萬科財(cái)務(wù)分析方案(軟件生成)(存儲版)
【正文】 %23,% 現(xiàn)金流量變化情況 2008年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈額為負(fù)3,，與2007年負(fù)12,，%。%，%相比有較大幅度的提高。 現(xiàn)金流動有效性現(xiàn)金盈利能力指標(biāo)項(xiàng)目名稱2008年2007年銷售現(xiàn)金報(bào)酬率資產(chǎn)現(xiàn)金報(bào)酬率收益凈現(xiàn)率資本現(xiàn)金收益率 在萬科2008年的營業(yè)收入中，%。 現(xiàn)金流動協(xié)調(diào)性 2008年萬科投資活動需要資金20,，經(jīng)營活動創(chuàng)造資金16,。從營業(yè)安全水平來看，公司有一定的承受銷售下降打擊的能力，但營業(yè)安全水平并不太高。 萬科2008年所有者權(quán)益為87,，從這三期變化情況來看，所有者權(quán)益基本保持穩(wěn)定，沒有較大變化。平均流動資產(chǎn)增加速度慢于營業(yè)收入的增長速度，致使流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。2008年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比2007年縮短的主要原因是：2008年平均應(yīng)付賬款為83,，與2007年的56,，%。收入和存貨均在增長，但收入增長快于存貨，存貨水平趨于合理。%，%相比有較大幅度降低。2008年凈資產(chǎn)收益率比2007年提高的主要原因是：2008年凈利潤為12,，與2007年的13,，%。六、盈利能力分析 業(yè)務(wù)盈利能力分析 %，%，%。2008年資產(chǎn)的增減變化情況表項(xiàng)目名稱增加（萬元）減少（萬元）其他應(yīng)付賬款5,應(yīng)交稅費(fèi)1,預(yù)收賬款23,其他流動負(fù)債應(yīng)付職工薪酬福利應(yīng)付票據(jù)4,應(yīng)付賬款8,短期借款7,合計(jì)：44,6, 所有者權(quán)益增減變化情況 2008年所有者權(quán)益為87,，與2007年的91,，%。應(yīng)收賬款所占比例下降。公司流動資產(chǎn)中被別人占用的、應(yīng)當(dāng)收回的資產(chǎn)數(shù)額較大，%，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理，關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng)的質(zhì)量。營業(yè)費(fèi)用增長的同時營業(yè)收入也有較大幅度的增長，表明公司銷售活動取得了明顯的市場效果。營業(yè)利潤變化2008年2007年2006年項(xiàng)目名稱數(shù)值（萬元）增長率數(shù)值（萬元）增長率數(shù)值（萬元）增長率營業(yè)收入458,%313,%216,營業(yè)成本404,%269,%183,利潤總額15,%13,%10,營業(yè)利潤14,%10,%10,投資收益2,9,%營業(yè)外收支%2,1,% 利潤真實(shí)性判斷 從報(bào)表數(shù)據(jù)來看，公司2008年?duì)I業(yè)收入主要是現(xiàn)金收入，收入質(zhì)量是可靠的。目錄一、實(shí)現(xiàn)利潤分析 2利潤總額 2營業(yè)利潤 3投資收益 4營業(yè)外利潤 4經(jīng)營業(yè)務(wù)盈利能力 5利潤真實(shí)性判斷 6二、成本分析 7總成本構(gòu)成情況 7總成本變化情況 8銷售費(fèi)用合理性評價 9管理費(fèi)用合理性評價 10財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況 11三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 11資產(chǎn)構(gòu)成情況 11流動資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn) 12資產(chǎn)增減變化情況 13資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評價 15資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動情況 15四、資本構(gòu)成分析 16資本構(gòu)成情況 16負(fù)債增減變化情況 17所有者權(quán)益增減變化情況 18五、償債能力分析 19短期償債能力 19還本付息能力 19增加負(fù)債的可行性 20六、盈利能力分析 20業(yè)務(wù)盈利能力分析 20內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)和對外長期投資的盈利能力 21凈資產(chǎn)收益率 21資產(chǎn)報(bào)酬率 22成本費(fèi)用利潤率 23七、營運(yùn)能力分析 23存貨 23應(yīng)收賬款 24應(yīng)付賬款 25現(xiàn)金周期和營業(yè)周期 26流動資產(chǎn) 26總資產(chǎn) 27八、發(fā)展能力分析 28增長性 28九、經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析 30投融資活動協(xié)調(diào)情況 30經(jīng)營協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力 30整體協(xié)調(diào)情況 32十、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析 33經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 33十一、現(xiàn)金流量分析 34現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu) 34現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu) 35現(xiàn)金流動穩(wěn)定性 36現(xiàn)金流動協(xié)調(diào)性 37現(xiàn)金流量變化情況 37現(xiàn)金流動充足性 38現(xiàn)金流動有效性 38自由現(xiàn)金流量 39 一、實(shí)現(xiàn)利潤分析 利潤總額 萬科2008年實(shí)現(xiàn)利潤為15,與2007年的13,，%。營業(yè)收入和營業(yè)成本同時增長，但營業(yè)成本增長幅度大于營業(yè)收入，表明公司經(jīng)營業(yè)務(wù)盈利能力下降。成本構(gòu)成變化情況表（占營業(yè)收入的比例）日期2008年2007年項(xiàng)目名稱數(shù)值（萬元）百分比%數(shù)值（萬元）百分比%營業(yè)收入458,%313,%營業(yè)成本404,%269,%營業(yè)稅金及附加2,%2,%銷售費(fèi)用12
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