【正文】 3 合同協(xié)議業(yè)務流程13．3．1 合同協(xié)議編制審核流程13．3．2 合同協(xié)議訂立控制流程13．4 合同協(xié)議業(yè)務流程相關辦法、制度13．4．1 合同協(xié)議訂立審批制度13．4．2 合同協(xié)議編制會審制度第14章 業(yè)務外包內部控制實施細則14．1 業(yè)務外包管理目標14．1．1 業(yè)務外包業(yè)務目標14．1．2 業(yè)務外包財務目標14．2 業(yè)務外包業(yè)務風險14．2．1 業(yè)務外包經營風險14．2．2 業(yè)務外包財務風險14．3 業(yè)務外包流程14．3．1 承包方選擇流程14．3．2 外包協(xié)議管理流程14．4 業(yè)務外包流程相關細則、辦法、規(guī)定、制度14．4．1 承包方資質審核遴選制度14．4．2 企業(yè)外包合同協(xié)議管理規(guī)定第15章 子公司管理內部控制實施細則15．1 子公司管理目標15．1．1 子公司管理業(yè)務目標15．1．2 子公司管理財務目標15．2 子公司管理業(yè)務風險15．2．1 子公司運營風險15．2．2 子公司財務風險15．3 子公司管理業(yè)務流程15．3．1 子公司業(yè)務管控流程15．3．2 子公司內部審計流程15．4 子公司管理業(yè)務流程相關細則、辦法、制度15．4．1 委派董事管理辦法15．4．2 子公司業(yè)務授權審批辦法第16章 財務報告編制與披露內部控制實施細則16．1 財務報告編制與披露目標16．1．1 財務報告編制與披露業(yè)務目標16．1．2 財務報告編制與披露合規(guī)目標16．2 財務報告編制與披露風險16．2．1 財務報告編制與披露業(yè)務風險16．2．2 財務報告編制與披露財務風險16．3 財務報告編制與披露流程16．3．1 財務報告編制準備流程16．3．2 財務報告編制實施流程16．4 財務報告編制與披露流程相關規(guī)范、辦法、制度16．4．1 財務報告編制準備規(guī)范16．4．2 財務報告報送披露辦法第17章 人力資源管理內部控制實施細則17．1 人力資源管理目標17．1．1 人力資源業(yè)務目標17．1．2 人力資源財務目標17．2 人力資源業(yè)務風險17．2．1 人力資源運營風險17．2．2 人力資源財務風險17．3 人力資源業(yè)務流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力資源業(yè)務流程相關細則、辦法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核細則第18章 信息系統(tǒng)內部控制實施細則18．1 信息系統(tǒng)管理目標18．1．1 信息系統(tǒng)業(yè)務目標18．1．2 信息系統(tǒng)合規(guī)目標18．2 信息系統(tǒng)業(yè)務風險18．2．1 信息系統(tǒng)經營風險18．2．2 信息系統(tǒng)合規(guī)風險18．3 信息系統(tǒng)業(yè)務流程18．3．1 信息系統(tǒng)開發(fā)維護流程18．3．2 系統(tǒng)訪問安全管理流程18．4 信息系統(tǒng)業(yè)務流程相關細則、辦法、規(guī)范、制度18．4．1 信息系統(tǒng)管理細則18．4．2 賬號審批管理辦法第19章 衍生工具內部控制實施細則19．1 衍生工具管理目標19．1．1 衍生工具業(yè)務目標19．1．2 衍生工具財務目標19．2 衍生工具業(yè)務風險19．2．1 衍生工具經營風險19．2．2 衍生工具財務風險19．3 衍生工具業(yè)務流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具風險評估流程19．4 衍生工具流程相關細則、辦法、制度19．4．1 衍生工具風險控制制度19．4．2 衍生工具監(jiān)督檢查辦法第20章 并購內部控制實施細則20．1 并購管理目標20．1．1 并購業(yè)務目標20．1．2 并購財務目標20．2 并購業(yè)務風險20．2．1 并購經營風險20．2．2 并購財務風險20．3 并購業(yè)務流程20．3．1 并購交易授權審批流程20．3．2 審慎性調查控制流程20．4 并購交易業(yè)務流程相關制度20．4．1 并購交易授權與審批制度20．4．2 并購交易審慎性調查制度第21章 關聯(lián)交易內部控制實施細則21．1 關聯(lián)交易管理目標21．1．1 關聯(lián)交易業(yè)務目標21．1．2 關聯(lián)交易財務目標21．2 關聯(lián)交易業(yè)務風險21．2．1 關聯(lián)交易經營風險21．2．2 關聯(lián)交易財務風險21．3 關聯(lián)交易業(yè)務流程21．3．1 關聯(lián)方界定流程21．3．2 關聯(lián)交易詢價流程21．4 關聯(lián)交易流程相關制度21．