【正文】 做到熱愛集體，熱愛本職工作。就診、合同病人記賬，按有關(guān)規(guī)定辦理，私費(fèi)病人除危重病人外，概不記賬。重大問題應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。根據(jù)工作計(jì)劃和按照規(guī)定的統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理組織收入。督促、徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)管理規(guī)章度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。醫(yī)院儀器設(shè)備，堅(jiān)持歸口管理，統(tǒng)一購買原則，按照國家預(yù)算編制的原則規(guī)定，各科室每年底應(yīng)提交下年度所需購買的儀器設(shè)備計(jì)劃，報(bào)有關(guān)職能科室匯總，經(jīng)論證后，院長審批。不定期地對門診掛號室、收費(fèi)處、出院結(jié)帳處及會計(jì)總出納的現(xiàn)金管理進(jìn)行抽查，以防長款、短款、貪污、挪用現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)記錄。嚴(yán)格掌握各種費(fèi)用的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，耐心解釋的宣傳國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策，財(cái)務(wù)制度，對于不符合業(yè)務(wù)手續(xù)和違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用，拒絕報(bào)銷。購買金額達(dá)1000元以上，一般不得支付現(xiàn)金應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬支付；收款單位應(yīng)與發(fā)票所蓋單位公章一致，否則不予轉(zhuǎn)賬。院長基金主要用于對外業(yè)務(wù)往來所必須開支和特殊的必要開支，經(jīng)院長研究批示執(zhí)行。 4. 各種物品、被服的報(bào)廢，要辦理報(bào)廢手續(xù)。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。藥品按規(guī)定每季度進(jìn)行盤點(diǎn)，對盤虧盤盈的藥品要查明原因，按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。物資到院后必須經(jīng)設(shè)備科、總務(wù)科、庫房驗(yàn)收員驗(yàn)收，如不符合規(guī)定要求必須全部退貨，不得入庫。采購新藥和特殊藥品應(yīng)經(jīng)“藥事管理委員會”或主管院長批準(zhǔn)后執(zhí)行。人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的勞動(dòng)工資計(jì)劃及國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。財(cái)務(wù)科醫(yī)保辦每月對各室醫(yī)療收費(fèi)情況進(jìn)行定期或不定期檢查。建立往來戶結(jié)算登記制度。（6）嚴(yán)禁虛開票據(jù)，不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀票據(jù)。每張支票支出，有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證作為書面證據(jù)。發(fā)現(xiàn)會計(jì)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定予以更正，不得涂改。1妥善保管好收費(fèi)印章及其他證明章，不準(zhǔn)交與他人使用。收到支票應(yīng)進(jìn)行審查并送銀行，及時(shí)進(jìn)行銀行存款對賬工作，月未逐筆核對銀行存款調(diào)節(jié)表，清理未達(dá)賬項(xiàng)。合理組織收入，努力節(jié)約開支，正確安排和使用各項(xiàng)資金。⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈(zèng)、報(bào)廢必須先報(bào)醫(yī)院審批，按有關(guān)規(guī)定報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，方可處置。住院收入:以計(jì)劃病床占用日數(shù)和按病床計(jì)劃收費(fèi)水平計(jì)算。醫(yī)院內(nèi)財(cái)務(wù)人員在工作變動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。三、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理范圍：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查。第三章 預(yù)算管理一、預(yù)算編制原則、政策，按照財(cái)政部門下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃指標(biāo)、任務(wù)，本著“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥，依法理財(cái)”的原則。