銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制描述(存儲版)
【正文】 關(guān)會計記錄； 銷售退回貨品的驗收、處置與相關(guān)會計記錄； 銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理； 壞賬準(zhǔn)備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。應(yīng)收集的證據(jù)：銷售通知單、發(fā)運通知單、倉庫出庫單、銷售發(fā)票和裝運單等等。應(yīng)收集的證據(jù)：應(yīng)收賬款會計記錄、應(yīng)收賬款余額調(diào)節(jié)表、賬齡分析表、對賬單、催收記錄、壞賬準(zhǔn)備政策、壞賬核銷審核制度和批準(zhǔn)文件、壞賬收回的跟蹤記錄等等。例如： 應(yīng)收賬款的明細(xì)賬記錄必須以銷售部門核準(zhǔn)的銷售發(fā)票和發(fā)運單等為依據(jù)； 根據(jù)應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶余額應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款的余額調(diào)節(jié)表，并將該表與客戶進(jìn)行核對，編制該表的人員不能同時擔(dān)任記錄和調(diào)整應(yīng)收賬款的工作； 應(yīng)收賬款的總賬、明細(xì)賬的登記與定期檢查核對應(yīng)由不同的人員進(jìn)行； 公司信用管理部門應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款的分析表，分析應(yīng)收賬款的真實性和可收回性； 公司應(yīng)指定專人對應(yīng)收賬款賬齡較長的客戶進(jìn)行催收，以保證公司債權(quán)能及時收
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