【正文】 ）貸：在建工程９、基建工程完工后，已領(lǐng)用剩余材料退庫借：工程物資貸：在建工程１０、基建工程完工交付使用時(shí)借：固定資產(chǎn)貸：在建工程—XX工程１１、剩余工程物資轉(zhuǎn)作企業(yè)存貨借：原材料應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：工程物資（四）投資者投入的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（行政部門用）其他業(yè)務(wù)支出①③貸：銀行存款計(jì)算繳納的營業(yè)稅借：固定資產(chǎn)清理（生產(chǎn)期間非正常損失）營業(yè)外支出—處置固定資產(chǎn)凈損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理固定資產(chǎn)損溢第六章：無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)一、 無形資產(chǎn)的取得購入（收益）出租無形資產(chǎn)取得的租金（帳面余值）六、 其他資產(chǎn)（長期待攤費(fèi)用：經(jīng)營當(dāng)月一次攤銷）借：長期待攤費(fèi)用貸：銀行存款借：制造費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用貸：長期待攤費(fèi)用第七章：流動負(fù)債一、 短期借款取得時(shí)借：銀行存款貸：短期借款短期借款利息的處理（1）按期支付或還本付息（金額較大），應(yīng)預(yù)提預(yù)提時(shí)借：預(yù)提費(fèi)用（手續(xù)費(fèi)）貸：銀行存款兌現(xiàn)支付票款時(shí)借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款應(yīng)付票據(jù)的利息處理計(jì)提計(jì)息借：應(yīng)付票據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用借：應(yīng)付票據(jù)貸：短期借款三、 應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)１、應(yīng)付賬款（１）采購貨物（實(shí)際收入）貸：主營業(yè)務(wù)收入（生產(chǎn)部門）制造費(fèi)用（實(shí)收金額）應(yīng)付債券—債券折價(jià)（票面金額）計(jì)提利息：（合計(jì)）貸：應(yīng)付債券—債券折價(jià)（凈值）原材料庫存商品貸：實(shí)收資本　　　　　　（占注冊資本份額）資本。（差額）貸：應(yīng)付債券—債券面值（差額）計(jì)提利息：借：應(yīng)付債券—債券溢價(jià)（未完工程）貸：長期借款長期借款劃出或無需償還的借：長期借款貸：資本公積—其他資本公積二、 應(yīng)付債券按面值發(fā)行借：銀行存款貸：應(yīng)付債券計(jì)提利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息溢價(jià)發(fā)行借：銀行存款借：銀行存款貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款未實(shí)行“免、抵、退”辦法的企業(yè)借：應(yīng)收賬款（差額）３、 接受應(yīng)稅勞務(wù)借：生產(chǎn)成本委托加工物資應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款４、 購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（買價(jià)＊稅率）原材料?。ㄕ甲再Y本的份額）資本公積　?。ù_定的價(jià)值）應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：實(shí)收資本　　（補(bǔ)收部分）（４） 退回多收的款項(xiàng)借：預(yù)收賬款　　借：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付賬款銀行承兌借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付票據(jù)到期支付本息借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用、折舊、稅金（已計(jì)提的）營業(yè)外支出—出售無形資產(chǎn)損失（轉(zhuǎn)讓收入）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（注冊費(fèi)、律師費(fèi)）貸：銀行存款購入的土地使用權(quán)（1） 購入或以支付土地出讓金方式取得的借：無形資產(chǎn)—土地使用權(quán)貸：銀行存款（2） 