山西省國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)稽查選案實(shí)施辦法(存儲(chǔ)版)
【正文】 的過程。第六章 案源庫(kù)管理第二十六條 各級(jí)稽查局應(yīng)當(dāng)建立案源庫(kù)，由選案部門負(fù)責(zé)管理。第三十三條 備查對(duì)象報(bào)經(jīng)稽查局局長(zhǎng)未批準(zhǔn)確定為待查對(duì)象的，應(yīng)返回案源庫(kù)管理。第四十條 本辦法從2013年1月1日起施行，原《山西省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于下發(fā)〈稅務(wù)稽查選案實(shí)施辦法〉的通知》（晉國(guó)稅稽發(fā)[2000]3號(hào)）同時(shí)廢止。6．本表為A4豎式，一式一份，裝入卷宗。2．適用范圍：選案部門記錄選案分析意見及向檢查部門傳遞該意見時(shí)使用。如：資產(chǎn)利潤(rùn)率異常、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率異常、存貨變動(dòng)率異常、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（利潤(rùn)、成本、費(fèi)用）變動(dòng)率異常、增值稅稅收負(fù)擔(dān)率與行業(yè)負(fù)擔(dān)率異常等。山西省國(guó)家稅務(wù)局稽查局承辦辦公室2013年3月29日印發(fā)— 20 —。如：某年某月（次）納稅申報(bào)、某年某月資產(chǎn)負(fù)債表（損益表）、企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表、某年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表等。5. 本通知書為A4豎式，一式二份，一份轉(zhuǎn)給檢查部門，一份由選案部門留存。4．“選案分析及立案依據(jù)”欄填寫選案部門對(duì)案源信息進(jìn)行分析篩選的方法（包括：計(jì)算機(jī)分析、人工分析、人機(jī)結(jié)合分析等）、經(jīng)分析篩選認(rèn)為存在稅收違法嫌疑的項(xiàng)目或者情形，以及據(jù)以進(jìn)行立案的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件依據(jù)。第三十八條 選案部門對(duì)跟蹤管理過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要認(rèn)真進(jìn)行分析、歸納，為后續(xù)選案工作提供依據(jù)。第七章 選案結(jié)果處理第三十二條 選案部門根據(jù)年度檢查計(jì)劃，從案源庫(kù)提取相應(yīng)備查對(duì)象，報(bào)經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，填制《待稽查納稅人清冊(cè)》（附件1），列為待查對(duì)象。第二十五條 數(shù)據(jù)資料分析主要是通過獲取的內(nèi)、外部的信息資料，對(duì)篩選的納稅人作進(jìn)一步研究判斷，最大限度發(fā)現(xiàn)存在問題和疑點(diǎn)。第十七條 計(jì)算機(jī)篩選是指利用專業(yè)軟件，通過對(duì)特定對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集比對(duì)分析，查找相關(guān)納稅申報(bào)指標(biāo)異常納稅人的過程。第十二條 案源信息資料分為三類，即內(nèi)部資料、外部資料和專案資料。（二）重點(diǎn)稅源檢查是指對(duì)納入所屬國(guó)家稅務(wù)局重點(diǎn)稅源監(jiān)控納稅人履行納稅義務(wù)和稅法遵從情況進(jìn)行的檢查。第五條 稽查選案工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持客觀、公平原則，集體研究確定稽查對(duì)象。第四條 在一個(gè)公歷年度內(nèi)，除檢舉、協(xié)查、上級(jí)交辦、部門轉(zhuǎn)辦的案件外，對(duì)同一納稅人原則上不重復(fù)列為選案對(duì)象。稅收專項(xiàng)檢查項(xiàng)目和內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上級(jí)國(guó)家稅務(wù)局稅收專項(xiàng)檢查安排，結(jié)合本地工作實(shí)際確定。案源信息主要包括：（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報(bào)交換和協(xié)查線索；（二）稅收專項(xiàng)檢查、重點(diǎn)稅源檢查信息； （三）上級(jí)國(guó)家稅務(wù)局交辦的稅收違法案件信息；（四）所屬國(guó)家稅務(wù)局內(nèi)相關(guān)部門移交的稅收違法信息；（五）檢舉的涉稅違法信息；（六）其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息；（七）社會(huì)公共信息；（八）其他相關(guān)信息等。案源篩選方式主要有計(jì)算機(jī)篩選、人工篩選和人機(jī)結(jié)合篩選等方式。第二十四條 針對(duì)篩選對(duì)象，通過稅收征管系統(tǒng)采集銷售額、成本、利潤(rùn)（或虧損
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