【正文】 ，報(bào)衛(wèi)生局物價(jià)局審批備案后交財(cái)務(wù)科通知執(zhí)行。特殊藥品和危險(xiǎn)性藥品的采購(gòu)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)辦法的管理規(guī)定。耗材采購(gòu)管理制度根據(jù)臨床各科的需要，臨床各科將計(jì)劃交設(shè)備科、總務(wù)科審核，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)同意后，由采購(gòu)員采購(gòu)。設(shè)備到院后根據(jù)簽訂的合同，由設(shè)備科組織人員驗(yàn)收，符合合同規(guī)定的驗(yàn)收入庫(kù)，不與合同規(guī)定相符的設(shè)備不得入庫(kù)。醫(yī)院會(huì)計(jì)應(yīng)設(shè)置“藥品、藥品進(jìn)銷差價(jià)”二個(gè)總賬科目，藥庫(kù)藥品、藥房藥品明細(xì)科目。醫(yī)院固定資產(chǎn)管理與核算實(shí)行三級(jí)負(fù)責(zé)制，即財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)總賬和一級(jí)明細(xì)賬，財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)賬，使用部門(mén)負(fù)責(zé)建立臺(tái)賬。財(cái)產(chǎn)物資可定期，不定期地進(jìn)行清查，一般物資財(cái)料每月清查盤(pán)點(diǎn)一次，藥品、材料每季盤(pán)點(diǎn)清查一次，固定資產(chǎn)每年清查盤(pán)點(diǎn)一次。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。按計(jì)劃要求購(gòu)進(jìn)的?？茖Ｓ梦锲?，相關(guān)科室應(yīng)在一周內(nèi)領(lǐng)取.各科室對(duì)所領(lǐng)用的物資作好使用登記，要負(fù)責(zé)所領(lǐng)物資的安全。醫(yī)院集體研究討論列入專項(xiàng)預(yù)算支出。按效率優(yōu)先，兼顧公平原則，制定職工獎(jiǎng)金分配辦法。原始票據(jù)要求是正式發(fā)票或行政事業(yè)性收據(jù)（非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目），基本要素應(yīng)齊全；非正規(guī)收據(jù)原則上一般不予報(bào)銷，特殊情況不能取得正式票據(jù)應(yīng)書(shū)面說(shuō)明情況并取得相關(guān)證明；購(gòu)買農(nóng)副產(chǎn)品等須在白條上詳細(xì)注明物品數(shù)量、單價(jià)、金額、由經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。會(huì)計(jì)檔案管理制度會(huì)計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分，是醫(yī)院的重要檔案之一，是記錄和反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，資金運(yùn)動(dòng)情況的重要證明。以上各條嚴(yán)格執(zhí)行，并接受主管部門(mén)和檔案管理機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。醫(yī)院各項(xiàng)開(kāi)支，必須控制在分配的預(yù)算指標(biāo)以內(nèi)。嚴(yán)格執(zhí)行社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力所規(guī)定的控物商品，堅(jiān)決按控批手續(xù)進(jìn)行采購(gòu)，杜絕無(wú)指標(biāo)、無(wú)計(jì)劃的盲目采購(gòu)現(xiàn)象發(fā)生。經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制根據(jù)醫(yī)院管理規(guī)定以及《會(huì)計(jì)法》的要求，保證國(guó)有資產(chǎn)不流失，特制定本制度。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策制度和程序醫(yī)院會(huì)計(jì)工作，是反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)情況，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，參與經(jīng)濟(jì)決策的重要方面。因公外出學(xué)習(xí)、開(kāi)會(huì)、出差等，由有關(guān)科室負(fù)責(zé)人按批準(zhǔn)的預(yù)算金額控制提出申請(qǐng)，院長(zhǎng)審批。彭州精神病醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作職責(zé)財(cái)務(wù)科工作職責(zé)，負(fù)責(zé)醫(yī)院財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)管理工作。配合有關(guān)部門(mén)對(duì)醫(yī)院房產(chǎn)、設(shè)備、家俱、藥品等國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督，提出改進(jìn)意見(jiàn)。負(fù)責(zé)擬定財(cái)務(wù)科工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施，定期檢查落實(shí)情況、定期進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。加強(qiáng)與相關(guān)職能部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，定期檢查和指導(dǎo)有關(guān)科室的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)工作。