【正文】 若采購合同金額在總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)，采購合同由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行；若采購合同金額超出總經(jīng)理審批權(quán)限，采購合同需上報董事會審批，同時遞交評審會意見。4．采購部相關(guān)人員與備選供應(yīng)商談判，主要以產(chǎn)品規(guī)格、交貨期確認(rèn)、價格和后期服務(wù)為重點談判項目，其中，采購價格要符合公司底價制定要求。第3章 采購過程管理第14條 公司采購部根據(jù)采購物資的性質(zhì)選擇采購方式，一般采用招標(biāo)采購、詢價議價采購、定價采購、公開市場采購等方式（如下表所示）。第11條 緊急采購時，由請購部門于“備注”欄注明原因并加蓋“緊急采購”章，以急件卷宗遞送。第7章 采購部將經(jīng)審批通過的《采購申請單》交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)本期預(yù)算及財務(wù)總監(jiān)的意見審核批準(zhǔn)并蓋章。3．開拓貨源基地，優(yōu)化供應(yīng)渠道，降低采購成本。2．倉儲部收貨人員負(fù)責(zé)物資的清點、登記以及按照實際數(shù)量填報驗收單等工作。第20條 本制度實施后，凡既有的類似規(guī)定自行終止，與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)，與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸的，以國家有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。2．申請?zhí)夭蓵r，必須詳細(xì)填寫《特采作業(yè)申請書》，寫明不合格原因及特采原因。4．公司直屬分支機構(gòu)和分公司采購合同在公司總經(jīng)理的授權(quán)范圍內(nèi)簽署。第14條 公司根據(jù)對初稿會審稿修訂簽審后的合同定稿簽訂合同，零星物資根據(jù)財務(wù)部、設(shè)備部、使用部門簽署的零星物資采購合同主要條款會簽表簽訂合同。3．主管副總負(fù)責(zé)對合同所涉內(nèi)容進(jìn)行全面審查并提出審查意見。第3章 采購合同審批第13條 合同簽署前，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對合同初稿會審稿所涉內(nèi)容進(jìn)行全面審查。緊急采購申請審批單物資名稱型號/規(guī)格用途底價參考價格請購數(shù)量請購原因請購部門經(jīng)理確認(rèn)主管副總/總經(jīng)理審批申請部門： 申請人： 申請日期：2．緊急采購的物資價值在5 000（含）元以下的，請購部門需報采購總監(jiān)審批，審批同意后，轉(zhuǎn)交采購部實施緊急采購作業(yè)。第11條 撤銷請購的審批流程1．原請購部門通知采購部門停止采購，同時于《物資需求單》的第一、二聯(lián)加蓋紅色“撤銷”戳記并注明撤銷原因。4．主管副總一個工作日內(nèi)審批采購部經(jīng)理審批同意的非生產(chǎn)類和5萬元以上的生產(chǎn)類月度增補采購計劃。第9條 對預(yù)算外請購單的審批，除執(zhí)行以上審批手續(xù)外，一律報總經(jīng)理審批。第7條 采購相關(guān)人員需嚴(yán)格執(zhí)行采購申請審批權(quán)限規(guī)定（如下表所示）。3．采購部匯總各部門的《物資需求單》并根據(jù)庫存對其進(jìn)行修正后，編制《月度采購申請計劃》（如下表所示）報相關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)審批。4．采購部匯總和審定各部門的年度需求，編制年度采購計劃，提交主管副總進(jìn)行審核。5．付款申請、審批與執(zhí)行崗位分離。1．請購與審批崗位分離。3．質(zhì)檢部負(fù)責(zé)采購物資的質(zhì)量檢驗，出具驗收報告等工作。資金分散使用，付款時間、方式、金額不恰當(dāng)造成資金效益的流失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1結(jié)算不及時，多記、錯記、漏記物資入庫、庫存或應(yīng)付賬款，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2會計核算不規(guī)范，不能如實反映財務(wù)狀況，影響財務(wù)報告的真實性內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3圖24 采購財務(wù)風(fēng)險2．3 采購管理業(yè)務(wù)流程2．3．1 請購與審批控制流程請購與審批控制流程業(yè)務(wù)流程序號責(zé)任部門/人配合/支持部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1．根據(jù)需求提出采購需求申請2．匯總各部門的采購需求3．庫存分析、物資需求分析4．編制采購申請單，提出申請5．權(quán)限范圍內(nèi)審批6．制定并完善采購實施方案7．實施采購1需求部門采購部審核審批檢查需求單等是否填寫規(guī)范、資料是否完備《采購授權(quán)與審批制度》2采購部審核審批檢查采購需求匯總表單是否填寫正確、規(guī)范《采購授權(quán)與審批制度》3采購部倉儲部監(jiān)督需求分析、庫存分析方法是否科學(xué)、合理《采購授權(quán)與審批制度》4采購部審核審批檢查申請單是否填寫規(guī)范、資料是否齊全《采購授權(quán)與審批制度》5財務(wù)部、主管副總、總經(jīng)理采購申請檢查是否按規(guī)定權(quán)限范圍進(jìn)行審批，有無越權(quán)現(xiàn)象《采購授權(quán)與審批制度》6采購部審核審批檢查采購方案是否科學(xué)，是否經(jīng)過審批程序《采購授權(quán)與審批制度》7采購部倉儲部、質(zhì)檢部監(jiān)督采購過程是否符合國家與企業(yè)相關(guān)規(guī)定《采購與驗收控制細(xì)則》2．3．2 采購與驗收控制流程采購與驗收控制流程業(yè)務(wù)流程序號責(zé)任部門/人配合/支持部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1．