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的加成率，參考上年度實(shí)際藥品加成率計(jì)算。⑴配備相應(yīng)的管理人員，建立健全各項(xiàng)管理制度。三、藥品的管理藥品的管理要遵循“計(jì)劃采購、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。出納員根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，按順序登記現(xiàn)金日記賬。嚴(yán)格執(zhí)行交接班制度，未能按時(shí)交接班時(shí)，交班者必須保持正常工作程序，發(fā)生脫崗的責(zé)任由交班者承擔(dān)。堅(jiān)守崗位，不擅離職守，上班不做私事，有事需先請假。建立支票管理制度。因會議需要領(lǐng)用票據(jù)的，由會務(wù)組指定專人辦理相關(guān)手續(xù)。收費(fèi)人員將核對無誤、手續(xù)完備的各項(xiàng)收費(fèi)日報(bào)及款項(xiàng)與出納進(jìn)行結(jié)算，不得以任何理由存放在收費(fèi)室或個(gè)人手中。藥品價(jià)格按照國家藥品集中招標(biāo)采購規(guī)定的價(jià)格執(zhí)行。統(tǒng)一預(yù)算，按預(yù)算歸口使用。加強(qiáng)收入憑證的管理，嚴(yán)格各種收據(jù)的領(lǐng)發(fā)、使用、銷號等登記制度，防止錯(cuò)收錯(cuò)發(fā)，堵塞漏洞，搞高收費(fèi)工作質(zhì)量。商品試劑、試劑盒，由科主任負(fù)責(zé)評價(jià)、選購。藥品、材料采購必須根據(jù)醫(yī)院醫(yī)療活動(dòng)需要，治理為本的原則，實(shí)行計(jì)劃采購，計(jì)劃供應(yīng)、定量采購的辦法，謹(jǐn)防偽劣藥品和防止盲目購進(jìn)，造成積壓、浪費(fèi)。固定資產(chǎn)應(yīng)在每年徹底清查一次，對盤虧盤盈，均應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。執(zhí)行由科室負(fù)責(zé)人（或由科室負(fù)責(zé)人指定的專人）簽字領(lǐng)用制度。主管部門撥入的定項(xiàng)補(bǔ)助，只能用于規(guī)定項(xiàng)目，如人員工資用于人員補(bǔ)助，其不足部分，按勞動(dòng)工資計(jì)劃，由醫(yī)院經(jīng)費(fèi)補(bǔ)足支出。計(jì)入成本的費(fèi)用支出項(xiàng)目：⑴變動(dòng)支出；⑵人員支出；⑶固定支出。各種帳薄按年度裝訂成冊，按要求書寫封面。在決算前對往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，并根據(jù)有關(guān)科室提供的決算資料對固定資產(chǎn)、庫存藥品等進(jìn)行核對，要求做到帳實(shí)相符，帳帳相符，決算表需經(jīng)院長、審計(jì)審閱簽章后上報(bào)。費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限：⑴誤餐費(fèi)、夜班費(fèi)，由科室負(fù)責(zé)人審批院長簽字。每年底有關(guān)科室應(yīng)提出下年大型維修計(jì)劃，院長會同有關(guān)部門論證，論證后由院長審批。完成院長交予的其它工作。1負(fù)責(zé)科室職工的政治教育和精神文明建設(shè)工作。嚴(yán)格支票管理，每月所收支票及時(shí)送行，及時(shí)核對銀行存款帳，月末逐筆核對，若余額不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。按時(shí)上班，如不到崗上班，又無請假手續(xù)，均按曠工處理。5．每月底按結(jié)算間安排結(jié)算病人費(fèi)用，并匯總上報(bào)財(cái)務(wù)科。病事假須本人持證明和請假條由科領(lǐng)導(dǎo)簽字，決定其是否可請假（僅三天）。、不坐支、挪用，不以白條抵現(xiàn)金，除特殊性況外，零支不得超過銀行規(guī)定的庫存限額,我院凡超過5000元現(xiàn)金支付都必須通過銀行支付。根據(jù)醫(yī)院目標(biāo)管理考核辦法，負(fù)責(zé)本科各項(xiàng)工作質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度和勞動(dòng)紀(jì)律的督促檢查、考核獎(jiǎng)懲和總結(jié)上報(bào)工作。負(fù)責(zé)會計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表等各種資料的整理、歸卷、存檔保管工作。⑵總務(wù)、后勤儀器設(shè)備，由總務(wù)科長或設(shè)備科長會同管理員鑒定簽字后，由管理員負(fù)責(zé)維修。基建和維修：凡是基建和大型維修，必須由總務(wù)科、設(shè)備科提出報(bào)主管部門同意后方能執(zhí)行，工程完工后經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)，院長簽字同意后付款。在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀因素影響，預(yù)算變化較大時(shí)，應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整，經(jīng)院長審議批準(zhǔn)再作調(diào)整預(yù)算。