山西省國家稅務(wù)局稅務(wù)稽查選案實(shí)施辦法-文庫吧
2025-04-02 06:09 本頁面
【正文】 ；（五）稽查歷史信息；（六）收入核算部門的稅負(fù)預(yù)警信息；（七）征收管理部門的涉稅評估信息；（八）其他部門的涉稅信息。第十四條 外部資料是從其他部門獲取的有關(guān)涉稅信息。外部資料主要包括：（一）從地方稅務(wù)局獲取的相關(guān)涉稅信息；（二）從工商行政機(jī)關(guān)獲取的相關(guān)信息；（三）從公安、法院等司法機(jī)關(guān)獲取的涉稅信息；（四）從審計(jì)、海關(guān)、財政等部門獲取的涉稅信息；（五）從網(wǎng)絡(luò)平臺獲取到的相關(guān)納稅人的涉稅資料和信息；（六）從其它部門或途徑獲取的涉稅信息。第十五條 專案資料是指上級交辦、其他部門轉(zhuǎn)辦及檢舉、協(xié)查等案件資料的信息。第四章 案源篩選方式第十六條 案源篩選方式是指對收集的各類案源信息所采用的分析比對手段。案源篩選方式主要有計(jì)算機(jī)篩選、人工篩選和人機(jī)結(jié)合篩選等方式。第十七條 計(jì)算機(jī)篩選是指利用專業(yè)軟件，通過對特定對象生產(chǎn)經(jīng)營的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集比對分析，查找相關(guān)納稅申報指標(biāo)異常納稅人的過程。第十八條 人工篩選是指對獲取的案源信息資料進(jìn)行整理歸集，確定涉稅違法線索較為明晰的納稅人的過程。第十九條 人機(jī)結(jié)合篩選是指在廣泛收集內(nèi)外部涉稅信息的基礎(chǔ)上，人工設(shè)置符合實(shí)際的參照指標(biāo)，通過計(jì)算機(jī)分析比對，確定納稅申報指標(biāo)異常納稅人的過程。第五章 案源篩選方法第二十條 案源篩選方法主要是指篩選參數(shù)指標(biāo)的設(shè)置和對生成相關(guān)數(shù)據(jù)資料的分析。第二十一條 篩選參數(shù)指標(biāo)設(shè)置是指在一定地區(qū)范圍內(nèi)對同行業(yè)、同規(guī)模、同時期的納稅人納稅數(shù)據(jù)設(shè)定一個平均值或平均率。第二十二條 篩選參數(shù)指標(biāo)設(shè)置一般包括增值稅稅負(fù)率、利潤率、收入變動率、成本變動率、應(yīng)收（應(yīng)付）賬款變動率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣率、發(fā)票領(lǐng)購使用增長率等。第二十三條 設(shè)置篩選參數(shù)指標(biāo)時，要綜合考慮地域、規(guī)模、類型、生產(chǎn)經(jīng)營方式等因素的影響合理設(shè)定。第二十四條 針對篩選對象，通過稅收征管系統(tǒng)采集銷售額、成本、利潤（或虧損）、應(yīng)收（應(yīng)付）賬款余額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅所得額、所得稅額、發(fā)票領(lǐng)購等相關(guān)數(shù)據(jù)，通過計(jì)算機(jī)分析比對，篩選其結(jié)果低于或高于平均參數(shù)指標(biāo)值的納稅人。第二十五條 數(shù)據(jù)資料分析主要是通過獲取的內(nèi)、外部的信息資料，對篩選的納稅人作進(jìn)一步研究判斷，最大限度發(fā)現(xiàn)存在問題和疑點(diǎn)。數(shù)據(jù)資料分析的內(nèi)容主要包括：（一）對納稅人納稅申報資料的分析；（二）納稅人的申報數(shù)據(jù)與預(yù)警值的對比；（三）同行業(yè)或類似行業(yè)間同期相關(guān)數(shù)據(jù)的橫向?qū)Ρ?；（四）納稅人當(dāng)期申報數(shù)據(jù)與歷史同期相關(guān)數(shù)據(jù)的縱向?qū)Ρ?；（五）利潤率的對比分析；（六）進(jìn)項(xiàng)稅額和固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣率的分析；（七）納稅人生產(chǎn)經(jīng)營要素的當(dāng)期數(shù)據(jù)、歷史平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比較分析。第六章 案源庫管理第二十六條 各級稽查局應(yīng)當(dāng)建立案源庫，由選案部門負(fù)責(zé)管理。第二十七條 案源庫是指經(jīng)篩選確定的涉稅指標(biāo)異常納稅人的備查歸集。第二十八條 選案部門對案源信息篩選后，發(fā)現(xiàn)有涉稅違法嫌疑的，應(yīng)當(dāng)確定為備查對象。第二十九條 下列案源
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