【正文】 按規(guī)定使用、核銷。1妥善保管好現(xiàn)金及支票，保證資金的安全。過期、作廢支票要按號(hào)訂在原始憑證序號(hào)中，妥善保管，不得將支票亂扔亂放。杜撰的存根聯(lián)應(yīng)整本保存，不得撕開。（2）藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)營往來情況設(shè)立往來戶結(jié)算臺(tái)帳。一經(jīng)查實(shí)，除向病人道歉、退還多收的金額外、并納入責(zé)任科室當(dāng)月質(zhì)量考核。可采取定額管理制度消耗定額，量入為出等辦法。采購藥品必須按計(jì)劃保質(zhì)、保量采購，既保證臨床需要，又要防止積壓，嚴(yán)防購進(jìn)偽、劣藥品。設(shè)備采購管理制度根據(jù)臨床各科室的需求以及醫(yī)院發(fā)展的要求，各科自行寫出購買設(shè)備的論證報(bào)告，經(jīng)設(shè)備科論證符合購置條件的交院領(lǐng)導(dǎo)審批，然后報(bào)上級(jí)主管部門審批。固定資產(chǎn)管理及核算制度固定資產(chǎn)是醫(yī)院保證事業(yè)任務(wù)完成的主要物資基礎(chǔ)，也是開展醫(yī)療活動(dòng)所必須的物資條件。凡屬應(yīng)報(bào)損物品，應(yīng)根據(jù)有關(guān)報(bào)損制度經(jīng)驗(yàn)證后辦理報(bào)損手續(xù)，并及時(shí)補(bǔ)充；凡屬丟失及有意損壞者應(yīng)按規(guī)定辦理賠償手續(xù)。吸收外企、事業(yè)單的集資髖，要充分發(fā)揮資金的兩個(gè)使用效益，促進(jìn)醫(yī)院建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展的補(bǔ)充資金來源。發(fā)票一般不能跨年度報(bào)銷（12月20日后取得的發(fā)票在下年度報(bào)銷）；特殊情況當(dāng)年不能報(bào)銷，需書面說明理由由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人簽字后，方可在下年報(bào)銷。主辦會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查，記帳憑證內(nèi)容完整性和正確性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，以保證財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、完整性。轉(zhuǎn)帳（現(xiàn)金）支票印簽由出納人員和審核人員分別保管，出納人員不得全部兼管支票印鑒。臨時(shí)新增購的儀器設(shè)備，按此規(guī)定報(bào)批。及時(shí)辦理應(yīng)收入資金的入帳，資金的開支必須按規(guī)定的審批程序辦理。節(jié)約行政開支，監(jiān)督資金合理使用。負(fù)責(zé)將記帳憑證收集齊全，整理、編號(hào)、加封裝訂，注明單位，年度，月份和起止日期，起止號(hào)碼并鑒章。依照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不錯(cuò)收、漏收，特殊檢查項(xiàng)目在處方上填寫收費(fèi)金額。10對(duì)違反以上條者，視情節(jié)輕重，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。做到日清日結(jié)日交，一律上繳出納處，否則，一旦發(fā)現(xiàn)均按貪污、挪用行為處理。按照崗位責(zé)任制，完成收費(fèi)、記賬等工作。根據(jù)規(guī)定的科目，設(shè)置總帳戶和明細(xì)帳戶，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用劃清資金渠道，按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確歸集，及時(shí)輸入微機(jī)。樹立為醫(yī)療第一線服務(wù)的思想，保證醫(yī)療任務(wù)的完成。負(fù)責(zé)擬定醫(yī)院收支、欠費(fèi)清理、成本核算等財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。為了充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的核算、監(jiān)督、服務(wù)和管理作用，根據(jù)醫(yī)院資金管理貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、計(jì)劃供應(yīng)”的原則，特制定本制度。嚴(yán)格收入憑證、有價(jià)證券的管理工作，指定專人保管，專人領(lǐng)發(fā)、登記、專人審核、銷號(hào)，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。財(cái)務(wù)審核監(jiān)督制度醫(yī)院的財(cái)務(wù)審核和監(jiān)督檢查是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，為了使醫(yī)院更好完成各項(xiàng)工作任務(wù)，認(rèn)真貫徹、執(zhí)行國家的有關(guān)方針、政策和財(cái)政制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制定本制度。報(bào)銷票據(jù)背面須有經(jīng)手人及證明（驗(yàn)收人）簽字（審批領(lǐng)導(dǎo)不得作為證明人或驗(yàn)收人）。獎(jiǎng)勵(lì)基金，用于醫(yī)院的綜合獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、分成獎(jiǎng)。