【正文】 隔離區(qū)內(nèi)免稅店銷售免稅品以及市內(nèi)免稅店銷售但在海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)提取免稅品的行為，不征收增值稅。(摘自國稅發(fā)[1999]76號)（1）為支持我國機(jī)電行業(yè)的發(fā)展，國務(wù)院決定對利用外國政府貸款或國際金融組織貸款通過國際招標(biāo)由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品自1998年１月１日起恢復(fù)退稅。本政策自2000年12月22日起執(zhí)行。本政策自1994年1月1日起執(zhí)行。(摘自財稅字[1997]14號)（2）保稅區(qū)外的出口企業(yè)開展加工貿(mào)易，若進(jìn)口料件是從保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)購進(jìn)的，可按現(xiàn)行的進(jìn)料加工和來料加工稅收政策執(zhí)行。海關(guān)保稅物流中心(B型試點(diǎn))內(nèi)的貨物進(jìn)入內(nèi)地的，視同進(jìn)口，海關(guān)在貨物出海關(guān)保稅物流中心(B型試點(diǎn))時，依據(jù)貨物的實(shí)際狀態(tài)，按照有關(guān)政策規(guī)定對視同進(jìn)口的貨物辦理進(jìn)口報關(guān)以及征、免稅，或保稅等驗(yàn)放手續(xù)。已經(jīng)批準(zhǔn)并核定“四至范圍”的出口加工區(qū)，其區(qū)內(nèi)加工企業(yè)和行政管理部門從區(qū)外購進(jìn)基建物資時，需向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門和海關(guān)申請。（摘自國稅發(fā)[2003]139號）（2）鑒于深圳、廈門地區(qū)出口監(jiān)管倉庫業(yè)務(wù)量大，入倉貨物的實(shí)際出口離境率高，倉儲企業(yè)經(jīng)營較為規(guī)范，普遍實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)管理，同意在深圳、廈門關(guān)區(qū)的符合條件的出口監(jiān)管倉庫進(jìn)行入倉退稅政策的試點(diǎn)。本政策自2008年1月1日起執(zhí)行。　　享受上述過渡優(yōu)惠政策的企業(yè)，是指2007年3月16日以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)登記設(shè)立的企業(yè)；實(shí)施過渡優(yōu)惠政策的項(xiàng)目和范圍按《實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策表》執(zhí)行。本政策自2008年1月1日起執(zhí)行。(摘自財稅[2005]103號) 根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）的規(guī)定，《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)分置試點(diǎn)改革有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2005]103號）的有關(guān)規(guī)定，自2008年1月1日起繼續(xù)執(zhí)行到股權(quán)分置試點(diǎn)改革結(jié)束。其中：享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行；原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行。(摘自財稅[2008]1號) 企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變。（摘自財稅[2008]10號）（1）對通過海關(guān)監(jiān)管倉出口的貨物，可憑海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）及其他規(guī)定的憑證，按現(xiàn)行規(guī)定辦理出口貨物退（免）稅。區(qū)外企業(yè)銷售給出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)并運(yùn)入出口加工區(qū)供區(qū)內(nèi)企業(yè)使用的國產(chǎn)設(shè)備、原材料、零部件、元器件、包裝物料，以及建造基礎(chǔ)設(shè)施、加工企業(yè)和行政管理部門生產(chǎn)、辦公用房的基建物資(不包括水、電、氣)，區(qū)外企業(yè)可憑海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)和其他現(xiàn)行規(guī)定的出口退稅憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理退(免)稅。（摘自國稅發(fā)[2003]139號）(B型試點(diǎn))國內(nèi)貨物進(jìn)入海關(guān)保稅物流中心(B型試點(diǎn))，視同出口，享受出口退稅政策，海關(guān)按規(guī)定簽發(fā)出口退稅報關(guān)單。（摘自國稅函[2009]229號）（七）海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域1．