山西省國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)稽查選案實(shí)施辦法(完整版)
【正文】 查計(jì)劃實(shí)施情況，按照上級(jí)指令性和指導(dǎo)性檢查安排，結(jié)合當(dāng)?shù)囟愂照鞴軐?shí)際科學(xué)制定。山西省國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)稽查選案實(shí)施辦法 第一章 總 則第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)稽查選案工作，不斷提高稽查選案工作質(zhì)量和效率，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》，特制定本實(shí)施辦法。第九條 年度檢查計(jì)劃主要包括稅收專項(xiàng)檢查、重點(diǎn)稅源檢查、其他涉稅案件檢查等。第十條 年度檢查計(jì)劃經(jīng)稽查局局長(zhǎng)審批，報(bào)所屬國(guó)家稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)上一級(jí)稽查局備案。外部資料主要包括：（一）從地方稅務(wù)局獲取的相關(guān)涉稅信息；（二）從工商行政機(jī)關(guān)獲取的相關(guān)信息；（三）從公安、法院等司法機(jī)關(guān)獲取的涉稅信息；（四）從審計(jì)、海關(guān)、財(cái)政等部門獲取的涉稅信息；（五）從網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)獲取到的相關(guān)納稅人的涉稅資料和信息；（六）從其它部門或途徑獲取的涉稅信息。第二十一條 篩選參數(shù)指標(biāo)設(shè)置是指在一定地區(qū)范圍內(nèi)對(duì)同行業(yè)、同規(guī)模、同時(shí)期的納稅人納稅數(shù)據(jù)設(shè)定一個(gè)平均值或平均率。第二十八條 選案部門對(duì)案源信息篩選后，發(fā)現(xiàn)有涉稅違法嫌疑的，應(yīng)當(dāng)確定為備查對(duì)象。第三十五條 本級(jí)相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選后未立案檢查的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知移交信息的部門。附件：1．稅務(wù)稽查項(xiàng)目書 份2． ……選案人員（簽名）： 年 月 日選案部門負(fù)責(zé)人（簽名）： 年 月 日使用說明1．《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)〔2009〕157號(hào)）第二十條設(shè)置。4．本項(xiàng)目書在選案結(jié)束后，根據(jù)所分析的選案項(xiàng)目、依據(jù)、意見進(jìn)行編制。附件5稅務(wù)稽查案件管理臺(tái)賬序號(hào)案件來源納稅人名稱案件編號(hào)下達(dá)稽查任務(wù)日期實(shí)施檢查日期移交審理日期移交執(zhí)行日期執(zhí)行完畢日期使用說明一、《稅務(wù)稽查案件管理臺(tái)賬》依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)〔2009〕157號(hào)）第二十條設(shè)置。三、本臺(tái)賬為稅收征管信息系統(tǒng)外單獨(dú)填制的內(nèi)部使用文書。如：申報(bào)類分析中的“零申報(bào)”或者“低申報(bào)”；增值稅類分析中的進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)稅額增減變化；所得稅稅前扣除項(xiàng)目、扣除金額、涉嫌多列支出、虛報(bào)虧損；以及其他申報(bào)、核算項(xiàng)目異常等情形。3．本通知書抬頭填寫檢查部門名稱。 2．適用范圍：待查對(duì)象確定后，選案部門報(bào)請(qǐng)稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立案檢查時(shí)使用。第八章 案件跟蹤管理第三十六條 經(jīng)批準(zhǔn)立案檢查的，由選案部門填制并下達(dá)《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》（附件3），連同《稅務(wù)稽查項(xiàng)目書》（附件4）以及相關(guān)資料一并移交檢查部門。第三十條 下列案源經(jīng)稽查局集體研究并經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后進(jìn)入案源庫(kù)
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