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)會計(jì)檔案的管理，特制定會計(jì)檔案管理制度。對某些高成本、高消耗、低效益或負(fù)效益的科室或工作，本著社會效益第一的原則，認(rèn)真分析原因改進(jìn)提高。專項(xiàng)資金管理及核算制度醫(yī)院的專項(xiàng)資金，是指醫(yī)院通過一定渠道形成的具有專門用途，必須進(jìn)行單獨(dú)核算和管理。３．各科室所需物資，按月、季、年編制計(jì)劃送總務(wù)科，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行購買，按計(jì)劃供應(yīng)。凡屬于固定資產(chǎn)的調(diào)入、撥出、清理、采購、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、退價(jià)、報(bào)廢等必須根據(jù)有關(guān)制度辦理，固定資產(chǎn)變價(jià)收入應(yīng)轉(zhuǎn)入專用基金，用于固定資產(chǎn)更新。藥品、材料管理及核算制度藥品、材料是保證醫(yī)療的重要條件，也是醫(yī)院主要收入來源，必須加強(qiáng)管理和核算工作。試劑采購管理制度根據(jù)科科需要，檢驗(yàn)科將試劑訂購計(jì)劃交分管院長審批后，由采購人員選擇三證齊全的銷售廠家訂購。積極組織收入、明碼標(biāo)價(jià)，加強(qiáng)醫(yī)院收入的管理與核算，做到應(yīng)收不漏。保證業(yè)務(wù)開展，合理安排使用資金。（3）對已造成壞帳或呆帳的往來款項(xiàng)，要及時(shí)地辦理財(cái)務(wù)清算手續(xù)，財(cái)務(wù)科需提出清理意見報(bào)院長審批，對數(shù)額較大的應(yīng)同時(shí)上報(bào)院管會由董事長批準(zhǔn)，根據(jù)批復(fù)后的處理意見，財(cái)務(wù)部門和有關(guān)部門要及時(shí)做好銷帳結(jié)帳，對于銷帳結(jié)案的有關(guān)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門仍要建立備查賬賬務(wù)，以便日后查閱。3. 由于記賬人員的責(zé)任，如違規(guī)記賬、漏賬等原因所發(fā)的欠費(fèi)，由記賬人員負(fù)責(zé)償還，從工資中扣除。票據(jù)的領(lǐng)用和使用規(guī)定（1）財(cái)務(wù)科對所有與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)指定專人負(fù)責(zé)購買、辦理票據(jù)的領(lǐng)用、保管發(fā)放、登記和銷號工作。1違反上述規(guī)定，造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響，應(yīng)追究個(gè)人責(zé)任或予以處罰。1嚴(yán)格門診發(fā)票領(lǐng)用登記、使用、核銷制度。按排班表按時(shí)上下班，需要調(diào)班者，必須提前報(bào)告，經(jīng)同意后方可調(diào)班?，F(xiàn)金必須執(zhí)行收支兩條線，不許挪用，不得以白條抵現(xiàn)金，零支不得超過銀行執(zhí)行的現(xiàn)金限額。⑷圖書。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國家有關(guān)調(diào)資政策等計(jì)算編列。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財(cái)會人員。二、 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理任務(wù):依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金；嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。二、職責(zé)和任務(wù)、法規(guī)，結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，建立健全財(cái)務(wù)核算制度。以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收費(fèi)水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)數(shù)計(jì)算。第四章 財(cái)產(chǎn)物資管理財(cái)產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（低值易耗品、衛(wèi)生材料、一次性耗材）、藥品管理等，醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口負(fù)責(zé)”原則，財(cái)產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。二、庫存物資的管理庫存物資要按照計(jì)劃采購，定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)、決算，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查、分析等工作，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。1加強(qiáng)支票管理，不簽空白、空頭、遠(yuǎn)期支票。1妥善保管好各種票據(jù)，收據(jù)