運(yùn)往保稅區(qū)（1） 保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)購進(jìn)貨物，保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)將這部分貨物出口或加工再出口后，憑該批貨物的增值稅專用發(fā)票、運(yùn)往保稅區(qū)的《出口貨物報關(guān)單》及從保稅區(qū)報關(guān)離境由海關(guān)簽發(fā)的出口備案清單等其他有關(guān)憑證申報辦理退稅。 (摘自國稅發(fā)[2003]145號)有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的卷煙，按規(guī)定免征增值稅、消費(fèi)稅。本政策自1999年1月1日起執(zhí)行。對境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)所使用的出境設(shè)備、原材料和散件，實(shí)行出口退稅。本政策自2003年11月1日起執(zhí)行。(摘自魯國稅發(fā)[2001]131號)出口企業(yè)以“來料加工”貿(mào)易方式免稅進(jìn)口原材料、零部件后，憑海關(guān)核簽的來料加工進(jìn)口貨物報關(guān)單和來料加工登記手冊向主管其出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“來料加工免稅證明”，持此證明向主管其征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理免征其加工或委托加工貨物及其工繳費(fèi)的增值稅、消費(fèi)稅。本政策自1994年1月1日起執(zhí)行。凡使用保稅進(jìn)口料件的，企業(yè)須如實(shí)申報對外修理修配飛機(jī)收入中所耗用的保稅進(jìn)口料件金額，并在計(jì)算免、抵、退稅額時作相應(yīng)扣減。本政策自2003年1月1日起執(zhí)行。（1）生產(chǎn)企業(yè)出口外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)，且出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商的產(chǎn)品；（2）生產(chǎn)企業(yè)外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品，若出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，凡用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件的，或不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的；（3）集團(tuán)公司（或總廠）收購經(jīng)市級主管出口退稅部門認(rèn)定為成員企業(yè)（或分廠）的產(chǎn)品；（4）生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回，且出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，并與受托方簽訂委托加工協(xié)議的產(chǎn)品；（5）生產(chǎn)企業(yè)正式投產(chǎn)前，委托加工的產(chǎn)品與正式投產(chǎn)后自產(chǎn)產(chǎn)品屬于同類產(chǎn)品，收回后出口，并且是首次出口的，且同時滿足《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口產(chǎn)品視同自產(chǎn)產(chǎn)品退稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2002]1170號）第四條規(guī)定的除第（二）款以外其他條件的產(chǎn)品。本政策自2003年1月1日起執(zhí)行。（摘自魯國稅函[2001]270號）（2）《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中外合資商業(yè)企業(yè)出口貨物退稅問題的通知》（財稅字[1998]119號）中列名企業(yè)享受優(yōu)惠政策的規(guī)定停止執(zhí)行后，凡享有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的中外合資商業(yè)企業(yè)收購自營出口的國產(chǎn)貨物，可按現(xiàn)行外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅政策的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，商業(yè)企業(yè)各分店（分公司、分部）出口的貨物，不予辦理退（免）稅。(摘自國稅函[2004]955號)（1）外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報關(guān)出口的貨物，憑購買加工貨物的原材料等發(fā)票和工繳費(fèi)發(fā)票按規(guī)定辦理退稅。國家規(guī)定免稅的貨物不辦理退稅。本政策自2001年1月1日起執(zhí)行。（摘自《車輛購置稅征收管理辦法》第三十六條）（六）設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，免稅。本政策自2006年1月1日起執(zhí)行。（摘自財稅[2006]33號）（十）油（氣）田企業(yè)生產(chǎn)自用成品油，對油（氣）田企業(yè)在開采原油過程中耗用的內(nèi)購成品油，暫按實(shí)際繳納成品油消費(fèi)稅的稅額，全額返還所含消費(fèi)稅。 ，生物柴油生產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅，符合本通知第一條免稅規(guī)定的予以退還。