【正文】 用，計入產(chǎn)品制造成本。 第六十一條 企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本。 （九） 銷售部門在執(zhí)行財務部門制定的成本價需要向下 調(diào)整時，必須書面報告原因，提出調(diào)整幅度，經(jīng)財務部門簽署意見，報總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行 。 檢查分析本部門的成本計劃執(zhí)行情況，糾正本部門控制范圍內(nèi)的成本費用浪費行為，保證成本計劃的完成。 （二）、本費用計劃或預算是計劃年度進行成本費用控制考核的標準。 第六十五條 期間費用包括管理費用、財務費用、營業(yè)費用、期間費用采用“指標分解、歸 口管理、專人控制、財務把關”的管理辦法。 第十章 財產(chǎn)清 查 第六十六條 財產(chǎn)清查的對象 固定資產(chǎn)、材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、備件、勞保用品。除不定期檢查外，每月底清查一次，往來會計要經(jīng)常與債權單位或個人核對往來，路途 較遠，用信函對帳，并與銷售部門、供應 部門、生產(chǎn)部門聯(lián)系，即使清理帳目。 第十一章 銷售收入管理 第六十九條 收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒又行纬傻慕?jīng)濟利益的總流入。在這種銷售方式下。上述收入的確定并應同時滿足：（ 1）與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入公司。 （ 1）銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓 ，應視不同情況分別按如下規(guī)定辦理： i. 購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退 回銷售方。此間所指利潤系指營 業(yè)利潤、利潤總額或凈利潤?？晒┓峙涞睦麧?，按下列順序分配： （一） 提取法定盈余公積。財務會計報告由會計報表附注和財務情況說明書組成。月度 報告于月度終了后 5 日內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）對外提供；季度報表于季度終了后 10 日內(nèi) 對外提供；半年度、年度報告于年度中期結束后 15 日內(nèi)對外提供。固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5 年。 第十五章 倉儲管理制度 第九十三條 總則 一、 為使公司倉儲管理規(guī)范化，保證財產(chǎn)物資的完好無損，根據(jù)經(jīng)營管理和財務管理的要求，結合公司具體情況，制訂本制度。入庫時，由 材 料記 賬員 填寫入庫單，倉管員根據(jù)入庫單和“產(chǎn)品質(zhì)量合格證”進行清點驗收無誤后，在入庫單上簽字，并辦理入庫手續(xù)。 第九十五條 出庫管理 一 、所有倉庫物資的領用發(fā)放，須經(jīng)相應領導批準，并辦理有關出庫手續(xù)。 七、 倉庫管理員在貨物出庫的同時應根據(jù)出庫單登記實物賬。 （ 2）倉庫設實物登記賬，按物資類別和倉庫類別記錄出入庫情況。入庫人員不得攜帶危險品，不得在倉庫內(nèi)吸煙。對需要延期付款 的用戶，在簽訂 合同前，應按《應收賬款管理》制度要求進行信用審核，考核用戶的付款信用，對不同的用戶給予不同的信用政策，以便日后能及時收回應收賬款。財務部應隨時保持與上述有關部門的聯(lián)系。 二、對 單筆金額 5 萬元以下的付款，由經(jīng)辦人申請，分管 副 總審批，財務核付；對單筆金 額 5萬元以上 40 萬元以下的大額付款由經(jīng)辦人申請，報總經(jīng)理審批，財務核付；對單筆金額 40 萬元以上的大額付款由經(jīng)辦人申請，報總經(jīng)理審 批，董事長批準，財務核付。 第一百條 采購合同付款 一、采購貨物應按合同管理制度簽訂采購合同。對符合收款條件的項目，營銷部門應及時催收。