萬(wàn)科財(cái)務(wù)分析方案(軟件生成)-免費(fèi)閱讀
【正文】 自由現(xiàn)金流量 通過(guò)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)努力，2008年創(chuàng)造的自由現(xiàn)金流量為13,。 ，與2007年23,，%。 2008年最大的現(xiàn)金流出項(xiàng)目依次是：購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金；支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。十、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 萬(wàn)科2008年盈虧平衡點(diǎn)的營(yíng)業(yè)收入為343,，低于這一數(shù)值時(shí)公司會(huì)虧損。公司在資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)的同時(shí)，使?fàn)I業(yè)收入有較大幅度增長(zhǎng)，表明公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有較大幅度的擴(kuò)張，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有較大幅度的提高。營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)表項(xiàng)目名稱2008年2007年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)營(yíng)業(yè)周期 流動(dòng)資產(chǎn) 。公司收帳政策合理，市場(chǎng)銷售狀況良好。2008年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比2007年縮短的主要原因是：2008年平均存貨為96,，與2007年73,，%。2008年平均總資產(chǎn)為378,，與2007年的297,，%。對(duì)外投資業(yè)務(wù)的盈利能力明顯提高。長(zhǎng)期來(lái)看，盈利能力較強(qiáng)，利息支付有保證。 公司短期借款及應(yīng)付票據(jù)所占比例較大，%。存貨所占比例過(guò)高。三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 資產(chǎn)構(gòu)成情況 萬(wàn)科2008年資產(chǎn)總額為391,，其中流動(dòng)資產(chǎn)為282,，主要分布在存貨、應(yīng)收賬款、貨幣資金等環(huán)節(jié)，%、%%。 成本構(gòu)成表（兩期成本總額比例）日期2008年2007年成本費(fèi)用總額446,%302,%營(yíng)業(yè)成本404,%269,%銷售費(fèi)用12,%7,%管理費(fèi)用18,%12,%財(cái)務(wù)費(fèi)用7,%4,%營(yíng)業(yè)稅金及附加2,%2,%資產(chǎn)損失減值%5,% 總成本變化情況 萬(wàn)科2008年成本費(fèi)用總額為446,，與2007年的302,，%。 營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)變化名稱2008年2007年2006年?duì)I業(yè)外收入1,2,營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)2, 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力 根據(jù)營(yíng)業(yè)收入和成本的變化情況經(jīng)進(jìn)行分析后可以看出，2008年的營(yíng)業(yè)收入為458,，比2007年的313,，%。名稱2008年2007年2006年利潤(rùn)總額15,13,10, 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 2008年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為14,，與2007年的10,，%。 總之，在市場(chǎng)份額迅速擴(kuò)大的同時(shí)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也迅猛增加，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展得很好。%，%相比變化不大。從資產(chǎn)構(gòu)成來(lái)看，公司長(zhǎng)期投資所占比例較大，屬集團(tuán)控股型企業(yè)，企業(yè)的被投資企業(yè)及集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)的發(fā)展特別重要。因此與2007年相比，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨于改善。所有者權(quán)益變動(dòng)變化表項(xiàng)目名稱增加（萬(wàn)元）減少（萬(wàn)元）資本金11,資本公積金11,少數(shù)股東權(quán)益盈余公積金未分配利潤(rùn)6,增減合計(jì)18,11,五、償債能力分析 短期償債能力 從支付能力來(lái)看，萬(wàn)科2008年的日?，F(xiàn)金支付資金比較緊張，主要依靠短期借款；從變化情況來(lái)看。%。凈利潤(rùn)下降速度慢于所有者權(quán)益的下降速度，致使凈資產(chǎn)收益率提高。2008年成本費(fèi)用總額為445,，與2007年的296,，%。2008年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比2007年縮短的主要原因是：2008年平均應(yīng)收賬款為98,，與2007年70,，%。平均應(yīng)付款增加速度慢于營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)速度，致使應(yīng)付款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。2008年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)2007年縮短的主要原因是：2008年平均總資產(chǎn)為378,，與2007年的297,，%。營(yíng)運(yùn)資本增減變化表日期2008年2007年項(xiàng)目名稱數(shù)值（萬(wàn)元）增長(zhǎng)率%數(shù)值（萬(wàn)元）增長(zhǎng)率%營(yíng)運(yùn)資本17,%12,%所有者權(quán)益87,%91,%非流動(dòng)負(fù)債4,%12,%固定資產(chǎn)72,%61,%長(zhǎng)期投資6,%2,%其他長(zhǎng)期資產(chǎn)N/A%N/A% 經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力 從公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金協(xié)調(diào)情況來(lái)看，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展正常，能為企業(yè)帶來(lái)199,，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是協(xié)調(diào)的。%，%相比成倍增長(zhǎng)?，F(xiàn)金流量?jī)纛~變化表日期2008年2007年項(xiàng)目名稱數(shù)值（萬(wàn)元）增長(zhǎng)率（%）數(shù)值（萬(wàn)元）增長(zhǎng)率（%）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額3,%12,%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量16,%2,%投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量20,%38,%籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量
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