燃料油生產(chǎn)企業(yè)對外銷售的不用作生產(chǎn)乙烯、芳烴等化工產(chǎn)品原料的燃料油應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。享受免征石腦油消費(fèi)稅的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和相關(guān)規(guī)定辦理免稅申報。（摘自《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十七條）自2004年6月1日起，將全省增值稅起征點(diǎn)統(tǒng)一提高至最高點(diǎn)，即：將銷售貨物的起征點(diǎn)提高至月銷售額5000元；將銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)提高至月銷售額3000元；將按次納稅的起征點(diǎn)提高至每次（日）銷售額200元。本政策自2009年1月1日起執(zhí)行。本政策自2009年1月1日起執(zhí)行。（摘自財稅字[1994]11號）軍品以及軍隊(duì)系統(tǒng)各單位出口軍需工廠生產(chǎn)或軍需部門調(diào)撥的貨物，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅，出口不再退稅。（摘自財稅[2000]42號）（二十一）軍隊(duì)軍工系統(tǒng)軍隊(duì)系統(tǒng)各單位為部隊(duì)生產(chǎn)的武器及其零配件、彈藥、軍訓(xùn)器材、部隊(duì)裝備免征增值稅。 醫(yī)療服務(wù)是指醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)對患者進(jìn)行檢查、診斷、治療、康復(fù)和提供預(yù)防保健、接生、計(jì)劃生育方面的服務(wù)，以及與這些服務(wù)有關(guān)的提供藥品、醫(yī)用材料器具、救護(hù)車、病房住宿和伙食的業(yè)務(wù)。所稱血站，是指根據(jù)《中華人民共和國獻(xiàn)血法》的規(guī)定，由國務(wù)院或省級人民政府衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)的，從事采集、提供臨床用血，不以營利為目的的公益性組織。本稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。（摘自財稅[2007]92號）對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅。安置殘疾人就業(yè)的單位（包括福利企業(yè)、盲人按摩機(jī)構(gòu)、工療機(jī)構(gòu)和其他單位），同時符合以下條件并經(jīng)過有關(guān)部門的認(rèn)定后，均可申請享受本通知第一條和第二條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策：（1）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實(shí)際上崗工作。（摘自財稅[2009]9號）（十八）殘疾人用品和就業(yè)由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅。其拍賣收入作為罰沒收入由執(zhí)罰部門和單位如數(shù)上繳財政，不予征稅。（摘自財稅[2009]9號）小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。上述動漫軟件的范圍，按照《文化部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發(fā)［2008］51號）的規(guī)定執(zhí)行。（本地化改造是指對進(jìn)口軟件重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等工作，單純對進(jìn)口軟件進(jìn)行漢字化處理后再銷售的不包括在內(nèi)。商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。（摘自財稅[2006]65號）國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金也實(shí)行增值稅即征即退政策。對國內(nèi)加工的成品鉆石，通過上海鉆石交易所銷售的，在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)免征增值稅；不通過上海鉆石交易所銷售的，在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)按17%的稅率征收增值稅。本政策自2008年1月1日起執(zhí)行?！　∶簩託獬椴善髽I(yè)應(yīng)將享受增值稅先征后退政策的業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)分別核算，不能分別準(zhǔn)確核算的，不得享受增值稅先征后退政策。熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)包括專業(yè)供熱企業(yè)、兼營供熱企業(yè)和自供熱單位。（除廢渣以外的生料數(shù)量＋生料燒制和熟料研磨階段摻兌廢渣數(shù)量＋其他材料數(shù)量）100%（2）對外購水泥熟料采用研磨工藝生產(chǎn)的水泥，其摻兌廢渣比例計(jì)算公式為：摻兌廢渣比例＝熟料研磨階段摻兌廢渣數(shù)量247。具體范圍按本通知附件1《享受增值稅優(yōu)惠政策的新型墻體材料目錄》執(zhí)行。?。