該項(xiàng)土地開發(fā)時(shí)借：在建工程（或開發(fā)成本）貸：無形資產(chǎn)—土地使用權(quán)二、 無形資產(chǎn)的攤銷借：管理費(fèi)用—無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)三、 計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提和補(bǔ)提時(shí)借：營業(yè)外支出—計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備已確認(rèn)減值損失的收回（減值至0）按不考濾減值的賬面價(jià)值與　－價(jià)值恢復(fù)前的帳面價(jià)值其可收回金額較低者借：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：營業(yè)外支出—計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額：借：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：無形資產(chǎn)四、 無形資產(chǎn)的處置出售無形資產(chǎn)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)折舊借：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理固定資產(chǎn)損溢（少提的）八、固定資產(chǎn)的清查1．（籌建期間）營業(yè)外支出—非常損失營業(yè)外收入—處置固定資產(chǎn)凈收益貸：長期待攤費(fèi)用累計(jì)折舊（籌建期間（余額）計(jì)算應(yīng)納稅所得額＝稅法認(rèn)定公允價(jià)值—（稅法規(guī)定資產(chǎn)原價(jià)—稅法規(guī)定已提折舊）—捐獻(xiàn)過程中發(fā)生的費(fèi)用＋已計(jì)入營業(yè)外支出金額—稅法規(guī)定的公益性捐贈支出借：所得稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅六、（支付的稅金）貸：固定資產(chǎn)（雙方協(xié)商價(jià)）貸：股本—XX公司借：工程物資貸：在建工程８、基建工程達(dá)到可使用狀態(tài)前的安裝調(diào)試費(fèi)及獲得的收入安裝調(diào)試費(fèi)（差額）原貸方余額，后追加投資借方余額借：資本公積—股權(quán)投資準(zhǔn)備長期股權(quán)投資—XX企業(yè)（股權(quán)投資差額）投資后應(yīng)收凈利累積數(shù)借：應(yīng)收股利應(yīng)收股利+（面值X票面利率）貸：投資收益—債券利息收入溢價(jià)—相關(guān)費(fèi)用借：應(yīng)收利息（實(shí)際成本）投資收益　　　　　?。◣っ嬗囝~準(zhǔn)備；或：借方）二、 長期債權(quán)投資取得時(shí)債券溢折價(jià)貸：短期投資當(dāng)期市價(jià)低于貸：管理費(fèi)用盤虧：借：其他應(yīng)收款原材料管理費(fèi)用營業(yè)外支出（非常損失）貸：庫存商品第四章：投　　資一、 短期投資對外投資時(shí)借：短期投資　　　　　　　　（稅金+手續(xù)費(fèi)）五、存貨的清查盤盈：借：庫存商品用可變現(xiàn)凈值C、計(jì)算該材料的可變現(xiàn)凈值材料可變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品的估計(jì)售價(jià)—加工費(fèi)用—估計(jì)銷售費(fèi)稅提取和補(bǔ)提時(shí)借：管理費(fèi)用—計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備已提準(zhǔn)備，后期又得以恢復(fù)的（沖減至0為限）借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：管理費(fèi)用—計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備四、存貨的轉(zhuǎn)銷借：管理費(fèi)用—計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=銷售毛利（殘值）貸：制造費(fèi)用（或管理費(fèi)用）（當(dāng)期成本費(fèi)用）三、商品流通企業(yè)（毛利率法、售價(jià)金額核算法）毛利率法：銷售凈額其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出）生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物借：生產(chǎn)成本貸：包裝物消費(fèi)稅稅率① 收回后直接用于出售的（計(jì)入加工成本）借：委托加工物資（本期應(yīng)交所得稅）資本公積—接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備（按差額）五、委托加工物資 