【正文】 企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收 款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各 種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。 ，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫(kù)前的挑選 費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。 材料出庫(kù)管理 生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作 為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，月底統(tǒng)一報(bào) 副 總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用 料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷部提出申請(qǐng)，其他用料，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。 各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。 包裝物的管理。 委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本， 按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià)。 公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明 細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。 本公司固定資產(chǎn)殘值率 5%. 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù) 部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要會(huì)同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指 標(biāo)，制定 有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗 的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。 已銷產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。 第八章 財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理 根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月 30 日下午 6： 00 為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月 8 號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。 本企業(yè)根據(jù) 20xx 版《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)科目。 對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理員違反 款，每次處罰責(zé)任人 10元。 第十一章 附則 本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致 的以本管理制度為準(zhǔn)。 對(duì)違反 10 元。 對(duì)違反 、 ，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款 10 元。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。 提取法定盈余公積金和公益金。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨，倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。 生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)，下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。 折舊方法。 第四章 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過 1000 元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在 20xx 元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門。 代銷商品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng) 副 總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。原材料主 要包括：主要材料如 銅管 、焊材、鋼 絲 、 鎳 等；輔助材料如扎 頭 、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等； 其他類。 財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)。 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。 所有原始單據(jù)必須整齊的粘貼在〈原始單據(jù)粘存單〉處，沿左側(cè)對(duì)齊，票面向上，金額欄靠右。出差外地超過 15 天的員工，手機(jī)通信費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為 150 元 /人，因工作原因超出部分，同上報(bào)銷流程。 （ 3） 如果陪同客戶出差，住宿標(biāo)準(zhǔn)可以根據(jù)實(shí)際情況相應(yīng)提高。此外則要選擇火車。 三、 出差流程 東臺(tái) 市內(nèi)出差 市內(nèi)出差應(yīng)填寫《外出工作單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，并交行政人事部備案。如有誤差報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理 。 5)記賬。轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證必須按編號(hào)順序連續(xù)使用 。審核原始憑證，可以檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，保證銀行存款結(jié)算正確有效 。由非記賬人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬。分管會(huì)計(jì)人員根據(jù)審簽的記賬憑證，登記相應(yīng)的 明細(xì)分類賬。會(huì)計(jì)主管人員或指定人員審核結(jié)算憑證回聯(lián)，并同原始憑證進(jìn)行核對(duì)。 5)審核原始憑證。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)單位規(guī)定和業(yè)務(wù)需要，授權(quán)業(yè)務(wù)人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或收付往來賬款事項(xiàng)。為了加強(qiáng)銀行存款內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)該建立銀行存款管理責(zé)任制，由會(huì)計(jì)部門出納人員專門負(fù)責(zé)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。通過清查，有利于加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金等非法問題的發(fā)生。 7) 清點(diǎn)。分管會(huì)計(jì)人員根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金對(duì)應(yīng)科目相關(guān) 明細(xì)賬 ?，F(xiàn)金支票、印鑒不能全部由出納人員保管 。審核無誤后，簽章批準(zhǔn)方可辦理現(xiàn)金收付記賬憑證。 (3)控制點(diǎn)及其控制措施 1) 審批。 12 送存銀行。 8)登記日記賬。對(duì)于不符合規(guī)定的憑證，可拒不受理或責(zé)成經(jīng)辦人員補(bǔ)辦手續(xù)。 3） 簽審憑證。 3)保證現(xiàn)金存儲(chǔ)安全完整。單位財(cái)會(huì)部門作為管理現(xiàn)金的職能部門，應(yīng)該建立現(xiàn)金管理責(zé)任制，配備專職出納人員，負(fù)責(zé)辦理庫(kù)存現(xiàn)金的收支和保管業(yè)務(wù)。企業(yè)管理部門或業(yè)務(wù)部門規(guī)定或指派業(yè)務(wù)人員辦理有關(guān)現(xiàn)金結(jié)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)于大宗或特殊現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，主管部門負(fù)責(zé)人應(yīng)作專門批示。例如，企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金，要由出納員在現(xiàn)金支票上注明款項(xiàng)用途，并簽章 。 6)收付現(xiàn)金。分管會(huì)計(jì)人員根據(jù)審簽 合格的收付憑證，登記相關(guān)明細(xì)賬。月末由稽核員或其它非記賬人員核對(duì)現(xiàn)金日記賬和有關(guān)明細(xì)賬及總賬。經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核原始憑證，并簽字蓋章。出納員復(fù)核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證 。 4) 復(fù)核。 6) 核對(duì)。 8) 清查。由財(cái)會(huì)部門進(jìn)行的賬賬核對(duì)，可以保證現(xiàn)金收 付和會(huì)計(jì)核算的正確性，這是及時(shí)發(fā)現(xiàn)金收付和現(xiàn)金賬務(wù)記錄錯(cuò)誤的主要環(huán)節(jié)，對(duì)于保證會(huì)計(jì)、出納人員工作質(zhì)量具有重要作用 。 (1)控制目標(biāo) 1)保證銀行存款收付正確合法。 3)制取原始憑證。出納員根據(jù)已審簽的原始憑證，按照會(huì)計(jì)規(guī)定手續(xù)和結(jié)算方式填制或取得銀行存款結(jié)算憑證。 10)復(fù)核記賬憑證。 14)核對(duì)賬單。業(yè)務(wù)部門批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)人員辦理有關(guān)銀行存款事項(xiàng)或經(jīng)辦有關(guān)業(yè)務(wù)，需核實(shí)原始憑證內(nèi)容并簽章，交業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核并簽章 。出納人員根據(jù)審簽的憑證，或按照授權(quán)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù) 。非出納人員不得經(jīng)管銀行存款業(yè)務(wù)。總賬會(huì)計(jì)登記總分類賬銀行存款科目 。