ㄕ载敹怺2008]156號）自2008年7月1日起，銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)現(xiàn)的增值稅實(shí)行即征即退50%的政策：對燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品。（摘自財稅[2008]156號）自2008年7月1日起，對銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退的政策：以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油。所稱垃圾，是指城市生活垃圾、農(nóng)作物秸桿、樹皮廢渣、污泥、醫(yī)療垃圾。?。ㄕ载敹怺2008]156號）自2009年1月1日起執(zhí)行，對污水處理勞務(wù)免征增值稅。對農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)，免征增值稅。滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品按照國家有關(guān)質(zhì)量技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行生產(chǎn)，并與PVC管（主管）、PE管（輔管）、承插管件、過濾器等部件組成為滴灌系統(tǒng)。本通知自2002年6月1日起執(zhí)行。本政策自2001年8月1日起執(zhí)行。指由兩種以上單一大宗飼料、糧食、糧食副產(chǎn)品及飼料添加劑按照一定比例配置，其中單一大宗飼料、糧食及糧食副產(chǎn)品的參兌比例不低于95%的飼料。（摘自財稅字[1999]198號）糧食部門經(jīng)營的退耕還林還草補(bǔ)助糧，凡符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，免征增值稅。 山東省國家稅務(wù)局納稅服務(wù)處 二0一一年四月目 錄一、增值稅（一）農(nóng)業(yè)產(chǎn)品（二）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料（三）農(nóng)民專業(yè)合作社（四）資源綜合利用（五）電力（六）供熱（七）自來水（八）煤層氣（九）黃金、鉆石、鉑金（十）建筑材料（十一）生物制品（十二）軟件產(chǎn)品（十三）進(jìn)口儀器、設(shè)備（十四）自己使用過的物品（十五）舊貨（十六）罰沒物品（十七）寄售物品（十八）殘疾人用品和就業(yè)（十九）宣傳文化（二十）醫(yī)療衛(wèi)生（二十一）軍隊(duì)軍工系統(tǒng)（二十二）公安司法部門（二十三）金融資產(chǎn)（二十四）外國政府、國際組織無償援助項(xiàng)目（二十五）拍賣行（二十六）典當(dāng)業(yè)（二十七）免稅商店（二十八）修理修配（二十九）起征點(diǎn)二、消費(fèi)稅（一）出口免稅（二）石腦油 （三）航空煤油 （四）乙醇汽油（五）燃料油 （六）成品油生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)自用油（七）利用廢棄的動植物油生產(chǎn)純生物柴油（八）葡萄酒 （九）子午線輪胎 （十）油（氣）田企業(yè)生產(chǎn)自用成品油三、車輛購置稅（一）外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛（二）在外留學(xué)人員回國服務(wù)的購買國產(chǎn)小汽車（三）來華定居專家進(jìn)口自用的小汽車（四）中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛（五）防汛和森林消防部門購置的由指定廠家生產(chǎn)的指定型號的用于指揮、檢查、調(diào)度、防汛（警）、聯(lián)絡(luò)的專用車輛（六）設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛（七）農(nóng)用三輪車（八）國務(wù)院規(guī)定予以免稅或者減稅的其他情形四、出口退（免）稅（一）基本規(guī)定（二）外貿(mào)企業(yè)（三）生產(chǎn)企業(yè)（四）特定企業(yè)（五）特殊貿(mào)易（六）特定貨物（七）海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域五、企業(yè)所得稅（一）基本規(guī)定（二）過渡優(yōu)惠政策（三）免稅收入（四）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)（五）公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目（六）中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及項(xiàng)目（七）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能服務(wù)業(yè)（八）資源綜合利用企業(yè)（九）小型微利企業(yè)（十）高新技術(shù)企業(yè)（十一）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（十二）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（十三）軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)（十四）動漫企業(yè)（十五）安置特殊人員就業(yè)企業(yè)（十六）非居民企業(yè)（十七）文化企業(yè)（十八）證券投資基金（十九）農(nóng)村金融（二十）保險公司（二十一）專用設(shè)備投資抵免（二十二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（二十三