撥付委托加工物資借：委托加工物資貸：原材料（或：庫存商品） 支付加工費(fèi)、增值稅借：委托加工物資應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（按加工費(fèi)計(jì)算）貸：銀行存款繳納消費(fèi)稅消費(fèi)稅計(jì)稅金額（確定的實(shí)際成本）（紅字）貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款（計(jì)算得出）其他應(yīng)收款（差額）二次計(jì)提，若計(jì)算結(jié)果小于“壞賬準(zhǔn)備”貸方余額借：壞賬準(zhǔn)備貸：其他應(yīng)收款五、壞賬損失的核算（備抵法）當(dāng)期應(yīng)提取貸：銀行存款 收到貨物支付貨款時(shí)A、借：物資采購（或原材料）（差額）二、 應(yīng)收賬款（貨款+銷項(xiàng)稅+代墊運(yùn)雜費(fèi)）發(fā)生時(shí)借：應(yīng)收賬款（面值+應(yīng)計(jì)利息）財(cái)務(wù)費(fèi)用（面值）到期承兌人無力支付時(shí)：借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)1+產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率/（1資產(chǎn)負(fù)債率）凈資產(chǎn)收益率=主營業(yè)務(wù)凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù)6沃爾比重評分法各項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)的得分=各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重X（指標(biāo)實(shí)際值/標(biāo)準(zhǔn)值）（P364）已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息支出（P362）現(xiàn)金流動負(fù)債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負(fù)債*100%保本儲存天數(shù)=（毛利固定存儲費(fèi)銷售稅金及附加）/每日變動儲存費(fèi)保利儲存天數(shù)=（毛利固定存儲費(fèi)銷售稅金及附加目標(biāo)利潤）/每日變動存儲費(fèi)實(shí)際獲利額=每日變動儲存費(fèi)（保本儲存天數(shù)－實(shí)際儲存天數(shù)）（2）批進(jìn)零出情況下。僅考慮因持有現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會成本和短缺成本。－基金單位凈值式中：V=d0（1+g）/（Kg）=d1/（Kg）買價(jià)）247。買價(jià)*100%長期債券收益率：求i（求年金）持有期收益率=[（賣價(jià)在此法下，當(dāng)ΔIRR大于或等于基準(zhǔn)收益率或設(shè)定折現(xiàn)率時(shí)，原始投資額大的方案較優(yōu)；反之，則投資少的方案優(yōu)。經(jīng)營期的一半投資利潤率POI≥ic,n)或：可繼續(xù)使用年限增加的折舊額=年新設(shè)備折舊額—年舊設(shè)備折舊額3非折現(xiàn)評價(jià)指標(biāo)：經(jīng)營期NCF0=—（新設(shè)備投資額—舊設(shè)備變價(jià)凈收入）NCF0=—（新設(shè)備投資額—舊設(shè)備變價(jià)凈收入）建設(shè)期期末經(jīng)營期某年凈現(xiàn)金流量=該年凈利潤+該年折舊+該年攤銷+該年利息終結(jié)點(diǎn)的NFC=該年凈利潤+該年折舊+該年攤銷+該年利息+該年回收額更新改造投資項(xiàng)目凈現(xiàn)金流量公式若建設(shè)期不為0247。+協(xié)方差Cov(RR2)（當(dāng)f忽略不計(jì)時(shí)））*（P/F，i1，n）式中：i1為市場利率；i2為票面利率；n為債券期限2（P96）放棄現(xiàn)金折扣的成本=CD/（1CD）*（P85）不計(jì)復(fù)利，到期一次還本付息的債券：1（P78）補(bǔ)償性余額貸款實(shí)際利率=名義利率/（1補(bǔ)償性余額比例）（P79）貼現(xiàn)貸款實(shí)際利率=利息/（貸款金額利息）2（P84）按期付息，到期一次還本的債券：債券發(fā)行價(jià)格=票面金額*（P/F，i1，n）+票面金額*基期銷售額百分比*銷售的變動額預(yù)測期銷售額*銷售凈利率*收益留存比率1（P55）外部融資額的資金習(xí)性分析法。1方差1標(biāo)準(zhǔn)方差：1標(biāo)準(zhǔn)離差率：普通年金折現(xiàn)率先計(jì)算年金現(xiàn)值系數(shù)或年金終值系數(shù)再查有關(guān)的系數(shù)表求i，不能直接求得的通過內(nèi)插法計(jì)算。