【正文】 按規(guī)定使用、核銷。1妥善保管好現(xiàn)金及支票，保證資金的安全。過期、作廢支票要按號訂在原始憑證序號中，妥善保管，不得將支票亂扔亂放。杜撰的存根聯(lián)應(yīng)整本保存，不得撕開。（2）藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)營往來情況設(shè)立往來戶結(jié)算臺帳。一經(jīng)查實，除向病人道歉、退還多收的金額外、并納入責(zé)任科室當月質(zhì)量考核。可采取定額管理制度消耗定額，量入為出等辦法。采購藥品必須按計劃保質(zhì)、保量采購，既保證臨床需要，又要防止積壓，嚴防購進偽、劣藥品。設(shè)備采購管理制度根據(jù)臨床各科室的需求以及醫(yī)院發(fā)展的要求，各科自行寫出購買設(shè)備的論證報告，經(jīng)設(shè)備科論證符合購置條件的交院領(lǐng)導(dǎo)審批，然后報上級主管部門審批。固定資產(chǎn)管理及核算制度固定資產(chǎn)是醫(yī)院保證事業(yè)任務(wù)完成的主要物資基礎(chǔ)，也是開展醫(yī)療活動所必須的物資條件。凡屬應(yīng)報損物品，應(yīng)根據(jù)有關(guān)報損制度經(jīng)驗證后辦理報損手續(xù)，并及時補充；凡屬丟失及有意損壞者應(yīng)按規(guī)定辦理賠償手續(xù)。吸收外企、事業(yè)單的集資髖，要充分發(fā)揮資金的兩個使用效益，促進醫(yī)院建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展的補充資金來源。發(fā)票一般不能跨年度報銷（12月20日后取得的發(fā)票在下年度報銷）；特殊情況當年不能報銷，需書面說明理由由財務(wù)科負責(zé)人簽字后，方可在下年報銷。主辦會計、會計主管負責(zé)監(jiān)督檢查，記帳憑證內(nèi)容完整性和正確性，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，以保證財務(wù)核算的準確性、完整性。轉(zhuǎn)帳（現(xiàn)金）支票印簽由出納人員和審核人員分別保管，出納人員不得全部兼管支票印鑒。臨時新增購的儀器設(shè)備，按此規(guī)定報批。及時辦理應(yīng)收入資金的入帳，資金的開支必須按規(guī)定的審批程序辦理。節(jié)約行政開支，監(jiān)督資金合理使用。負責(zé)將記帳憑證收集齊全，整理、編號、加封裝訂，注明單位，年度，月份和起止日期，起止號碼并鑒章。依照收費標準收費，不錯收、漏收，特殊檢查項目在處方上填寫收費金額。10對違反以上條者，視情節(jié)輕重，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行處理。做到日清日結(jié)日交，一律上繳出納處，否則，一旦發(fā)現(xiàn)均按貪污、挪用行為處理。按照崗位責(zé)任制，完成收費、記賬等工作。根據(jù)規(guī)定的科目，設(shè)置總帳戶和明細帳戶，對各項費用劃清資金渠道，按照醫(yī)院會計制度規(guī)定，正確歸集，及時輸入微機。樹立為醫(yī)療第一線服務(wù)的思想，保證醫(yī)療任務(wù)的完成。負責(zé)擬定醫(yī)院收支、欠費清理、成本核算等財務(wù)工作計劃，經(jīng)批準后組織實施。為了充分發(fā)揮會計工作在醫(yī)院各項經(jīng)濟活動中的核算、監(jiān)督、服務(wù)和管理作用，根據(jù)醫(yī)院資金管理貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、計劃供應(yīng)”的原則，特制定本制度。嚴格收入憑證、有價證券的管理工作，指定專人保管，專人領(lǐng)發(fā)、登記、專人審核、銷號，以加強財務(wù)內(nèi)控制度。財務(wù)審核監(jiān)督制度醫(yī)院的財務(wù)審核和監(jiān)督檢查是財務(wù)管理的重要組成部分，為了使醫(yī)院更好完成各項工作任務(wù)，認真貫徹、執(zhí)行國家的有關(guān)方針、政策和財政制度，嚴肅財經(jīng)紀律，制定本制度。