4．1 關聯(lián)交易詢價制度21．4．2 關聯(lián)交易回避審議制度第22章 內部審計內部控制實施細則22．1 內部審計管理目標22．1．1 內部審計業(yè)務目標22．1．2 內部審計合規(guī)目標22．2 內部審計業(yè)務風險22．2．1 內部審計經營風險22．2．2 內部審計合規(guī)風險22．3 內部審計業(yè)務流程22．3．1 內部審計控制流程22．3．2 舞弊預防檢查匯報流程22．4 內部審計業(yè)務流程相關制度22．4．1 內部審計管理制度22．4．2 舞弊預防檢查匯報制度第1章 資金內部控制實施細則1．1 資金管理目標1．1．1 資金業(yè)務目標資金業(yè)務目標是根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境和內部條件確定的目標，即在保證資金安全的同時不斷提高企業(yè)的經濟效益。資金賬實不符，可能導致企業(yè)存在賬外貨幣資金的風險內容內容內容1銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關法律、法規(guī)的要求，可能導致企業(yè)受到處罰，從而給企業(yè)造成資金損失內容內容內容2資金記錄不準確、不完整，可能導致企業(yè)存在賬實不符或財務報表失真的風險內容內容內容3有關票據(jù)遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產損失或信用損失內容內容內容4圖14 資金財務風險1．3 資金管理業(yè)務流程1．3．1 現(xiàn)金管理業(yè)務流程現(xiàn)金管理業(yè)務流程業(yè)務流程序號責任部門/人配合/支持部門不相容職責監(jiān)督檢查方法相關制度10．整理單據(jù)、憑證歸檔9．按要求合理使用現(xiàn)金7．核實用款申請6．提交用款申請5．提出用款申請4．傳達《現(xiàn)金需求計劃》3．匯總《現(xiàn)金需求計劃》2．擬訂《現(xiàn)金需求計劃》8．出納付款1．制定《現(xiàn)金管理制度》1財務部審核審批檢查《現(xiàn)金管理制度》是否全面、準確、合理《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》2各部門財務部檢查《現(xiàn)金需求計劃》是否準確、合理、合規(guī)《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》3財務部各部門檢查《現(xiàn)金需求計劃》匯總是否合理、及時《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》4財務部檢查《現(xiàn)金需求計劃》的下達是否及時、準確《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》5各部門審核審批檢查用款申請的填寫是否項目齊全、無遺漏《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》6各部門財務部審核檢查用款申請的提交是否及時，是否已經過必要的部門內部審核《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》7財務部檢查用款申請是否得到及時、準確的核實《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》8財務部審核檢查付款方式是否合規(guī)《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》9各部門檢查是否按要求使用現(xiàn)金《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》10財務部檢查是否及時、完整地進行歸檔《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》1．3．2 銀行存款管理業(yè)務流程銀行存款管理業(yè)務流程業(yè)務流程序號責任部門/人配合/支持部門不相容職責監(jiān)督檢查方法相關制度1．申請開設新賬戶2．開設銀行賬戶3．商討《結算協(xié)議》4．簽訂《結算協(xié)議》5．填制原始憑證并提交審簽6．辦理結算業(yè)務7．填制或取得結算憑證8．編制記賬憑證9．登記相關日記賬、明細賬及總賬10．編制《銀行存款余額調節(jié)表》11．