清查后應(yīng)造具清冊與財(cái)務(wù)科核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有盤虧盤盈，經(jīng)核實(shí)后，均應(yīng)查明原因，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。財(cái)務(wù)科設(shè)藥品會(huì)計(jì)，對(duì)藥品的增減情況進(jìn)行核算和監(jiān)督，正確核算每日處方銷售并與收款核對(duì)。大宗5000元以上通過政府采購辦采購。對(duì)外社會(huì)服務(wù)收入各種廢品，包裝變價(jià)必須統(tǒng)一管理，有關(guān)科室不得自行提留，作賬外收入，另立“小金庫”，一律交財(cái)務(wù)科入賬。做到有計(jì)劃安排。住院病人的藥費(fèi)、檢查費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)等日常費(fèi)用，各病區(qū)記費(fèi)人員須及時(shí)上賬以便病人隨時(shí)查詢。包括其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付帳款等等。填寫票據(jù)時(shí)，必須寫明名稱、地址、填票日期，數(shù)字必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。如有遺失要及時(shí)報(bào)告院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)科，迅速到銀行辦理掛失手續(xù)，并向公安部門報(bào)案。對(duì)預(yù)交款不足規(guī)定數(shù)額病人，按相關(guān)規(guī)定簽字后方可辦理入院手續(xù)。對(duì)所填寫的交款日報(bào)表，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目逐一填報(bào)，字跡清楚、大小寫相符、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整，收據(jù)交帳聯(lián)按序號(hào)裝訂整齊、經(jīng)辦人核收簽章。建立領(lǐng)用支票登記薄，領(lǐng)用支票需經(jīng)財(cái)務(wù)主管人員銷號(hào)，由領(lǐng)用人按號(hào)碼逐張登記，并在用途欄寫明批準(zhǔn)開支的項(xiàng)目，交回時(shí)準(zhǔn)確。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持社會(huì)主義辦院方向，必須按照客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事。⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財(cái)力可能，要進(jìn)行科學(xué)論證，防止盲目購置，同時(shí)對(duì)新夠進(jìn)的設(shè)備要及時(shí)開展成本核算，防止設(shè)備閑置，造成資金投資浪費(fèi)。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、職責(zé)和任務(wù)一、會(huì)計(jì)崗位和人員編制醫(yī)院財(cái)務(wù)部設(shè)置崗位3個(gè)，配備工作人員3名，其中財(cái)務(wù)科長1名，會(huì)計(jì)1名，出納1名。醫(yī)院預(yù)算內(nèi)的支付，由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，執(zhí)行院長審批，即可辦理；屬預(yù)算外的，由醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，經(jīng)醫(yī)院院長審批。，收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算年度的預(yù)測編制，支出預(yù)算要量入為出，合理安排資金。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度的計(jì)劃及有關(guān)因素計(jì)算。⑶實(shí)行責(zé)任制管理。對(duì)特殊藥品要專人管理，實(shí)行登記制度。出納會(huì)員堅(jiān)持每天到收費(fèi)處收費(fèi)，保證現(xiàn)金安全。認(rèn)真落實(shí)首問責(zé)任制，優(yōu)先照顧老弱病殘，盡量縮短病人等候排隊(duì)時(shí)間。堅(jiān)持佩牌上崗，衣帽整潔、端莊大方，態(tài)度熱情和藹，使用文明禮貌用語。對(duì)已簽發(fā)出的支票，及時(shí)催報(bào)注銷，并定期核對(duì)，做到心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)丟失短少，及時(shí)查找，并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（3）票據(jù)管理人員依號(hào)碼次序登記領(lǐng)用，在領(lǐng)用和啟用整本票據(jù)前，應(yīng)先檢查有無缺聯(lián)、缺號(hào)或票據(jù)內(nèi)項(xiàng)目有無差錯(cuò)，如有不妥應(yīng)立即辦理退換手續(xù)。收費(fèi)處憑手續(xù)完備的退費(fèi)申請單辦理退費(fèi)，并將原始單據(jù)附在退費(fèi)申請單后禁止設(shè)立賬外賬、小金庫管理制度醫(yī)院的一切收入必須納入財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理，按照國家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，任何科室和個(gè)人不得擅自截留款項(xiàng)，設(shè)置“小金庫”和賬外賬。