【正文】 該認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶管理辦法和結(jié)算制度，做好銀行存款的核算工作，隨時(shí)掌握銀行存款的收支動(dòng)態(tài)和余額，搞好企業(yè)貨幣資金的調(diào)度和收支平衡，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金 供應(yīng)。審計(jì)部門應(yīng)該通過對(duì)銀行存款內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)審，促進(jìn)單位加強(qiáng)銀行存款管理，防止違紀(jì)違規(guī)問題的發(fā)生。 (1)控制目標(biāo) 1)保證銀行存款收付正確合法。 2)保證銀行存款結(jié)算適當(dāng)及時(shí)。 3)保證銀行存款安全完整。 4)保證銀行存款記錄真實(shí)可靠。 (2)控制流程 1)授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)單位規(guī)定和業(yè)務(wù)需要，授權(quán)業(yè)務(wù)人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或收付往來賬款事項(xiàng)。 2)簽訂結(jié)算契約。經(jīng)辦人員辦理經(jīng)營業(yè)務(wù)，應(yīng)同對(duì)方商定收付款結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間等，以合同或其它契約方式加以明確。 3)制取原始憑證。業(yè) 務(wù)經(jīng)辦人員按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)的書面憑證，如購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票等。 4)審簽原始憑證。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章 。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定人員審核簽字，批準(zhǔn)辦理托收或承付等結(jié)算手續(xù)。 5)審核原始憑證。會(huì)計(jì)主管或指定人員審核原始憑證及其反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，批準(zhǔn)辦理銀行存款收支結(jié)算，對(duì)于不合規(guī)定的憑證，應(yīng)拒絕受理或責(zé)成經(jīng)辦人員補(bǔ)正手續(xù)。 6)制取結(jié)算憑證。出納員根據(jù)已審簽的原始憑證，按照會(huì)計(jì)規(guī)定手續(xù)和結(jié)算方式填制或取得銀行存款結(jié)算憑證。如辦理貨款托收需 填制托收承付結(jié)算憑證，辦理貨款承付需取得銀行承付通知單等。 7)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員送交或留存結(jié)算憑證及有關(guān)記錄，向銀行辦理存款收付業(yè)務(wù)。 8)審核結(jié)算憑證。會(huì)計(jì)主管人員或指定人員審核結(jié)算憑證回聯(lián)，并同原始憑證進(jìn)行核對(duì)。 9)編制證賬憑證。會(huì)計(jì)人員根據(jù)審簽的結(jié)算憑證及原始憑證，編制銀行存款收付記賬憑證。 10)復(fù)核記賬憑證。稽核員或指定人員復(fù)核記賬憑證及所附結(jié)算憑證、原始憑證。 11)登記日記賬。出納員根據(jù)審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬。 12)登記明細(xì)賬。分管會(huì)計(jì)人員根據(jù)審簽的記賬憑證，登記相應(yīng)的 明細(xì)分類賬。 13)登記總賬?？傎~會(huì)計(jì)按照規(guī)定的核算形式登記總分類賬。 14)核對(duì)賬單。由非出納人員逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，查清末達(dá)賬項(xiàng)。 15)編制調(diào)節(jié)表。由對(duì)賬人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)審核后據(jù)以調(diào)賬核對(duì)。 16)核對(duì)賬賬。由非記賬人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬。如發(fā)生誤差報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。 (3)控制點(diǎn)及控制措施 1)審批。業(yè)務(wù)部門批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)人員辦理有關(guān)銀行存款事項(xiàng)或經(jīng)辦有關(guān)業(yè)務(wù)，需核實(shí)原始憑證內(nèi)容并簽章，交業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核并簽章 。超出業(yè)務(wù)部門權(quán)限規(guī)定的銀行存款收支業(yè) 務(wù)，須報(bào)上級(jí)主管部門審批并簽字 蓋章。審批銀行存款收支業(yè)務(wù)，可以保證業(yè)務(wù)辦理的正確性和合法性，加強(qiáng)經(jīng)辦人員的責(zé)任感，避免違紀(jì)違規(guī)情況發(fā)生。 2)審核。 會(huì)計(jì)主管人員或指定人員審核原始憑證和結(jié)算憑證，簽章同意 辦理銀行存款緯算。審核原始憑證，可以檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，保證銀行存款結(jié)算正確有效 。審核結(jié)算憑證，可檢查銀行存款結(jié)算是否正確，保證存款安全和核算正確。 3)結(jié)算。出納人員根據(jù)審簽的憑證，或按照授權(quán)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù) 。出納員辦理結(jié)算前，復(fù)核原始憑證及有關(guān)合同文本 。按不同的結(jié)算方式填制結(jié)算憑證或取得結(jié) 算憑證 。結(jié)算憑證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章和出納員私章 。財(cái)務(wù)專用章、簽發(fā)支票印鑒和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印鑒應(yīng)由主管會(huì)計(jì)和出納人員分別保管 。轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證必須按編號(hào)順序連續(xù)使用 。作廢的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)加蓋 作廢 戳記 。收代款項(xiàng)后應(yīng)在憑證上加蓋 收訖 或 付訖 戳記 。非出納人員不得經(jīng)管銀行存款業(yè)務(wù)。按此辦理銀行存款結(jié)算，能夠有效監(jiān)督銀行存款收付工作，防止套取存款、出借賬戶和轉(zhuǎn)讓支票等弊端的發(fā)生。 4)復(fù)核?；藛T審核銀行存款收付記賬憑證是否附有原始憑證及結(jié)算憑證，結(jié)算金額是否一致，記賬科目是否正確，有關(guān)人員是否簽章等，審核無誤后簽字 蓋章。復(fù)核記賬憑證，可以發(fā)現(xiàn)銀行存款收付錯(cuò)誤和記賬憑證編制差錯(cuò)，保證銀行存款核算正確。 5)記賬。出納員根據(jù)銀行存款收付記賬憑證登記銀行存款日記賬 。會(huì)計(jì)人員根據(jù)收付憑證登記相關(guān)明細(xì)賬 ?？傎~會(huì)計(jì)登記總分類賬銀行存款科目 。各記賬人員在記賬憑證上簽章。登記銀行存款賬，可以保證銀行存款收支業(yè)務(wù)的可查性，防止或發(fā)現(xiàn)結(jié)算弊端，及時(shí)提供可靠的銀行存款核算信息。 6)核對(duì)。稽核員或其它非記賬人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬 。如有誤差報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理 。核對(duì)人員簽字蓋章。核對(duì)銀行存款賬簿，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行存款核算 錯(cuò)誤及記賬失誤，保證賬賬相符和記錄正確。 7)對(duì)賬。由非出納人員逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整末達(dá)賬項(xiàng)。核對(duì)對(duì)賬單，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)或銀行記賬差錯(cuò)，防止銀行存款非法行為發(fā)生，保證銀行存款真實(shí)和貨款結(jié)算及時(shí)。 出差管理及費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 一、 目的 完善公司的財(cái)務(wù)流程和制度，規(guī)范出差的管理和費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。 二、 適用范圍 公司全體員工。 三、 出差流程 東臺(tái) 市內(nèi)出差 市內(nèi)出差應(yīng)填寫《外出工作單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，并交行政人事部備案。 外埠出差 填寫《出差申請(qǐng)表》，經(jīng)上 級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，交行政人事部備案。 四、 借款和報(bào)銷程序 借款 出差需要借款的，憑審批備案后的《出差申請(qǐng)表》，填寫〈借款申請(qǐng)單〉，到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。員工借款?？顚Ｓ?，及時(shí)報(bào)銷。 報(bào)銷 （ 1）出差結(jié)束，應(yīng)在一周內(nèi)填寫〈出差費(fèi)用報(bào)銷單〉（若 東臺(tái) 市內(nèi)出差，填寫現(xiàn)金報(bào)銷申請(qǐng)單），整理相關(guān)的原始單據(jù)并整齊地粘貼于〈原始單據(jù)粘存單〉處；長期在外出差和辦事處人員，每月初將上月出差費(fèi)用單據(jù)整理完畢，填寫〈費(fèi)用月報(bào)表〉，一并寄回公司本部報(bào)銷。 （ 2）〈出差費(fèi)用報(bào)銷單〉經(jīng)有權(quán)審批人（部門負(fù)責(zé)人）審批后，交財(cái)務(wù)部； （ 3） 財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，審核報(bào)銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)； （ 4）財(cái)務(wù)部審核通過后，交總經(jīng)理審批。審批完畢，財(cái)務(wù)部出納將通知相關(guān)人員進(jìn)行報(bào)銷。 五、 費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) a) 交通工具的選擇： 乘坐火車大于 24 小時(shí)的，經(jīng)副總 經(jīng)理 或總 經(jīng)理 批準(zhǔn)，可選擇飛機(jī)。此外則要選擇火車?；疖囘B續(xù)路程大于 12 個(gè)小時(shí)的，可選擇硬臥票 (不允許乘軟臥 )，其他則為硬座票。對(duì)選用交通工具不符規(guī)定的、超標(biāo)準(zhǔn)的將按下限標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，差額自負(fù)。 b) 住宿標(biāo)準(zhǔn)： （ 1）標(biāo)準(zhǔn)：省會(huì)城市 2 人 (1 人單獨(dú)出差 )每宿不得超過 200 元， 外 地 城 市 2 人 (1 人單獨(dú)出差 )每宿不得超過 150 元 。 賓館（飯店）出據(jù)的發(fā)票要寫明住宿起止日期、天數(shù)、單價(jià)，定額發(fā)票和機(jī)打發(fā)票必須附賓館（飯店）出據(jù)的明細(xì)賬單，否則票據(jù)退回。住宿費(fèi)發(fā)票必須詳細(xì)列明賓館名稱。 （ 2）外埠出差，如果住在親戚朋友家中，沒有住宿發(fā)票，每人每天另外補(bǔ)助 40 元住勤補(bǔ)貼。如果用戶方安排住宿的，無住宿補(bǔ)貼。 （ 3） 如果陪同客戶出差，住宿標(biāo)準(zhǔn)可以根據(jù)實(shí)際情況相應(yīng)提高。 c) 出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)： （ 1）出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為 30 元 /天，休息日 20元 /天，不予報(bào)銷餐費(fèi)。 （ 2）補(bǔ)貼天數(shù)的計(jì)算，如果出發(fā)的車票時(shí)間在 12： 00 之 前，則算作一天；如果在 12： 00 之后，則算作半天?；爻痰挠?jì)算同出發(fā)。