制定并執(zhí)行采購計劃與方案2．供應(yīng)商篩選、談判，確定價格3．簽訂采購合同或協(xié)議4．到貨核對5．物資驗收6．出具驗收報告7．相關(guān)問題處理8．物資入庫與臺賬登記1采購部相關(guān)部門審核檢查采購活動是否按照計劃與方案進(jìn)行《采購與驗收控制細(xì)則》2采購部技術(shù)部、生產(chǎn)部、質(zhì)檢部審核審批檢查是否按規(guī)定篩選供應(yīng)商、采購價格是否合理《采購與驗收控制細(xì)則》、《供應(yīng)商評價管理辦法》3采購部總經(jīng)理法務(wù)部、行政部審核審批檢查采購合同是否符合國家與企業(yè)規(guī)定，是否經(jīng)審批程序《采購與驗收控制細(xì)則》、《合同法》4倉儲部采購部檢查是否執(zhí)行到貨核對、物資與采購單是否相符《采購與驗收控制細(xì)則》5質(zhì)檢部采購部、倉儲部采購檢查是否按照規(guī)定的驗收程序進(jìn)行驗收《采購與驗收控制細(xì)則》6質(zhì)檢部采購部、倉儲部審核審批檢查質(zhì)檢報告內(nèi)容的真實性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性《采購與驗收控制細(xì)則》7采購部倉儲部、供應(yīng)商審批檢查解決方案的可行性以及是否符合企業(yè)利益《采購與驗收控制細(xì)則》8倉儲部采購部檢查入庫臺賬編制是否規(guī)范，賬實是否相符《采購與驗收控制細(xì)則》2．4 采購管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度2．4．1 采購授權(quán)與審批制度制度名稱采購授權(quán)與審批制度制度編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章 總則第1條 目的為加強物資采購管理，明確采購授權(quán)范圍與審批權(quán)限，規(guī)范公司的采購審批工作，提高采購效率，特制定本制度。目標(biāo)1按照企業(yè)內(nèi)部會計制度，真實、準(zhǔn)確、完整地核算物資價值以及相關(guān)債權(quán)債務(wù)目標(biāo)2確保資金支付安全目標(biāo)3減少資金的占用目標(biāo)4規(guī)范付款方式與程序及與供應(yīng)商對賬的工作程序，確保付款正確，減少資金損失圖22 采購財務(wù)目標(biāo)2．2 采購業(yè)務(wù)風(fēng)險2．2．1 采購經(jīng)營風(fēng)險采購經(jīng)營風(fēng)險是指企業(yè)在采購經(jīng)營活動過程中可能存在的風(fēng)險。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第2章 采購內(nèi)部控制實施細(xì)則2．1 采購管理目標(biāo)2．1．1 采購業(yè)務(wù)目標(biāo)采購業(yè)務(wù)目標(biāo)主要是指企業(yè)在一定條件下購買生產(chǎn)、經(jīng)營所需物資過程中應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。第31條 至少應(yīng)設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級對網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。出納將《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》按時間順序裝訂成冊，并報財務(wù)總監(jiān)審批，審批通過后據(jù)以調(diào)賬核對。第24條 編制記賬憑證會計根據(jù)審簽的計算憑證及原始憑證編制銀行存款收付記賬憑證。第20條 簽訂《結(jié)算合同》業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)與對方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時間等，并以合同或其他契約的形式加以明確。第17條 公司可對符合審批程序、手續(xù)完備、核實無誤并有用款計劃的付款業(yè)務(wù)簽發(fā)支票。3．不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā)。公司應(yīng)設(shè)專人對收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進(jìn)行稽核，并嚴(yán)格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第12條 由財務(wù)部經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶或沒按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時，須嚴(yán)肅處理，涉及犯罪的須移交司法機關(guān)，追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。第10條 對于銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。4．專用存款賬戶此賬戶是公司為對特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開設(shè)的，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社保基金、住房基金等。財務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理審批資金專員申請資金主管核準(zhǔn)財務(wù)部經(jīng)理審核公司開設(shè)賬戶審批程序圖第7條 公司銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下。第3條 本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。 第34條 本辦法經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。