報銷票據(jù)背面須有經(jīng)手人及證明（驗收人）簽字（審批領(lǐng)導(dǎo)不得作為證明人或驗收人）。獎勵基金，用于醫(yī)院的綜合獎、節(jié)約獎、分成獎。清查后應(yīng)造具清冊與財務(wù)科核對，發(fā)現(xiàn)有盤虧盤盈，經(jīng)核實后，均應(yīng)查明原因，按有關(guān)規(guī)定進行財務(wù)處理。財務(wù)科設(shè)藥品會計，對藥品的增減情況進行核算和監(jiān)督，正確核算每日處方銷售并與收款核對。大宗5000元以上通過政府采購辦采購。對外社會服務(wù)收入各種廢品，包裝變價必須統(tǒng)一管理，有關(guān)科室不得自行提留，作賬外收入，另立“小金庫”，一律交財務(wù)科入賬。做到有計劃安排。住院病人的藥費、檢查費、化驗費等日常費用，各病區(qū)記費人員須及時上賬以便病人隨時查詢。包括其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付帳款等等。填寫票據(jù)時，必須寫明名稱、地址、填票日期，數(shù)字必須真實、準確、完整。如有遺失要及時報告院領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)科，迅速到銀行辦理掛失手續(xù)，并向公安部門報案。對預(yù)交款不足規(guī)定數(shù)額病人，按相關(guān)規(guī)定簽字后方可辦理入院手續(xù)。對所填寫的交款日報表，應(yīng)根據(jù)項目逐一填報，字跡清楚、大小寫相符、數(shù)據(jù)準確完整，收據(jù)交帳聯(lián)按序號裝訂整齊、經(jīng)辦人核收簽章。建立領(lǐng)用支票登記薄，領(lǐng)用支票需經(jīng)財務(wù)主管人員銷號，由領(lǐng)用人按號碼逐張登記，并在用途欄寫明批準開支的項目，交回時準確。醫(yī)院財務(wù)管理必須堅持社會主義辦院方向，必須按照客觀經(jīng)濟規(guī)律辦事。⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學(xué)論證，防止盲目購置，同時對新夠進的設(shè)備要及時開展成本核算，防止設(shè)備閑置，造成資金投資浪費。第二章 財務(wù)機構(gòu)、會計人員、職責(zé)和任務(wù)一、會計崗位和人員編制醫(yī)院財務(wù)部設(shè)置崗位3個，配備工作人員3名，其中財務(wù)科長1名，會計1名，出納1名。醫(yī)院預(yù)算內(nèi)的支付，由本單位財務(wù)負責(zé)人復(fù)核，執(zhí)行院長審批，即可辦理；屬預(yù)算外的，由醫(yī)院財務(wù)負責(zé)人復(fù)核，經(jīng)醫(yī)院院長審批。，收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對預(yù)算年度的預(yù)測編制，支出預(yù)算要量入為出，合理安排資金。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度的計劃及有關(guān)因素計算。⑶實行責(zé)任制管理。對特殊藥品要專人管理，實行登記制度。出納會員堅持每天到收費處收費，保證現(xiàn)金安全。認真落實首問責(zé)任制，優(yōu)先照顧老弱病殘，盡量縮短病人等候排隊時間。堅持佩牌上崗，衣帽整潔、端莊大方，態(tài)度熱情和藹，使用文明禮貌用語。對已簽發(fā)出的支票，及時催報注銷，并定期核對，做到心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)丟失短少，及時查找，并向領(lǐng)導(dǎo)報告。（3）票據(jù)管理人員依號碼次序登記領(lǐng)用，在領(lǐng)用和啟用整本票據(jù)前，應(yīng)先檢查有無缺聯(lián)、缺號或票據(jù)內(nèi)項目有無差錯，如有不妥應(yīng)立即辦理退換手續(xù)。收費處憑手續(xù)完備的退費申請單辦理退費，并將原始單據(jù)附在退費申請單后禁止設(shè)立賬外賬、小金庫管理制度醫(yī)院的一切收入必須納入財務(wù)科統(tǒng)一管理，按照國家規(guī)定的財務(wù)會計制度進行核算，任何科室和個人不得擅自截留款項，設(shè)置“小金庫”和賬外賬。