20xx年柳市國稅企業(yè)所得稅匯算清繳問題解答修改(存儲版)
【正文】 第三方貼現(xiàn)承兌匯票，匯款是第三方企業(yè)或個人（實際多為企業(yè)向個人貼現(xiàn)），其貼現(xiàn)利息支出可否稅前扣除？答：不符合商業(yè)銀行承兌匯票貼現(xiàn)規(guī)定的，不得在稅前扣除。2以前年度按原國稅發(fā)〔2009〕88號文件規(guī)定不得稅前扣除的企業(yè)對外借款損失，是否可以在2011年按照國家稅務總局2011年第25號公告，在實際損失年度進行稅前扣除？答：根據(jù)國家稅務總局2011年第25號公告第六條規(guī)定：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，可以按照本辦法的規(guī)定，向稅務機關說明并進行專項申報扣除。不征稅收入形成的資產(chǎn)發(fā)生的資產(chǎn)損失不得在稅前扣除。請問：企業(yè)逾期三年以上的應收賬款是否都可以作為壞帳損失，不需要提供國家稅務總局2011年25號公告第二十二條相關證據(jù)？答：企業(yè)逾期三年以上的應收賬款符合國家稅務總局2011年25號公告第二十三條規(guī)定的可以作為壞賬損失處理，但應說明情況，并出具專項報告，不需要提供國家稅務總局2011年25號公告二十二條的相關證據(jù)。企業(yè)在年度申報時資產(chǎn)損失已在稅前扣除但未向稅務機關申報，申報期結束后或在以后年度稅務檢查中補申報資產(chǎn)損失資料，已在稅前扣除的損失是否予以認可？答：企業(yè)在年度申報時資產(chǎn)損失已在稅前扣除但未向稅務機關申報，當年不得在稅前扣除。4項目尚未辦理竣工結算，試運行成本費用是資本化還是列入當期費用？答：屬于企業(yè)在建工程的支出，應予以資本化；屬于企業(yè)試運行發(fā)生的生產(chǎn)成本、費用支出的，應計入企業(yè)當期成本費用，在稅前扣除。答：企業(yè)召開的內(nèi)部會議的支出應作為會議費在稅前扣除，招待客戶的支出應作為業(yè)務招待費按照稅法規(guī)定標準限額在稅前扣除。 5企業(yè)收購農(nóng)產(chǎn)品進行初加工后銷售可否享受所得稅優(yōu)惠？答：企業(yè)收購農(nóng)產(chǎn)品進行初加工后出售，如符合財政部、國家稅務總局財稅【2008】149號、財稅【2011】26號、國家稅務總局公告【2011】年第48號規(guī)定的，可以享受所得稅優(yōu)惠。 所得稅處 7。5房地產(chǎn)開發(fā)公司交付政府回遷安置房所得稅業(yè)務如何處理？答:如采取“拆一還一”方式安置回遷房的，按公允價值對所還原的商品房視同銷售確認收入，并以相同金額確認作為房地產(chǎn)開發(fā)計稅成本中的拆遷補償費，同時確認相應的開發(fā)成本?！逼渲械摹稗r(nóng)村公益基金會”是否要通過公益性社會團體認定？答：“農(nóng)村公益基金會”需通過公益性捐贈稅前扣除資格的認定。提供擔保的企業(yè)向被擔保企業(yè)收取擔保費，應認定為與企業(yè)應稅收入有關，被擔保企業(yè)支付的擔保費可以在稅前扣除。3國家稅務總局2011年25號公告第五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除?！逼髽I(yè)出具的專項報告中應包括向?qū)Ψ竭M行追償?shù)拇呤沾枭逃涗浀荣Y料。企業(yè)對外借款損失應適用于25號公告第六章債權性投資損失。企業(yè)利息支出可以憑財務公司“計收利息清單（付息通知）”在稅前扣除。1企業(yè)以股東名義或其他企業(yè)名義向銀行貸款的利息支出，如何在稅前扣除?。1集團公司統(tǒng)借統(tǒng)貸成員企業(yè)按銀行相同利率支付的利息能否稅前扣除？如果允許扣除，由于地稅對統(tǒng)借統(tǒng)貸的利息不征收營業(yè)稅，只能取得統(tǒng)一收款收據(jù)，其合法憑證應包括哪些資料？答：企業(yè)集團公司統(tǒng)借統(tǒng)貸成員企業(yè)按金融機構相同利率水平支付的利息屬于與生產(chǎn)經(jīng)營有關的合理支出，予以稅前扣除。企業(yè)補繳以前年度的“五險一金”，能否在補繳年度稅前扣除？答: 企業(yè)補繳以前年度的“五險一金”，可追溯至所屬年度稅前扣除。個人承包食堂沒有營業(yè)執(zhí)照且不對外經(jīng)營，無法提供正規(guī)的票據(jù)憑證。職工食堂承包
化學相關推薦
鄂ICP備17016276號-1