對(duì)調(diào)整后的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格和藥品價(jià)格,及時(shí)進(jìn)行公示。交財(cái)務(wù)科審核，調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目報(bào)院長批準(zhǔn)執(zhí)行。醫(yī)院的物價(jià)管理小組，應(yīng)對(duì)有關(guān)科室，各種檢查費(fèi)、治療費(fèi)等定期進(jìn)行檢查與監(jiān)督，不得擅自提高和自立、自定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。強(qiáng)氧試劑、易燃、易爆、腐蝕劑、劇毒品等必須放入保險(xiǎn)柜，由專人負(fù)責(zé)保管，并有入、出庫登記（品名、規(guī)格、生產(chǎn)單位、生產(chǎn)日期、有效期等）。如因醫(yī)院資金暫時(shí)不能支付，和因其它原因不能支付藥款，藥品購回時(shí)仍按入庫手續(xù)辦理，由藥品會(huì)計(jì)制單進(jìn)行往來賬處理。財(cái)產(chǎn)物資每年年終必須進(jìn)行一次全院性清查，將清查情況與財(cái)務(wù)科核對(duì)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。因業(yè)務(wù)量增加需添置的，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可補(bǔ)發(fā)；因報(bào)損減少的，須以舊換新。由醫(yī)院業(yè)務(wù)收入結(jié)余資金形成的各項(xiàng)專用基金，按主管局規(guī)定的比例提取，事業(yè)基金20﹪，獎(jiǎng)勵(lì)基金25﹪，集體福利基金20﹪，院長基金5﹪（預(yù)留基金）。財(cái)務(wù)報(bào)銷制度凡報(bào)銷、借款、領(lǐng)款，需分別填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》、《借款單》及《領(lǐng)款單》，所列項(xiàng)目應(yīng)填寫清楚，大小寫金額不得涂改。會(huì)計(jì)檔案除特殊情況外，原則上不得供給外單位和個(gè)人使用，違者必究。設(shè)置（專）兼職物價(jià)員，隨時(shí)檢查醫(yī)療收費(fèi)物價(jià)政策執(zhí)行情況，做到不亂收，合理合法。⑶5000元以上的費(fèi)用開支由院長辦公會(huì)討論研究，集體審批，特大金額必須通過職代會(huì)討論通過。院內(nèi)設(shè)置的科室均按醫(yī)院有關(guān)制度規(guī)定統(tǒng)一執(zhí)行。組織及承辦預(yù)決算執(zhí)行、收支管理、票據(jù)管理、經(jīng)濟(jì)核算、工資管理、醫(yī)療收費(fèi)價(jià)格管理和資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)工作。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)在科長領(lǐng)導(dǎo)下，完成本崗位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作。根據(jù)每日現(xiàn)金，銀行的發(fā)生額向會(huì)計(jì)報(bào)送日報(bào)表（附原始憑證）。發(fā)生退費(fèi)時(shí)，必須憑手續(xù)完備退費(fèi)申請單，收費(fèi)員才級(jí)辦理。4．嚴(yán)格操作流程，病人預(yù)交款遺失要有病人（或家屬）簽字，退現(xiàn)金嚴(yán)格按退費(fèi)管理制度執(zhí)行。對(duì)不符合規(guī)定的就診病人大處方，有權(quán)拒絕記賬，并向有關(guān)部門匯報(bào)。認(rèn)真審核，原始憑證內(nèi)容是否齊全（日期、抬頭、名稱、單價(jià)、大小金額數(shù)是否正確，經(jīng)手人、收貨人、審批人），凡不齊全的不予受理。加強(qiáng)與相關(guān)職能部門的協(xié)調(diào)配合，定期檢查和指導(dǎo)有關(guān)科室的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)工作。配合有關(guān)部門對(duì)醫(yī)院房產(chǎn)、設(shè)備、家俱、藥品等國有資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督，提出改進(jìn)意見。因公外出學(xué)習(xí)、開會(huì)、出差等，由有關(guān)科室負(fù)責(zé)人按批準(zhǔn)的預(yù)算金額控制提出申請，院長審批。經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制根據(jù)醫(yī)院管理規(guī)定以及《會(huì)計(jì)法》的要求，保證國有資產(chǎn)不流失，特制定本制度。醫(yī)院各項(xiàng)開支，必須控制在分配的預(yù)算指標(biāo)以內(nèi)。會(huì)計(jì)檔案管理制度會(huì)計(jì)檔案是國家檔案的重要組成部分，是醫(yī)院的重要檔案之一，是記錄和反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，資金運(yùn)動(dòng)情況的重要證明。按效率優(yōu)先，兼顧公平原則，制定職工獎(jiǎng)金分配辦法。各科室對(duì)所領(lǐng)用的物資作好使用登記，要負(fù)責(zé)所領(lǐng)物資的安全。要求帳物相符，保證物資