公司財務工作管理制度(存儲版)
【正文】 第五章 控股子（分）公司財務管理 第二十二條 為深化公司內部管理，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范投 資行為及投資管理，切實加強公司財務管理與監(jiān)督，維護公司和股東 的合法權益，特制定本章。 第二十六條 公司與下屬控股子（分）公司之間的經濟業(yè)務往來 應遵循等價交換的原則，按照獨立企業(yè)之間的經濟業(yè)務往來收取價 款，支付費用。 （九）下屬控股子（分）公司對外借款(包括向銀行、非銀行金 融機構及政府部門借款，發(fā)行企業(yè)債券，開具占企業(yè)凈資產20%以上 金額的承兌匯票)，必須報經公司批準。裝訂前，檔案管理員對各種會計憑證 要按記賬憑證的編號順序排列，嚴格審查，確保無錯、無漏、無串號。經財務部門負責人審查 后，報公司法人代表審批，經上級主管機關批準后方可銷毀； （二）各公司按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務部、 審計部派員共同監(jiān)銷； （三）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對。 （一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬面余額移交，并要求賬實一致； （二）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達賬， 要查明每一筆未達賬產生的原因和經辦人； （三）各種明細賬戶余額要與總賬有關賬戶的余額核對相符； （四）移交人員經管的公章和印鑒必須確認與預留印鑒一致。上級公司完成對各子公 司的監(jiān)督和反映的職能，由其本人和上級公司分管領導分別進行評 價。 第四十二條 會計稽核檢查應關注公司內部控制制度及相關法 律法規(guī)的執(zhí)行情況。如屬人為弄虛作假的應及時報請有關領導處理。 第四十一條 會計稽核檢查的分類 （一）事前稽核：審核公司年度經營計劃和財務成本計劃的指標 項目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關計算是否正確，各項計劃指 標是否互相銜接等進行事前審核； （二）事中稽核：審查日常發(fā)生的財務收支是否符合有關法規(guī)和 制度的規(guī)定，是否符合會計規(guī)范要求，發(fā)現(xiàn)問題應及時制止和糾正并 報告有關領導和部門處理； （三）定期稽核： 1 按月稽核物資庫房的收入、支出和結存情況，確定賬實是否 相符，并查明賬實不符的原因； 2 每年6 月30 日和12 月31 日對全公司財產物資組織全面清查。對于所 屬公司的控股子（分）公司，其財務負責人由上級公司和所在公司總 經理共同進行考核。 （一）財務部會計人員內部崗位變動辦理交接由財務部門負責人財務工作管理制度2009 年版 博瑞傳播 18 監(jiān)交； （二）財務部門負責人的變動交接由財務總監(jiān)負責監(jiān)交； （三）財務總監(jiān)變動由總經理負責監(jiān)交。未經本公 司負責人同意，不準復印會計檔案。會計檔案應整理立卷、 裝訂成冊。 （七）下屬控股子（分）公司對外投資或對外合資、聯(lián)營、兼并 以及實施資產抵押、信用擔保等行為，必須事前報經公司批準。 公司收取的租賃費沖減管理費用，下屬控股子（分）公司支付的租賃 費計入其管理費用； （三）采用出借方式的，公司應向下屬控股子（分）公司收取不 低于同期銀行借款利息的占用費。財務工作管理制度2009 年版 博瑞傳播 11 第二十條 操作管理 （一）上機人員應作好上機前后的記錄工作，說明有無操作失誤 或故障出現(xiàn)，如出現(xiàn)操作失誤或操作故障，應及時進行必要的系統(tǒng)修 復和系統(tǒng)維護工作； （二）操作人員應嚴格按照會計核算軟件提供的各功能執(zhí)行步驟 進行操作； （三）各操作人員應嚴格按系統(tǒng)管理員所授予的權限進行工作, 不得越權操作，不允許借用他人密碼進入系統(tǒng)進行操作； （四）各操作人員進入系統(tǒng)工作完成后，應及時退出系統(tǒng)； （五）操作人員發(fā)現(xiàn)輸入的會計數(shù)據(jù)內容有誤時，如果是當月內， 可經過審核人員退出重新錄入正確數(shù)據(jù)，各操作員不得使用非會計核 算軟件所提供的方法進行處理； （六）出納人員不得單獨進行某項操作； （七）操作員不得任意修改系統(tǒng)參數(shù)； （八）系統(tǒng)數(shù)據(jù)每月備份一次，每次備份兩份，存放在兩個不同 的地點，對采用存儲介質保存的會計檔案要定期檢查，定期復制，防 止存儲介質損壞而使會計檔案丟失； （九）對于正式打印的各類賬表的數(shù)據(jù)只能來源于各類賬本和賬 冊，未經財務主管許可，各操作員不得用鍵盤直接錄入數(shù)據(jù)形成或修 改報表。所有者權益變動表至少應單獨列示反映下列信息 的項目：凈利潤、直接計入所有者權益的利得和損失項目及其總額、 會計政策變更和差錯更正的累計影響金額、所有者投入資本和向所有 者分配利潤等、按照規(guī)定提取的盈余公積以及實收資本（或股本）資 本公積、盈余公積、未分配利潤的期初和期末余額及其調節(jié)情況； （五）相關附表是反映企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的補 充報表，主要包括利潤分配表、資產減值準備明細表、應上交應彌補 款項表、費用明細表、內部往來對賬表、固定資產增減明細表等； （六）附注是對在資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權 益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這財務工作管理制度2009 年版 博瑞傳播 9 些報表中列示項目的說明等； （七）附注應當披露財務報表的編制基礎，相關信息應當與資產 負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等報表中列示的項 目相互參照； （八）附注一般應當按照下列順序披露： 1 財務報表的編制基礎； 2 遵循企業(yè)會計準則的聲明； 3 重要會計政策的說明，包括財務報表項目的計量基礎和會計 政策的確定依據(jù)等； 4 重要會計估計的說明，包括下一會計期間內很可能導致資產、 負債帳面價值重大調整的會計估計的確定依據(jù)等； 5 會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明； 6 對已在資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動 表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經營稅務后利潤的金額 及其構成情況等； 7 或有和承諾事項、資產負債表日后非調整事項、關聯(lián)
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