對調(diào)整后的醫(yī)療服務(wù)價格和藥品價格,及時進行公示。交財務(wù)科審核，調(diào)整預(yù)算項目報院長批準執(zhí)行。醫(yī)院的物價管理小組，應(yīng)對有關(guān)科室，各種檢查費、治療費等定期進行檢查與監(jiān)督，不得擅自提高和自立、自定收費標準。強氧試劑、易燃、易爆、腐蝕劑、劇毒品等必須放入保險柜，由專人負責(zé)保管，并有入、出庫登記（品名、規(guī)格、生產(chǎn)單位、生產(chǎn)日期、有效期等）。如因醫(yī)院資金暫時不能支付，和因其它原因不能支付藥款，藥品購回時仍按入庫手續(xù)辦理，由藥品會計制單進行往來賬處理。財產(chǎn)物資每年年終必須進行一次全院性清查，將清查情況與財務(wù)科核對，做到賬賬相符，賬實相符。因業(yè)務(wù)量增加需添置的，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準，方可補發(fā)；因報損減少的，須以舊換新。由醫(yī)院業(yè)務(wù)收入結(jié)余資金形成的各項專用基金，按主管局規(guī)定的比例提取，事業(yè)基金20﹪，獎勵基金25﹪，集體福利基金20﹪，院長基金5﹪（預(yù)留基金）。財務(wù)報銷制度凡報銷、借款、領(lǐng)款，需分別填寫《費用報銷單》或《差旅費報銷單》、《借款單》及《領(lǐng)款單》，所列項目應(yīng)填寫清楚，大小寫金額不得涂改。會計檔案除特殊情況外，原則上不得供給外單位和個人使用，違者必究。設(shè)置（專）兼職物價員，隨時檢查醫(yī)療收費物價政策執(zhí)行情況，做到不亂收，合理合法。⑶5000元以上的費用開支由院長辦公會討論研究，集體審批，特大金額必須通過職代會討論通過。院內(nèi)設(shè)置的科室均按醫(yī)院有關(guān)制度規(guī)定統(tǒng)一執(zhí)行。組織及承辦預(yù)決算執(zhí)行、收支管理、票據(jù)管理、經(jīng)濟核算、工資管理、醫(yī)療收費價格管理和資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)工作。會計崗位職責(zé)在科長領(lǐng)導(dǎo)下，完成本崗位的各項業(yè)務(wù)工作。根據(jù)每日現(xiàn)金，銀行的發(fā)生額向會計報送日報表（附原始憑證）。發(fā)生退費時，必須憑手續(xù)完備退費申請單，收費員才級辦理。4．嚴格操作流程，病人預(yù)交款遺失要有病人（或家屬）簽字，退現(xiàn)金嚴格按退費管理制度執(zhí)行。對不符合規(guī)定的就診病人大處方，有權(quán)拒絕記賬，并向有關(guān)部門匯報。認真審核，原始憑證內(nèi)容是否齊全（日期、抬頭、名稱、單價、大小金額數(shù)是否正確，經(jīng)手人、收貨人、審批人），凡不齊全的不予受理。加強與相關(guān)職能部門的協(xié)調(diào)配合，定期檢查和指導(dǎo)有關(guān)科室的財務(wù)業(yè)務(wù)工作。配合有關(guān)部門對醫(yī)院房產(chǎn)、設(shè)備、家俱、藥品等國有資產(chǎn)進行經(jīng)常性的監(jiān)督，提出改進意見。因公外出學(xué)習(xí)、開會、出差等，由有關(guān)科室負責(zé)人按批準的預(yù)算金額控制提出申請，院長審批。經(jīng)濟事項領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制和責(zé)任追究制根據(jù)醫(yī)院管理規(guī)定以及《會計法》的要求，保證國有資產(chǎn)不流失，特制定本制度。醫(yī)院各項開支，必須控制在分配的預(yù)算指標以內(nèi)。會計檔案管理制度會計檔案是國家檔案的重要組成部分，是醫(yī)院的重要檔案之一，是記錄和反映醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，資金運動情況的重要證明。按效率優(yōu)先，兼顧公平原則，制定職工獎金分配辦法。各科室對所領(lǐng)用的物資作好使用登記，要負責(zé)所領(lǐng)物資的安全。要求帳物相符，保證物資