利時(shí)， 不得再將原已計(jì)入費(fèi)用的研究與開發(fā)費(fèi)用予以資本化。 （二） 企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的無形資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值加上應(yīng)支付相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。 第四十六條 無形資產(chǎn)的管理 企業(yè)購(gòu)入無形資產(chǎn)要進(jìn)行可行性分 析。 設(shè)備安裝工程，按照所安裝設(shè)備的原價(jià)、工程安裝費(fèi)用、工程運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。經(jīng)辦人憑發(fā)票（增值稅發(fā)票）、報(bào)告送財(cái)務(wù)部辦理核報(bào)。設(shè)備要按質(zhì)論價(jià)，由財(cái)務(wù)部門、設(shè)備部門抽人組成估價(jià)小組共同議價(jià)，價(jià)格議定報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一開票收款。 利用貨物進(jìn)行專項(xiàng)技術(shù)改造購(gòu)建固定資產(chǎn)，立項(xiàng)時(shí) 必須經(jīng)有關(guān)部門進(jìn)行討論，提出可行性報(bào)告，報(bào)總經(jīng) 理 辦會(huì)議通過。 第三十九條 固定資產(chǎn)折舊管理 （一） 計(jì)提折舊的范圍 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 — 固定資產(chǎn)》的規(guī)定，除以下情況外，公司應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊： 已提足折舊仍然使用的固定資產(chǎn) 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)做固定資產(chǎn)入帳的土地。 a)收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的帳面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為入帳價(jià)值。 投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為入帳價(jià)值。 存貨的計(jì)劃管理 總經(jīng)辦應(yīng)根據(jù)企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)大綱，匯總編制各歸口管理部門執(zhí)行。月終在產(chǎn)品、半成品應(yīng)上報(bào)收、發(fā)、存統(tǒng)計(jì)表（與材料倉(cāng)庫 明細(xì)表相同），產(chǎn)成品庫應(yīng)上報(bào)一式四聯(lián)“產(chǎn)成品收發(fā)存月報(bào)表”（附件十二），每月二十八日上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)及留底一份。 倉(cāng)庫人員（材料記帳員、倉(cāng)庫保管員）是物資的責(zé)任人， 要求作到“三清”（數(shù)量清、質(zhì)量清、規(guī)格清），“二齊”（庫容整齊、擺放整齊），“三一致”（帳、卡、物一致），“四對(duì)口”（帳目、料簽、實(shí)物、資金），嚴(yán)格執(zhí)行物資的收、發(fā)、退制度。 材料到庫后進(jìn)行驗(yàn)收（質(zhì)量、數(shù)量和價(jià)格）入庫，材料計(jì)帳員開出“材料驗(yàn)收入庫單”一式五聯(lián)（記帳、保管、財(cái)務(wù)、采購(gòu)、送貨單位）以不含稅價(jià)填寫單價(jià)、金額、數(shù)量以及貨名、庫別。如涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定換入存貨的成本： a、 收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的帳面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為成本。 （ 3） 委托加工存貨，其實(shí)際成本包括實(shí)際耗用的原材料或半成品，以及加工過程中發(fā)生的加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)等各項(xiàng)支出。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核同意后，方能預(yù)付部分款項(xiàng)，待完工或材料進(jìn)庫后結(jié)清余額。 （二）其他應(yīng)收款的管理 其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款以外，公司應(yīng)收、暫付其他單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)。 產(chǎn)品銷售，貨物不能在當(dāng)期回籠的，必須經(jīng)營(yíng)銷經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后，方能辦理入帳，以明確責(zé)任，便于追查。 不準(zhǔn)套取銀行信用。 銷售貨物應(yīng)通過銀行結(jié)算，結(jié)算起點(diǎn)以下小額銷售款、職工還款等可采用現(xiàn)金收取。每日編制貨幣 資金日?qǐng)?bào)表，按現(xiàn)金和銀行存款分開統(tǒng)計(jì)、一起編制，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)、 控股 公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部。 （ 5）各種債券，存款單抵作庫存現(xiàn)金。貨物驗(yàn)收入庫立即報(bào)帳，嚴(yán)禁攜帶巨款外出采購(gòu)，特殊情況超過限額的，由總經(jīng)理審批。對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)清理、兌付等必須經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，對(duì)因債權(quán)人的原因超過三年確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)清理直接轉(zhuǎn)入資本公積。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)短期、中長(zhǎng)期銀行借款事宜的各項(xiàng)工作。資本公積金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)贈(zèng)資本金。投資者應(yīng)當(dāng)足額繳納 公司章程中規(guī)定的各自認(rèn)繳的出資額。 企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)物資的進(jìn)出、消耗都應(yīng)當(dāng)作到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，并制定和定期修訂原材料、 能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期的進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 第九條 收入與相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。會(huì)計(jì)期間分為 年度、半年度、季度和月份，每年的 12 月 31 日為全年終結(jié)期。 第二條 本制度由安徽省 XXXXXXX 有限責(zé)任公司組織制定 ，其 分支機(jī)構(gòu) 參照?qǐng)?zhí)行。 第七條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行。 第十二條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出。負(fù)責(zé)公司的具體財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作，配備必要的會(huì)計(jì)人員， 作為獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)， 處理 公司的財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì) 工作。法律另有規(guī)定 的，從其規(guī)定。 短期銀行借款，由總經(jīng)理審議，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 第三十條 公司流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)付利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 不足銀行結(jié)算起點(diǎn)的零星支付款項(xiàng)。 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，對(duì)有下列行為的，根據(jù)情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。 收付現(xiàn)金，必須嚴(yán)格審查原始憑證的真?zhèn)?，如發(fā)現(xiàn)有涂改、偽造的單據(jù)應(yīng) 及時(shí) 扣留，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 （五）備用金及現(xiàn)金收款的管理 備用金原則上用于業(yè)務(wù)人員的差旅費(fèi)及零星開支，公司各部門根據(jù)其業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)性質(zhì)擬訂一個(gè)合理的備用金定額，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部執(zhí)行。“銀 行存款日記帳”由出納人員根據(jù)審核的收付款記帳憑證，逐筆逐日序時(shí)登記，每日結(jié)出余額，月末結(jié)出本月收入、付出的合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同時(shí)與“銀行對(duì)帳單”逐筆進(jìn)行核對(duì)。 確定信用期間和信用條件。 根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及有關(guān)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)壞帳損失。 個(gè)人借款要及時(shí)報(bào)帳，否則扣發(fā)工資。 （二） 存貨確認(rèn)的原則 凡是在盤存日，法定所有權(quán)屬于企業(yè)所有的一切貨物，不管其實(shí)物存放何 地，都視為公 司的存貨；反之，凡是法定所有權(quán)不屬于公司的物品，即使存放于公司，也不應(yīng)確認(rèn)為公司的存貨。 b、 捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)，應(yīng)當(dāng)參照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相 關(guān)稅費(fèi)，作為成本。 發(fā)出原材料采用先進(jìn)先出法核算 ，入庫產(chǎn)成品（自制半成品）按實(shí)際生產(chǎn)成本入庫，發(fā)出產(chǎn)成品（自制半成品）采用加權(quán)平均法核算；工程施工按實(shí)際成