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因，予以更正或處理，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目。認(rèn)真審核，原始憑證內(nèi)容是否齊全（日期、抬頭、名稱、單價(jià)、大小金額數(shù)是否正確，經(jīng)手人、收貨人、審批人），凡不齊全的不予受理。門(mén)診收費(fèi)處職責(zé)按時(shí)上、下班，堅(jiān)守崗位。對(duì)不符合規(guī)定的就診病人大處方，有權(quán)拒絕記賬，并向有關(guān)部門(mén)匯報(bào)。嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，錢(qián)賬應(yīng)準(zhǔn)確、相符。4．嚴(yán)格操作流程，病人預(yù)交款遺失要有病人（或家屬）簽字，退現(xiàn)金嚴(yán)格按退費(fèi)管理制度執(zhí)行。入出院結(jié)賬處工作職責(zé)1．負(fù)責(zé)對(duì)科室記費(fèi)人員在記賬方面指導(dǎo)工作。發(fā)生退費(fèi)時(shí)，必須憑手續(xù)完備退費(fèi)申請(qǐng)單，收費(fèi)員才級(jí)辦理。每日下班收齊就診及合同單位記賬單，送交應(yīng)收賬會(huì)計(jì)。根據(jù)每日現(xiàn)金，銀行的發(fā)生額向會(huì)計(jì)報(bào)送日?qǐng)?bào)表（附原始憑證）。完成科長(zhǎng)交辦的其它工作。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)在科長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，完成本崗位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作。按有關(guān)規(guī)定，及時(shí)正確的編制年度和季度財(cái)務(wù)計(jì)劃，及時(shí)正確的編制財(cái)務(wù)報(bào)表，分析，財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，找出問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)。組織及承辦預(yù)決算執(zhí)行、收支管理、票據(jù)管理、經(jīng)濟(jì)核算、工資管理、醫(yī)療收費(fèi)價(jià)格管理和資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)工作。認(rèn)真按相關(guān)規(guī)定報(bào)送各類報(bào)表。院內(nèi)設(shè)置的科室均按醫(yī)院有關(guān)制度規(guī)定統(tǒng)一執(zhí)行。中、西藥房每月底應(yīng)提交出下月購(gòu)藥品種計(jì)劃，由藥房主任簽字后交院長(zhǎng)審批。⑶5000元以上的費(fèi)用開(kāi)支由院長(zhǎng)辦公會(huì)討論研究，集體審批，特大金額必須通過(guò)職代會(huì)討論通過(guò)。對(duì)不符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律的一切費(fèi)用開(kāi)支，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)有權(quán)拒絕報(bào)銷。設(shè)置（專）兼職物價(jià)員，隨時(shí)檢查醫(yī)療收費(fèi)物價(jià)政策執(zhí)行情況，做到不亂收，合理合法。財(cái)務(wù)預(yù)決算制度按照上級(jí)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院業(yè)務(wù)收支情況，由財(cái)務(wù)科編制年度預(yù)算。會(huì)計(jì)檔案除特殊情況外，原則上不得供給外單位和個(gè)人使用，違者必究。財(cái)務(wù)科根據(jù)合法的憑證核實(shí)報(bào)銷，不得以領(lǐng)代報(bào)，以借代報(bào)，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)手續(xù)。財(cái)務(wù)報(bào)銷制度凡報(bào)銷、借款、領(lǐng)款，需分別填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》、《借款單》及《領(lǐng)款單》，所列項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)清楚，大小寫(xiě)金額不得涂改。內(nèi)部成本核算制度認(rèn)真做好以減少消耗（包括人、財(cái)、物、力與時(shí)間）為核心的成本核算工作，控制不合理開(kāi)支，降低成本消耗，提高醫(yī)院運(yùn)營(yíng)效益。由醫(yī)院業(yè)務(wù)收入結(jié)余資金形成的各項(xiàng)專用基金，按主管局規(guī)定的比例提取，事業(yè)基金20﹪，獎(jiǎng)勵(lì)基金25﹪，集體福利基金20﹪，院長(zhǎng)基金5﹪（預(yù)留基金）。醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。因業(yè)務(wù)量增加需添置的，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可補(bǔ)發(fā)；因報(bào)損減少的，須以舊換新。財(cái)產(chǎn)物資每年年終必須進(jìn)行一次全院性清查，將清查情況與財(cái)務(wù)科核對(duì)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。必須加強(qiáng)其管理與核算工作，特制度本制度。如因醫(yī)院資金暫時(shí)不能支付，和因其它原因不能支付藥款，藥品購(gòu)回時(shí)仍按入庫(kù)手續(xù)辦理，由藥品會(huì)計(jì)制單進(jìn)行往來(lái)賬處理。設(shè)備科與政府采購(gòu)中心聯(lián)系。強(qiáng)氧試劑、易燃、易爆、腐蝕劑、劇毒品等必須放入保險(xiǎn)柜，由專人負(fù)責(zé)保管，并有入、出庫(kù)登記（品名、規(guī)格、生產(chǎn)單位、生產(chǎn)日期、有效期等）。