比普通年金現(xiàn)值系數(shù)期數(shù)減1，系數(shù)加1（先付等額租金：A=P/[（P/A，i，n1）+1]或：A=P/（P/A，i，n）年資本回收額又叫后付等額租金。或：F=A（F/A，i，n）單利終值：F=P（1+i*n）年資本回收額：A=P*{i/[1(1+i)^n]}或：P=A[（P/A，i，n1）+1]或：A[（P/A，i，ns）*（P/F，i，s）]i=[(F/P)^1/n]1式中：i為實(shí)際利率；r為名義利率；m為年復(fù)利次數(shù)或不計(jì)算實(shí)際利率，只相應(yīng)調(diào)整有關(guān)指標(biāo)，令i等于r/m，實(shí)際的n等于m*n1期望投資報(bào)酬率=資金時(shí)間價(jià)值（或無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率）+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率1期望值：基期銷售額百分比*銷售的變動額變動負(fù)債/的求法：a=（最高收入期的資金占用量最低收入期的資金占用量）/（最高銷售收入最低銷售收入）再將a和最近一期的相關(guān)數(shù)據(jù)代入y=a+bx求得bn資金成本和資金結(jié)構(gòu)2（P99）債券成本：Kb=I(1T)/B0(1f)=B*i*(1T)/B0(1f)(股利穩(wěn)定增長情況下)式中：Ks為普通股成本；D1為第1年的股利；V0為普通股發(fā)行價(jià)；g為年增長率資本資產(chǎn)定價(jià)模型：籌資總額分界點(diǎn)：BPi=TFi/Wi當(dāng)公司的EBIT大于求得的EBIT時(shí)，利用負(fù)債籌資較為有利；當(dāng)公司的EBIT小于求得的EBIT時(shí)，利用發(fā)行普通股籌資較為有利（2）（P131）比較資金成本法則是取現(xiàn)有的N個(gè)方案中加權(quán)平均資金成本最低的那個(gè)ch5投資必要收益率=無風(fēng)險(xiǎn)收益率+風(fēng)險(xiǎn)收益率=資金時(shí)間價(jià)值+通貨膨脹補(bǔ)貼（率）+風(fēng)險(xiǎn)收益（率）投資組合期望收益率=∑個(gè)別項(xiàng)目期望收益率X比重協(xié)方差：Cov(RR2)=相關(guān)系數(shù)(ρ12)X標(biāo)準(zhǔn)離差1(σ1)X標(biāo)準(zhǔn)離差2(σ2)相關(guān)系數(shù)：(ρ12)=W1W2Cov(RR2)兩項(xiàng)投資總風(fēng)險(xiǎn)（標(biāo)準(zhǔn)離差）σp=√Vp單項(xiàng)資產(chǎn)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)（β系數(shù)）=某種資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率項(xiàng)目投資3（P145）項(xiàng)目計(jì)算期n=建設(shè)期s+生產(chǎn)經(jīng)營期p建設(shè)投資=固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+開辦費(fèi)投資本年流動資金增加額=本年流動資金需用數(shù)—截止上年的流動資金投資累計(jì)數(shù)NFC=增加的凈利潤+增加的折舊+增加的攤銷+增加的利息+增加的回收額舊設(shè)備折舊=(變現(xiàn)凈收入—繼續(xù)使用預(yù)計(jì)凈殘值)247。①全部投資在建設(shè)起點(diǎn)一次投入，建設(shè)期為零，投產(chǎn)后1n年每年凈現(xiàn)金流量相等時(shí)：凈現(xiàn)值（NPV）=原始投資額(NCF0)+投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量(NCF1n)*年金現(xiàn)值系數(shù)[(P/A,ic,n)]②全部投資在建設(shè)起點(diǎn)一次投入，建設(shè)期為零，投產(chǎn)后每年凈現(xiàn)金流量相等，但終結(jié)點(diǎn)第n年有回收額Rn時(shí)：NPV=NCF0+NCF1(n1)*(P/A,ic,n1)+NCFn*(P/F,1內(nèi)部收益率≤A．差額內(nèi)部收益率法（ΔIRR）。債券買入價(jià)（市價(jià)）100%分期付息債券買價(jià)*100%剩余到期年限+年利息]/本期股票價(jià)格（市價(jià)）100%持有期收益率=[（賣價(jià)式中：V為股票內(nèi)在價(jià)值；d為每年固定股利；K為投資人要求的收益率（2）長期持有股票，股利固定增長的股票估價(jià)模型：=營運(yùn)資金4（P228）現(xiàn)金的成本分析模式。每日變動存儲費(fèi)=購進(jìn)批量*購進(jìn)