一般營銷人員對外簽訂合同的價 格不得低于報價，特殊情況，如遇競爭對手強烈競爭時，價格可適當降低，但必須經(jīng)總經(jīng)理批準。 d) 易燃、易爆、劇毒等特殊物資應分別隔離存放，指定專人管理，并設置明顯標志，確保安全。 未按規(guī)定辦理物資入、出庫手續(xù)造成損失的，倉管員將承擔相應的責任，生產(chǎn)副總將負領導責任。舊電腦等設備由領用人持部門經(jīng)理的批條到總經(jīng)辦開具“調(diào)撥單”據(jù)以辦理領用手續(xù)。 七、 因生產(chǎn)需要直接進入生產(chǎn)車間的原材料物資以及由供應商直接發(fā)往用戶的工程物資材料，應同時 辦理或事后及時補辦入庫手續(xù)和出庫手續(xù)，以準確反映公司的物流情況。 三、 外購的工程用物資和生產(chǎn)用原材料、產(chǎn)成品應分存不同的倉庫。 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，或借出復制，須經(jīng)財務負責人同意。 其他有關資料應分類按時整理歸地。封面上應注明：企業(yè)名稱、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由公司董事長 、總經(jīng)理、會計機構負責人，填表人簽名蓋章，并加蓋公章。 第十三章 財務分析報告及財務評價 第八十條 公司財務的報表體系包括對外財務會計報告和內(nèi)部統(tǒng)計報表兩類。 第七十七條 財務 部為公司利潤總額核算中心，負責按國家財稅機關規(guī)定調(diào)整（優(yōu)惠項目、差異項目、彌補虧損項目等調(diào)整）利潤總額后，依法繳納所得稅。 銷售合同銷售部門應建立合同臺帳，并經(jīng)常檢查合同的執(zhí)行情況，月月有分析小結。 第七十二條 銷售收入的管理 銷售業(yè)務的發(fā)生，財務部門應根據(jù)銷售部門提供的開票申請單（經(jīng)營銷經(jīng)理、財務部 負責人簽字、總經(jīng)理批準）、《銷售合同設備清單》、《設備驗收單》或收條，《工程驗收報告書》或工程安裝確認書》，開具普通發(fā)票和增值稅發(fā)票，經(jīng)財務蓋章后交產(chǎn)成品庫，據(jù)提貨聯(lián)發(fā)貨或登記臺帳，財務做銷售處理。 a) 工程施工收入 在工程施工已完工，經(jīng)客護驗收確認，收到價款或取得收取 款項的證據(jù)時，確認工程施工收入。 相關的收入和成本能夠可靠的計量。 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧，查明原因，分別情況處理：盤盈的固定資產(chǎn)、其凈收益計入營業(yè)外收入；盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出。實物入庫手續(xù)未辦的，均以實物為清查對象調(diào)整清楚，清查帳面截止時間為每月二十五日。 嚴格審批制度，加強定額控制，由有關負責人審查批準并經(jīng)常核對是否突破預算。公司每季度召開一次成本分析會議，檢查經(jīng)濟指標完成情況，分析問題，找出差距，制定落實措施。固定費用可在往年水平的基礎上考慮有關變化因素，變動費用則應與銷售量及人員變動聯(lián)系起來預測。 檢查、分析、考核公司各部門的成本計劃執(zhí)行情況，控制成本開支，采取適當措施，保證成本計劃的全面完成 （二）、各 職能部門的責任 負責本部門的成本費用預測和成本計劃的制訂。 （七） 產(chǎn)品成本分析過程：由生產(chǎn)部、技術部從事工業(yè)技術 同志組織收集產(chǎn)品組成、結構、型號、材料、圖形尺寸、加工工業(yè)以及生產(chǎn)全過程所發(fā)生的全部費用，由供應部門提供外購外協(xié)件（含進公司過程發(fā)生的運輸費、雜支費、倉儲費等輔助費用）報從事工業(yè)技術同志匯總制成產(chǎn)品成本初稿，提交分管副審查后報財務部門作為確定產(chǎn)品成本的初始依據(jù)。 第五十九條 每月按員工工資總額的 2%提取工會會費，在管理費用中列支，工會經(jīng)費由公司工會按照財政部和全國總工會的有關規(guī)定管理和使用。 