第7章 處罰第30條 對由于違反本辦法給公司造成損失的，視情節(jié)輕重給予處罰并要求其作出經(jīng)濟賠償。第28條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。（3）現(xiàn)金盤點。1．按日清理是指出納應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進(jìn)行核對，以檢查賬實是否相符。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和硬幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）進(jìn)行分類保管。保險柜密碼由出納保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。公司的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。9．因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。5．支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時批準(zhǔn)。3．現(xiàn)金收訖無誤后，出納要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個人章，并及時編制會計憑證。第15條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定1．出納在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當(dāng)面點清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐拐`收假幣。3．出納不準(zhǔn)以白條充抵現(xiàn)金。第13條 庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額時應(yīng)將超限額部分當(dāng)日送存銀行。第9條 財務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。6．向股東支付的紅利。2．各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。4．不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。出納不能兼任會計。資金賬實不符，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬外貨幣資金的風(fēng)險內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的要求，可能導(dǎo)致企業(yè)受到處罰，從而給企業(yè)造成資金損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬實不符或財務(wù)報表失真的風(fēng)險內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3有關(guān)票據(jù)遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失或信用損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4圖14 資金財務(wù)風(fēng)險1．3 資金管理業(yè)務(wù)流程1．3．1 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程序號責(zé)任部門/人配合/支持部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度10．整理單據(jù)、憑證歸檔9．按要求合理使用現(xiàn)金7．核實用款申請6．提交用款申請5．提出用款申請4．傳達(dá)《現(xiàn)金需求計劃》3．匯總《現(xiàn)金需求計劃》2．?dāng)M訂《現(xiàn)金需求計劃》8．出納付款1．制定《現(xiàn)金管理制度》1財務(wù)部審核審批檢查《現(xiàn)金管理制度》是否全面、準(zhǔn)確、合理《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》2各部門財務(wù)部檢查《現(xiàn)金需求計劃》是否準(zhǔn)確、合理、合規(guī)《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》3財務(wù)部各部門檢查《現(xiàn)金需求計劃》匯總是否合理、及時《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》4財務(wù)部檢查《現(xiàn)金需求計劃》的下達(dá)是否及時、準(zhǔn)確《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》5各部門審核審批檢查用款申請的填寫是否項目齊全、無遺漏《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》6各部門財務(wù)部審核檢查用款申請的提交是否及時，是否已經(jīng)過必要的部門內(nèi)部審核《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》7財務(wù)部檢查用款申請是否得到及時、準(zhǔn)確的核實《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》8財務(wù)部審核檢查付款方式是否合規(guī)《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》9各部門檢查是否按要求使用現(xiàn)金《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》10財務(wù)部檢查是否及時、完整地進(jìn)行歸檔《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》1．3．2 銀行存款管理業(yè)務(wù)流程銀行存款管理