20xx年浙江省企業(yè)所得稅匯算清繳問題解答(存儲(chǔ)版)
【正文】 仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，證明損失確實(shí)發(fā)生，可以申報(bào)扣除，否則應(yīng)出具法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書。3國家稅務(wù)總局2011年25號公告對企業(yè)債權(quán)投資損失證據(jù)材料中的“資產(chǎn)清償證明”和“遺產(chǎn)清償證明”應(yīng)由誰出具？答：資產(chǎn)清償證明、遺產(chǎn)清償證明應(yīng)由債權(quán)人出具，資產(chǎn)清償證明、遺產(chǎn)清償證明為債權(quán)人資產(chǎn)清償過程的說明。3消費(fèi)者持銀行卡在商場刷卡消費(fèi)后，銀行收取刷卡手續(xù)費(fèi)，或者商場代扣刷卡手續(xù)費(fèi)，商場內(nèi)商戶如何在稅前扣除？答：消費(fèi)者持銀行卡刷卡消費(fèi)后，銀行收取刷卡手續(xù)費(fèi)，或者商場代扣刷卡手續(xù)費(fèi)，商戶可以憑銀行開具的發(fā)票及手續(xù)費(fèi)清單、或根據(jù)商場與商戶的協(xié)議及收款收據(jù)（結(jié)算單）在稅前扣除。4企業(yè)由于超期不得抵扣的增值稅稅款，是否可以稅前扣除？答：企業(yè)超期不得抵扣的增值稅稅款，可以在稅前扣除。50、企業(yè)向政府購買土地，在按市場價(jià)支付土地出讓金后（按規(guī)定開具發(fā)票），政府以補(bǔ)助基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的名義進(jìn)行部分補(bǔ)助，請問稅收上如何操作，是否要作補(bǔ)貼收入征稅？答：符合國家稅務(wù)總局財(cái)稅【2011】70號文三個(gè)條件的，可以作為不征稅收入，否則應(yīng)作為補(bǔ)貼收入征稅?！懂?dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南》相比2007年版新增了高技術(shù)服務(wù)產(chǎn)業(yè)和15項(xiàng)重點(diǎn)領(lǐng)域，刪除了8項(xiàng)已基本實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的重點(diǎn)領(lǐng)域，在研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)按什么口徑執(zhí)行？答：在總局明確之前，2007年版和2011年版的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南》均可參考使用。%計(jì)入收入總額的優(yōu)惠？答：根據(jù)省政府浙政辦發(fā)【2009】71號文件規(guī)定，小額貸款公司辦理工商登記、稅收征繳、土地房產(chǎn)抵押及動(dòng)產(chǎn)和其他權(quán)利抵押、財(cái)務(wù)監(jiān)督等相關(guān)事務(wù)時(shí)，應(yīng)參照銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對待。企業(yè)需提供轉(zhuǎn)（受）讓協(xié)議、收款收據(jù)等相關(guān)支出憑證及高爾夫俱樂部確認(rèn)變更的相關(guān)資料。4由于虛開的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)自查補(bǔ)繳或稽查查補(bǔ)的增值稅金可否在企業(yè)所得稅稅前扣除？答：虛開的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)自查補(bǔ)繳或稽查查補(bǔ)的增值稅金不能在稅前扣除。3對金融企業(yè)的代墊訴訟費(fèi)、代墊執(zhí)行費(fèi)等相關(guān)代墊費(fèi)用造成的損失是否可以稅前扣除？對金融企業(yè)以前年度（2010年度以前）的代墊費(fèi)用能否申報(bào)扣除？答:金融企業(yè)代墊訴訟費(fèi)用、代墊執(zhí)行費(fèi)如其訴訟相對應(yīng)的應(yīng)收債權(quán)符合呆賬核銷條件已核銷并已進(jìn)行申報(bào)扣除的，該代墊訴訟費(fèi)、代墊執(zhí)行費(fèi)經(jīng)專項(xiàng)申報(bào)后可在稅前扣除。3國家稅務(wù)總局2011年25號公告中多項(xiàng)資產(chǎn)在損失確認(rèn)的證據(jù)中都提及“應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見”，是否可參照省局2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳問題解答第五條第六款“無法取得專業(yè)技術(shù)鑒定機(jī)構(gòu)鑒定報(bào)告的，由企業(yè)內(nèi)部相關(guān)技術(shù)部門出具證明”。2企業(yè)福利部門資產(chǎn)損失，直接列入“營業(yè)外支出”，還是列入“職工福利費(fèi)用”？答：企業(yè)福利部門資產(chǎn)損失會(huì)計(jì)核算上列入“營業(yè)外支出”，在稅收上未明確的前提下暫遵從會(huì)計(jì)核算處理。其中，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過五年。企業(yè)向個(gè)人貼現(xiàn)銀行承兌匯票，發(fā)生的利息或手續(xù)費(fèi)支出不得在稅前扣除。1非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款如果借出方企業(yè)有銀行貸款，相當(dāng)于借出款項(xiàng)貸款所支付的利息能否在稅前扣除？無貸款即自有資金出借確實(shí)未收取利息的是否可不計(jì)算利息收入？答：企業(yè)如果有銀行貸款但將資金借給無關(guān)聯(lián)企業(yè)或個(gè)人的，其相當(dāng)于銀行貸款利息支出的部分（與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)）不得在稅前扣除，無貸款自有資金出借確實(shí)未收取利息的可不計(jì)算利息收入。企業(yè)應(yīng)提供董事會(huì)全體成員名單，以及代扣代繳個(gè)稅證明及個(gè)人簽收證明。企業(yè)為職工發(fā)放的通訊費(fèi)補(bǔ)貼或職工憑票報(bào)銷的通訊費(fèi)是否可以作為職工福利費(fèi)處理？答：企業(yè)為職工發(fā)放的通訊費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)計(jì)入工資薪金，職工憑票報(bào)銷的通訊費(fèi)可計(jì)入職工福利費(fèi)。企業(yè)免費(fèi)提供給員工的住房租金支出能否計(jì)入職工福利費(fèi)在稅前扣除？答：根據(jù)國家稅務(wù)總局國稅函【2009】3號文件精神“為職工衛(wèi)生保健、生活、住
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