公司財(cái)務(wù)工作管理制度(存儲(chǔ)版)
【正文】 第五章 控股子（分）公司財(cái)務(wù)管理 第二十二條 為深化公司內(nèi)部管理，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范投 資行為及投資管理，切實(shí)加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，維護(hù)公司和股東 的合法權(quán)益，特制定本章。 第二十六條 公司與下屬控股子（分）公司之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來 應(yīng)遵循等價(jià)交換的原則，按照獨(dú)立企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來收取價(jià) 款，支付費(fèi)用。 （九）下屬控股子（分）公司對外借款(包括向銀行、非銀行金 融機(jī)構(gòu)及政府部門借款，發(fā)行企業(yè)債券，開具占企業(yè)凈資產(chǎn)20%以上 金額的承兌匯票)，必須報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)。裝訂前，檔案管理員對各種會(huì)計(jì)憑證 要按記賬憑證的編號(hào)順序排列，嚴(yán)格審查，確保無錯(cuò)、無漏、無串號(hào)。經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審查 后，報(bào)公司法人代表審批，經(jīng)上級(jí)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可銷毀； （二）各公司按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門和財(cái)務(wù)部、 審計(jì)部派員共同監(jiān)銷； （三）監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對。 （一）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)賬面余額移交，并要求賬實(shí)一致； （二）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達(dá)賬， 要查明每一筆未達(dá)賬產(chǎn)生的原因和經(jīng)辦人； （三）各種明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶的余額核對相符； （四）移交人員經(jīng)管的公章和印鑒必須確認(rèn)與預(yù)留印鑒一致。上級(jí)公司完成對各子公 司的監(jiān)督和反映的職能，由其本人和上級(jí)公司分管領(lǐng)導(dǎo)分別進(jìn)行評(píng) 價(jià)。 第四十二條 會(huì)計(jì)稽核檢查應(yīng)關(guān)注公司內(nèi)部控制制度及相關(guān)法 律法規(guī)的執(zhí)行情況。如屬人為弄虛作假的應(yīng)及時(shí)報(bào)請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)處理。 第四十一條 會(huì)計(jì)稽核檢查的分類 （一）事前稽核：審核公司年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)成本計(jì)劃的指標(biāo) 項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指 標(biāo)是否互相銜接等進(jìn)行事前審核； （二）事中稽核：審查日常發(fā)生的財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法規(guī)和 制度的規(guī)定，是否符合會(huì)計(jì)規(guī)范要求，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)制止和糾正并 報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門處理； （三）定期稽核： 1 按月稽核物資庫房的收入、支出和結(jié)存情況，確定賬實(shí)是否 相符，并查明賬實(shí)不符的原因； 2 每年6 月30 日和12 月31 日對全公司財(cái)產(chǎn)物資組織全面清查。對于所 屬公司的控股子（分）公司，其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由上級(jí)公司和所在公司總 經(jīng)理共同進(jìn)行考核。 （一）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員內(nèi)部崗位變動(dòng)辦理交接由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)工作管理制度2009 年版 博瑞傳播 18 監(jiān)交； （二）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的變動(dòng)交接由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交； （三）財(cái)務(wù)總監(jiān)變動(dòng)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。未經(jīng)本公 司負(fù)責(zé)人同意，不準(zhǔn)復(fù)印會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)整理立卷、 裝訂成冊。 （七）下屬控股子（分）公司對外投資或?qū)ν夂腺Y、聯(lián)營、兼并 以及實(shí)施資產(chǎn)抵押、信用擔(dān)保等行為，必須事前報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)。 公司收取的租賃費(fèi)沖減管理費(fèi)用，下屬控股子（分）公司支付的租賃 費(fèi)計(jì)入其管理費(fèi)用； （三）采用出借方式的，公司應(yīng)向下屬控股子（分）公司收取不 低于同期銀行借款利息的占用費(fèi)。財(cái)務(wù)工作管理制度2009 年版 博瑞傳播 11 第二十條 操作管理 （一）上機(jī)人員應(yīng)作好上機(jī)前后的記錄工作，說明有無操作失誤 或故障出現(xiàn)，如出現(xiàn)操作失誤或操作故障，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行必要的系統(tǒng)修 復(fù)和系統(tǒng)維護(hù)工作； （二）操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算軟件提供的各功能執(zhí)行步驟 進(jìn)行操作； （三）各操作人員應(yīng)嚴(yán)格按系統(tǒng)管理員所授予的權(quán)限進(jìn)行工作, 不得越權(quán)操作，不允許借用他人密碼進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行操作； （四）各操作人員進(jìn)入系統(tǒng)工作完成后，應(yīng)及時(shí)退出系統(tǒng)； （五）操作人員發(fā)現(xiàn)輸入的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)內(nèi)容有誤時(shí)，如果是當(dāng)月內(nèi)， 可經(jīng)過審核人員退出重新錄入正確數(shù)據(jù)，各操作員不得使用非會(huì)計(jì)核 算軟件所提供的方法進(jìn)行處理； （六）出納人員不得單獨(dú)進(jìn)行某項(xiàng)操作； （七）操作員不得任意修改系統(tǒng)參數(shù)； （八）系統(tǒng)數(shù)據(jù)每月備份一次，每次備份兩份，存放在兩個(gè)不同 的地點(diǎn)，對采用存儲(chǔ)介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案要定期檢查，定期復(fù)制，防 止存儲(chǔ)介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失； （九）對于正式打印的各類賬表的數(shù)據(jù)只能來源于各類賬本和賬 冊，未經(jīng)財(cái)務(wù)主管許可，各操作員不得用鍵盤直接錄入數(shù)據(jù)形成或修 改報(bào)表。所有者權(quán)益變動(dòng)表至少應(yīng)單獨(dú)列示反映下列信息 的項(xiàng)目：凈利潤、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失項(xiàng)目及其總額、 會(huì)計(jì)政策變更和差錯(cuò)更正的累計(jì)影響金額、所有者投入資本和向所有 者分配利潤等、按照規(guī)定提取的盈余公積以及實(shí)收資本（或股本）資 本公積、盈余公積、未分配利潤的期初和期末余額及其調(diào)節(jié)情況； （五）相關(guān)附表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的補(bǔ) 充報(bào)表，主要包括利潤分配表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ) 款項(xiàng)表、費(fèi)用明細(xì)表、內(nèi)部往來對賬表、固定資產(chǎn)增減明細(xì)表等； （六）附注是對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán) 益變動(dòng)表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對未能在這財(cái)務(wù)工作管理制度2009 年版 博瑞傳播 9 些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等； （七）附注應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn) 負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示的項(xiàng) 目相互參照； （八）附注一般應(yīng)當(dāng)按照下列順序披露： 1 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)； 2 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明； 3 重要會(huì)計(jì)政策的說明，包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量基礎(chǔ)和會(huì)計(jì) 政策的確定依據(jù)等； 4 重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說明，包括下一會(huì)計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、 負(fù)債帳面價(jià)值重大調(diào)整的會(huì)計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等； 5 會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明； 6 對已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng) 表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說明，包括終止經(jīng)營稅務(wù)后利潤的金額 及其構(gòu)成情況等； 7 或有和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1