所購(gòu)藥品根據(jù)發(fā)票如實(shí)入庫(kù)驗(yàn)收，驗(yàn)收人在發(fā)票上簽名，并及時(shí)辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。醫(yī)院的物價(jià)管理小組，應(yīng)對(duì)有關(guān)科室，各種檢查費(fèi)、治療費(fèi)等定期進(jìn)行檢查與監(jiān)督，不得擅自提高和自立、自定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。各科室費(fèi)用支出按分科核算辦法執(zhí)行。交財(cái)務(wù)科審核，調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行。各科室及收費(fèi)、結(jié)賬窗口對(duì)病人及家屬有關(guān)物價(jià)方面的意見(jiàn)和查詢要熱情接待而心解釋，不得推諉、頂撞。對(duì)調(diào)整后的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格和藥品價(jià)格,及時(shí)進(jìn)行公示。建立往來(lái)戶結(jié)算款項(xiàng)的定期核對(duì)制度，財(cái)務(wù)部門(mén)每月終了將其往來(lái)款的分戶單與藥庫(kù)、設(shè)備、總務(wù)部門(mén)的臺(tái)帳進(jìn)行核對(duì)，以便發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。收費(fèi)處憑手續(xù)完備的退費(fèi)申請(qǐng)單辦理退費(fèi)，并將原始單據(jù)附在退費(fèi)申請(qǐng)單后禁止設(shè)立賬外賬、小金庫(kù)管理制度醫(yī)院的一切收入必須納入財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理，按照國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，任何科室和個(gè)人不得擅自截留款項(xiàng)，設(shè)置“小金庫(kù)”和賬外賬。每本票據(jù)用完后，將票據(jù)存根整本交回財(cái)務(wù)科，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，方可換領(lǐng)新的票據(jù)。（3）票據(jù)管理人員依號(hào)碼次序登記領(lǐng)用，在領(lǐng)用和啟用整本票據(jù)前，應(yīng)先檢查有無(wú)缺聯(lián)、缺號(hào)或票據(jù)內(nèi)項(xiàng)目有無(wú)差錯(cuò)，如有不妥應(yīng)立即辦理退換手續(xù)。票據(jù)管理制度為了健全票據(jù)管理和加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)標(biāo)管理辦法》，制定本暫行規(guī)定：票據(jù)的種類及使用范圍（1）省財(cái)政廳統(tǒng)一印制的“山東省經(jīng)營(yíng)性結(jié)算統(tǒng)一票據(jù)”，主要用于與院外單位發(fā)生的非經(jīng)營(yíng)性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。對(duì)已簽發(fā)出的支票，及時(shí)催報(bào)注銷，并定期核對(duì)，做到心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)丟失短少，及時(shí)查找，并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。1妥善保管好各種票據(jù)，收據(jù)要按規(guī)定使用、核銷。堅(jiān)持佩牌上崗，衣帽整潔、端莊大方，態(tài)度熱情和藹，使用文明禮貌用語(yǔ)。1熟練掌握好運(yùn)用電腦操作技術(shù)，提高工作效率和質(zhì)量。認(rèn)真落實(shí)首問(wèn)責(zé)任制，優(yōu)先照顧老弱病殘，盡量縮短病人等候排隊(duì)時(shí)間。作廢支票要妥善保管和處理。出納會(huì)員堅(jiān)持每天到收費(fèi)處收費(fèi)，保證現(xiàn)金安全。以社會(huì)效益為最高準(zhǔn)則，不斷提高社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)益效，保證醫(yī)療、服務(wù)等項(xiàng)任務(wù)的完成。對(duì)特殊藥品要專人管理，實(shí)行登記制度。⑶實(shí)行責(zé)任制管理。一、固定資產(chǎn)的管理：；一般設(shè)備單價(jià)在1000元以上，專業(yè)設(shè)備單價(jià)在1500元以上，使用時(shí)間超過(guò)一年的設(shè)備。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度的計(jì)劃及有關(guān)因素計(jì)算。，收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算年度的預(yù)測(cè)編制，支出預(yù)算要量入為出，合理安排資金。、決算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。醫(yī)院預(yù)算內(nèi)的支付，由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，執(zhí)行院長(zhǎng)審批，即可辦理；屬預(yù)算外的，由醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，經(jīng)醫(yī)院院長(zhǎng)審批。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況,特制定本制度。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、職責(zé)和任務(wù)一、會(huì)計(jì)崗位和人員編制醫(yī)院財(cái)務(wù)部設(shè)置崗位3個(gè)，配備工作人員3名，其中財(cái)務(wù)