期末由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等 原因，導致長期投資可收回金額低于帳面價值，按單項投資可收回金額低于長期投資帳面價值的差額，提取投資減值準備。 股權投資差額，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷。如涉及補價的， 按以下方法確定受讓的長期股權投資的初始投資成本： 收到補價的企業(yè)，按應收債權的帳面價值減去補價，加上應支付的相關稅費作為初始投資成本。 中型投資項目，經(jīng)董事長審核后，報董事會批準。 第四十九條 長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項費用。 已經(jīng)計入各期費用的研究與開發(fā)費用，在該項無形資產(chǎn)獲得成功并依法申請取得專利時， 不得再將原已計入費用的研究與開發(fā)費用予以資本化。 （二） 企業(yè)接受的債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的無形資產(chǎn)，按應收債權的帳面價值加上應支付相關稅費作為實際成本。 第四十六條 無形資產(chǎn)的管理 企業(yè)購入無形資產(chǎn)要進行可行性分 析。 設備安裝工程，按照所安裝設備的原價、工程安裝費用、工程運轉(zhuǎn)支出以及所分攤的工程管理費等計價。經(jīng)辦人憑發(fā)票（增值稅發(fā)票）、報告送財務部辦理核報。設備要按質(zhì)論價，由財務部門、設備部門抽人組成估價小組共同議價，價格議定報公司領導批準后，財務部門統(tǒng)一開票收款。 利用貨物進行專項技術改造購建固定資產(chǎn)，立項時 必須經(jīng)有關部門進行討論，提出可行性報告，報總經(jīng) 理 辦會議通過。 第三十九條 固定資產(chǎn)折舊管理 （一） 計提折舊的范圍 按照《企業(yè)會計準則 — 固定資產(chǎn)》的規(guī)定，除以下情況外，公司應對所有固定資產(chǎn)計提折舊： 已提足折舊仍然使用的固定資產(chǎn) 按規(guī)定單獨估價做固定資產(chǎn)入帳的土地。 a)收到補價的，按換出資產(chǎn)的帳面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額，作為入帳價值。 投資者投入的固定資產(chǎn)，應以投資各方確認的價值作為入帳價值。 存貨的計劃管理 總經(jīng)辦應根據(jù)企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營大綱，匯總編制各歸口管理部門執(zhí)行。月終在產(chǎn)品、半成品應上報收、發(fā)、存統(tǒng)計表（與材料倉庫 明細表相同），產(chǎn)成品庫應上報一式四聯(lián)“產(chǎn)成品收發(fā)存月報表”（附件十二），每月二十八日上報主管領導、部門負責人、財務及留底一份。 倉庫人員（材料記帳員、倉庫保管員）是物資的責任人， 要求作到“三清”（數(shù)量清、質(zhì)量清、規(guī)格清），“二齊”（庫容整齊、擺放整齊），“三一致”（帳、卡、物一致），“四對口”（帳目、料簽、實物、資金），嚴格執(zhí)行物資的收、發(fā)、退制度。 材料到庫后進行驗收（質(zhì)量、數(shù)量和價格）入庫，材料計帳員開出“材料驗收入庫單”一式五聯(lián)（記帳、保管、財務、采購、送貨單位）以不含稅價填寫單價、金額、數(shù)量以及貨名、庫別。如涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入存貨的成本： a、 收到補價的，按換出資產(chǎn)的帳面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額，作為成本。 （ 3） 委托加工存貨，其實際成本包括實際耗用的原材料或半成品，以及加工過程中發(fā)生的加工費、運輸費、保險費、裝卸費、包裝費等各項支出。財務部負責人審核同意后，方能預付部分款項，待完工或材料進庫后結清余額。 （二）其他應收款的管理 其他應收款是指除應收票據(jù)、應收帳款和預付帳款以外，公司應收、暫付其他單位和個人的各種款項。 產(chǎn)品銷售，貨物不能在當期回籠的，必須經(jīng)營銷經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準，報財務部門審核后，方能辦理入帳，以明確責任，便于追查。 不準套取銀行信用。 銷售貨物應通過銀行結算，結算起點以下小額銷售款、職工還款等可采用現(xiàn)金收取。每日編制貨幣 資金日報表，按現(xiàn)金和銀行存款分開統(tǒng)計、一起編制，經(jīng)財務負責人審核后報公司領導、 控股 公司領導及財務部。 （ 5）各種債券，存款單抵作庫存現(xiàn)金。貨物驗收入庫立即報帳，嚴禁攜帶巨款外出采購，特殊情況超過限額的，由總經(jīng)理審批。對應付款項清理、兌付等必須經(jīng)總經(jīng)理和財務負責人簽字批準，對因債權人的原因超過三年確實無法支付的應付款項，應及時清理直接轉(zhuǎn)入資本公積。 財務部負責短期、中長期銀行借款事宜的各項工作。資本公積金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)贈資本金。投資者應當足額繳納 公司章程中規(guī)定的各自認繳的出資額。 企業(yè)各項資產(chǎn)物資的進出、消耗都應當作到手續(xù)齊全，計量準確，并制定和定期修訂原材料、 能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期的進行財產(chǎn)清查。 第九條 收入與相關的成本、費用應當相互配比。會計期間分為 年度、半年度、季度和月份，每年的 12 月 31 日為全年終結期。 第二條 本制度由安徽省 XXXXXXX 有限責任公司組織制定 ，其 分支機構 參照執(zhí)行。 第七條 會計核算應當根據(jù)權責發(fā)生制的原則進行。 第十二條 會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出。負責公司的具體財務管理、會計核算工作，配備必要的會計人員， 作為獨立的會計機構， 處理 公司的財務 會計 工作。法律另有規(guī)定 的，從其規(guī)定。 短期銀行借款，由總經(jīng)理審議，董事長批準。 第三十條 公司流動負債的應付利息支出，計入財務費用。 不足銀行結算起點的零星支付款項。 嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結算紀律，對有下列行為的，根據(jù)情節(jié)輕重追究有關人員責任。 收付現(xiàn)金，必須嚴格審查原始憑證的真?zhèn)危绨l(fā)現(xiàn)有涂改、偽造的單據(jù)應 及時 扣留，并向公司領導匯報。 （五）備用金及現(xiàn)金收款的管理 備用金原則上用于業(yè)務人員的差旅費及零星開支，公司各部門根據(jù)其業(yè)務人員的業(yè)務性質(zhì)擬訂一個合理的備用金定額，報總經(jīng)理批準后交財務部執(zhí)行?！般y 行存款日記帳”由出納人員根據(jù)審核的收付款記帳憑證，逐筆逐日序時登記，每日結出余額，月末結出本月收入、付出的合計數(shù)和結存數(shù)，并同時與“銀行對帳單”逐筆進行核對。 確定信用期間和信用條件。 根據(jù)《企業(yè)財務通則》及有關制度規(guī)定的標準確認壞帳損失。 個人借款要及時報帳，否則扣發(fā)工資。 （二） 存貨確認的原則 凡是在盤存日，法定所有權屬于企業(yè)所有的一切貨物，不管其實物存放何 地，都視為公 司的存貨；反之，凡是法定所有權不屬于公司的物品，即使存放于公司，也不應確認為公司的存貨。 b、 捐贈方?jīng)]有提供有關憑據(jù)，應當參照同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應支付的相 關稅費，作為成本。 發(fā)出原材料采用先進先出法核算 ，入庫產(chǎn)成品（自制半成品）按實際生產(chǎn)成本入庫，發(fā)出產(chǎn)成品（自制半成品）采用加權平均法核算；工程施工按實際成