【正文】 借：固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn)清理③支出清理費用 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 在建工程核算（1）工程立項 貸：其他應付款——投標保證金 貸：現(xiàn)金（3）支付工程款①審核月度資金計劃每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→ 審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批②款項付出及報賬ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位 —客戶單位（與客戶簽有合同） ——→傳主管崗復核（四）管理性工作每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。 （2）配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 ——→傳成本崗審核注：部門領料單須經(jīng)部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經(jīng)車間主任簽字。 應交稅金——增值稅（銷項） （2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 其他應收款——藥品公司熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。 領料單明細表賬本名稱 單價 產(chǎn)品成本核算 輔助費用 返工 制造費用 塑料庫材料發(fā)出 醫(yī)藥庫 生產(chǎn)費用六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程(一)生產(chǎn)成本核算流程框架費用核算 數(shù)量 （六）工作要求熟悉公司各類財務管理制度。 營業(yè)費用——市內(nèi)中轉（營銷系統(tǒng)用工）盤點每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和匯總表——→及時提供盤點結果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈 ——→傳成本崗審核注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復寫聯(lián)）。②銷售材料收入 審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款②銷售材料收入 將武馬領料單及領料單明細表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領料單傳武馬財務部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應付賬款——武馬 貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 銷售費用 本期收貨數(shù)量+期初結余數(shù)量發(fā)料（1）車間部門領料審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確——→抽出領料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）——→做成本計算得領料單金額（=發(fā)出數(shù)量材料加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領料單明細表傳車間核算員——→核對領料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費用） （生產(chǎn)用直接原材料）在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 ——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復核注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。（五）工作要求熟悉公司各類財務管理制度。 ——→傳主管崗復核ⅲ、收到工程項目中購置單個設備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證借：基建工程——在安裝設備—設備 —客戶單位（與客戶簽有合同） —待攤基建費用支出—其他（一次性費用） ② 退還時：借：其他應付款——投標保證金 借：更改工程——GMP—相關明細 貸：固定資產(chǎn)（原值）②收到清理收入 （5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。 ——→傳主管崗核注：（1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金 ——→傳主管崗復核注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。 貸：無形資產(chǎn) 研究開發(fā)費審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證借：管理費用——研究開發(fā)費 注：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用。 （2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。 （6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（四）管理性工作每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 ——→傳主管崗復核（3）推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—推廣會（部門專項） （2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門專項） （2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。 ——→傳出納崗贊助費審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費（部門專項） （2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 ——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證③從稅卡交稅 （2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。 ——→銷售費用崗（銷售部門用款） （二）銀行存款收付 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）（五） 引表前請咨詢銷售行政助理，利息計起日是否核對正確，出納的收款、轉款工作是否完成。