按照企業(yè)規(guī)定及時核對賬目1財務部審批檢查是否需要開設新賬戶《銀行存款制度》2財務部檢查開設的銀行賬號是否合法；檢查開設手續(xù)是否完整《銀行存款制度》3財務部財務總監(jiān)審批檢查商討的人員和流程是否符合公司相關規(guī)定《銀行存款制度》4財務部檢查《結算協(xié)議》的簽訂代表是否得到合理授權《銀行存款制度》5各部門審核檢查原始憑證是否真實、完整《銀行存款制度》、《票據(jù)管理規(guī)范》6財務部檢查結算業(yè)務的辦理是否合法、合規(guī)《銀行存款制度》7財務部審核檢查填制或取得結算憑證是否完整、合法《票據(jù)管理規(guī)范》8財務部檢查是否按規(guī)定編制記賬憑證《銀行存款制度》9財務部審核定期核對賬單《銀行存款制度》10財務部盤點清查檢查《銀行余額調節(jié)表》的編制是否準確、及時《銀行存款制度》11財務部審計檢查賬目是否明確、完整《銀行存款制度》1．4 資金管理業(yè)務相關辦法、規(guī)范、制度1．4．1 現(xiàn)金管理辦法辦法名稱現(xiàn)金管理辦法辦法編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章 總則第1條 為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防止在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。4．不足轉賬起點的小額收入。6．向股東支付的紅利。第13條 庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額時應將超限額部分當日送存銀行。第15條 有關現(xiàn)金收取工作的規(guī)定1．出納在收取現(xiàn)金時，應仔細審核收款單據(jù)的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止誤收假幣。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經會計、財務部經理和總經理同時批準。各業(yè)務人員應及時清理借款，企業(yè)應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。公司的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和硬幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）進行分類保管。（3）現(xiàn)金盤點。第7章 處罰第30條 對由于違反本辦法給公司造成損失的，視情節(jié)輕重給予處罰并要求其作出經濟賠償。第3條 本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。4．專用存款賬戶此賬戶是公司為對特定用途資金進行管理和使用而開設的，如基本建設資金、更新改造資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；?、住房基金等。第12條 由財務部經理牽頭組織資金主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶或沒按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時，須嚴肅處理，涉及犯罪的須移交司法機關，追究當事人的法律責任。3．不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā)。第20條 簽訂《結算合同》業(yè)務經辦人員辦理業(yè)務時，應與對方商定收付款的結算方式和結算時間等，并以合同或其他契約的形式加以明確。出納將《銀行存款余額調節(jié)表》按時間順序裝訂成冊，并報財務總監(jiān)審批，審批通過后據(jù)以調賬核對。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期第2章 采購內部控制實施細則2．1 采購管理目標2．1．1 采購業(yè)務目標采購業(yè)務目標主要是指企業(yè)在一定條件下購買生產、經營所需物資過程中應達到的目標。資金分散使用，付款時間、方式、金額不恰當造成資金效益的流失內容內容內容1結算不及時，多記、錯記、漏記物資入庫、庫存或應付賬款，導致財務數(shù)據(jù)不準確、不完整內容內容內容2會計核算不規(guī)范，不能如實反映財務狀況，影響財務報告的真實性內容內容內容3圖24 采購財務風險2．3 采購管理業(yè)務流程2．3．1 請購與審批控制流程請購與審批控制流程業(yè)務流程序號責任部門/人配合/支持部門不相容職責監(jiān)督檢查方法相關制度1．根據(jù)需求提出采購需求申請2．匯總各部門的采購需求3．庫存分析、物資需求分析4．編制采購申請單，提出申請5．權限范圍內審批6．制定并完善采購實施方案7．實施采購1需求部門采購部審核審批檢查需求單等是否填寫規(guī)范、資料是否完備《采購授權與審批制度》2采購部審核審批檢查采購需求匯總表單是否填寫正確、規(guī)范《采購授權與審批制度》3采購部倉儲部監(jiān)督需求分析、庫存分析方法是否科學、合理《采購授權與審批制度》4采購部審核審批檢查申請單是否填寫規(guī)范、資料是否齊全《采購授權與審批制度》5