此類貨款有可能會到次月3號后再錄入轉款，應將差額天數(shù)按規(guī)定計算利息扣除）。每半個月制作一次（與應收款匯總表時間一致，此表是應收款匯總表的附件，能說明應收逾期的時間，應收賬款超過三個月未結算的需特別注明）。點文件下拉菜單中的存入EXCEL，此時將表格存為桌面或指定文件夾中?？傊蛻粢迅兜呢浛睿y(tǒng)計時都需要沖減掉，需保證做好的應收款匯總表準確無誤。在工作中出現(xiàn)問題及時的進 行反饋溝通，有效解決異議。5．及時檢查核對應收賬款，對長期掛著的應收款要核實清楚并督促業(yè)務員催討，及時回籠貨款，提高公司資金周轉速度。輸好的原始憑證要蓋上私章，再交到財務做賬。6．收進的支票立即蓋上公司抬頭章，并在支票后面的附加信息欄蓋上不得轉讓章。注：（收款人全稱與第一背書人全稱的印章須一致，如果背書人上寫明收款人全稱，則后面背書章全稱是要一致的?？偛块_票員將購置的發(fā)票領用給分部開票員后需做登記，便于開票信息統(tǒng)計。7．嚴格按照規(guī)定保管發(fā)票。應將客戶提貨單聯(lián)與回單聯(lián)的數(shù)量、單價與鋼軟結算打印的數(shù)據(jù)進行仔細核對，核實無誤后再開具增值稅發(fā)票及普通發(fā)票（若數(shù)量、單價與實際數(shù)據(jù)有少的情況，須有行政助理打印的結算通知單或調(diào)整單），開票有特殊要求的，必須經(jīng)財務主管同意后方可開具。若老客戶的開票資料有變動時，要及時更改開票系統(tǒng)與鋼軟的客戶基礎資料；若新客戶，應將客戶增值稅開票資料及時輸入開票系統(tǒng)與鋼軟客戶基礎資料中，寄信地址登記到手工筆記本中。1．妥善保管印鑒章，嚴格按照規(guī)定用途使用。2．核對現(xiàn)金的賬面余額是否與當日實際庫存相符。9．對到期承付后的銀行承兌匯票，有保證金存款利息收入的，要核對銀行利息單是否正確，寶億、錦兆直接在鋼軟中的其它費用里的保證金利息中沖減。常用供應商全稱、帳號、開戶行、寄信地址登記筆記本中。3．所有費用報銷與借款，按公司規(guī)定制度執(zhí)行，按流程審批后才能辦理，否則由出納本人負責，具體詳見財務管理制度《資金管理及審批辦法》與補充說明附件《日常費用支出和資金支出部門明細審批流程》。四、費用（復核）（一）費用報銷須按公司規(guī)定辦理。4．根據(jù)經(jīng)領導審批的存貨溢、損報告單，在鋼軟上進行復核，并制作記賬憑證，登記存貨明細賬。（六）協(xié)助開票員定期編制應收款與逾期匯總表，分析應收賬款回籠情況，及時向業(yè)務員和領導反映。4．做好記賬憑證和明細賬的登記工作。（二）負責審核銷售業(yè)務，檢查有關收款、銷售憑證。采購有付多余款的，及時要求退回。（四）復核整理采購付款等單據(jù)。采購部管理的往來賬與采購發(fā)票，具體詳見《采購管理實施細則》第五章往來賬款管理的第十八、十九條。1．收到業(yè)務員從市場供應商處取回的進項發(fā)票，先整理并檢查發(fā)票內(nèi)容與鋼軟的采購信息有無差異，如有差異應及時查明原因，確認無誤后在鋼軟輸入進項發(fā)票，復核后發(fā)票完成，入庫未完成的單據(jù)暫時不能生成發(fā)票，需讓業(yè)務人員操作實提出庫（實提出庫完成，系統(tǒng)內(nèi)入庫自然完成），才能錄入相應發(fā)票。（五）配合稅務、銀行等部門做好涉稅資料、財務資料的提供，處理各項涉稅事務，做好財務、稅務審計工作。根據(jù)審核后的記賬憑證手工登記明細賬，登完賬后進行賬簿結賬，并與K3中明細賬、出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬進行核對，保證賬賬相符，正確無誤后進行K3憑證過賬、匯總憑證，打出憑證匯總表，據(jù)以手工登記總分類賬。（二）組織公司的帳務處理，做好會計核算工作。二、主管崗位職責及工作流程（一） 認真執(zhí)行《會計法》、行業(yè)《財務制度》《會計制度》、國家有關財經(jīng)法規(guī)及公司財務管理制度。3．審核編制好的紙制和機制記賬憑證。（四）督促內(nèi)部各崗位工作，發(fā)現(xiàn)錯誤及時糾正，保證每月財務核算工作的順利進行。（二）負責審核采購業(yè)務，檢查進項發(fā)票，按規(guī)定審批并支付貨款。 4．調(diào)撥物資付款與采購發(fā)票的崔收，具體詳見《銷售管理實施細則》第三十條銷售流程第（5）、（6）的內(nèi)容。C． 進項發(fā)票完成：檢查采購發(fā)票完成情況（發(fā)票完成的數(shù)據(jù)中入庫數(shù)是否都等于已開發(fā)票量，入庫數(shù)等于已開發(fā)票量的是否已全部完成）。若有差異應及時查明原因，并作相應調(diào)整。二、銷售（應收）（一）認真執(zhí)行《會計法》、行業(yè)《財務制度》《會計制度》、國家有關財經(jīng)法規(guī)及公司財務管理制度。對核對無誤的銷售業(yè)務單據(jù)，在鋼軟里找到并做銷售發(fā)票、收款等單據(jù)的輸出，導入k3系統(tǒng)復核整理，并生成記賬憑證，審核無誤后打印相應的憑證。一季度整理一次余額在正負20元左右的，與業(yè)務經(jīng)辦人落實是否繼掛賬或作賬務處理。3．根據(jù)業(yè)務的銷售《提貨單》和相應的銷售發(fā)票，在鋼軟上進行出庫資源的復核，在銷售核算會計制作的記賬憑證上，負責存貨明細賬的登記，并在記賬憑證上簽章。（五）完成上級交辦的其他任務。2．對于支付的現(xiàn)金數(shù)額要當面點清，防止出現(xiàn)差錯，以免造成經(jīng)濟損失。5．對每個銀行購入的票據(jù)（匯票，電匯，支票，現(xiàn)金支票、本票等），及時輸入K3或公司指定新的系統(tǒng)內(nèi)相應票據(jù)購置中。（輸入票據(jù)時要注意銀行名稱的選項全額還是貸，如果一份票據(jù)有全額又有貸要分開輸入，號碼其中一份少輸個0）。1．現(xiàn)金和銀行存款日記賬要按規(guī)定序時記賬，根據(jù)已辦理完畢的收、付憑證，按先后順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按日結出余額。（四）保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。1．開票時，應查詢開票系統(tǒng)的客戶基本資料，客戶全稱、稅號、地址、電話、開戶行與賬號是否完整，與客戶實際是否一致。 4．開具發(fā)票時。若客戶自取發(fā)票，則在發(fā)票登記簿上由客戶簽名；若發(fā)票采用寄送方式的，在發(fā)票登記簿上注明寄送，并妥善保管好郵寄憑據(jù)，以備查。9．做好增值稅發(fā)票的增量、購置工作，隨時提供銷項數(shù)據(jù)。3．如果收支票、匯票、承兌匯票一定要查看清楚，特別是承兌匯票，出票人全稱、收款人全稱、背書人全稱與財務印章是否一致清楚，背書是否連續(xù)，是否按銀行規(guī)定辦理，否則退回不收。5．需要先提貨后結算的客戶，需及時和回單審核員聯(lián)系，便于及早回籠資金。每星期理一次帳，理帳時，發(fā)現(xiàn)字跡不清或有說明的要寫清楚。4．賒銷的情況下，業(yè)務人員根據(jù)賒銷金額大小，請示相應的領導審批；經(jīng)批準后，生成銷售合約，并據(jù)此打印銷售提單，開票員審核無誤后蓋章。4．財務部人員應積極配合各部門的工作，努力做到各個環(huán)節(jié)有效銜接。針對客