【正文】 料生產(chǎn)的產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值：產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品估計售價—估計銷售費用及稅金B(yǎng)、將該產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值與成本相比。（面值X實際利率）其他稅費：借：投資收益—長期債券費用攤銷貸：長期債權(quán)投資—債券投資（相關(guān)費用）３、到期收回本息一次到期還本付息的：借：銀行存款貸：長期債權(quán)投資—債券投資（面值）長期債權(quán)投資—應(yīng)計利息　?。嬷礨票面利率）投資收益（投資后產(chǎn)生部分）投資年度以后的利潤或現(xiàn)金股利的處理購入時：借：長期股權(quán)投資—XX公司貸：銀行存款投資當(dāng)年宣告發(fā)放以前年度現(xiàn)金股利（將應(yīng)收股利的累積數(shù)與投資后應(yīng)得凈利累積數(shù)進(jìn)行比較,如果應(yīng)收股利累積數(shù)大于投資后應(yīng)得凈利累積數(shù),其差額即為累積沖減投資成本的金額。?。ó?dāng)年凈利潤X持股比例）（2） 被投資單位發(fā)生虧損借：投資收益—股權(quán)投資收益貸：長期股權(quán)投資—XX企業(yè)（損益調(diào)整）（調(diào)減股權(quán)投資賬面價值至“O”）（3） 被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利借：應(yīng)收股利—XX企業(yè)　　　?。ǚ峙晒衫鸛持股比例）貸：長期股權(quán)投資—XX企業(yè)（損益調(diào)整）或：（庫存商品）調(diào)試收入（固定資產(chǎn)凈值X內(nèi)含利率）４、計提折舊借：制造費用貸：累計折舊５、歸還所租設(shè)備借：長期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款　?。〒?dān)保值）累計折舊貸：固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn)（六）接受捐贈固定資產(chǎn)的核算１、接受損贈固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值—接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價值　　　　　　　　　　　　　（稅務(wù)認(rèn)定額）銀行存款２、計算繳納所得稅借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值—接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價值貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅　　　　（按稅率計算）資本公積—接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備（差額）二、 固定資產(chǎn)的折舊（一）年限平均法年折舊率=（1預(yù)計凈殘值率）/使用年限月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn)原價X月折舊率（二）工作量法每一工作量折舊額=固定資產(chǎn)原價（1殘值率）/總工作量某項固定資產(chǎn)月折舊額=該項固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量X每一工作量折舊額（三）雙倍余額遞減法（先不考慮殘值，后兩年考慮）年折舊率=2/使用年限月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn)凈值X月折舊率（四）年數(shù)總和法年折舊率=尚可使用年限/使用年限年數(shù)總和月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn)凈值X月折舊率借：制造費用（固定資產(chǎn)凈值）（生產(chǎn)經(jīng)營期間）①借：固定資產(chǎn)清理原材料、收益（生產(chǎn)經(jīng)營期間）貸：待處理財產(chǎn)損益——待處理固定資產(chǎn)損溢借：其他業(yè)務(wù)支出貸：無形資產(chǎn)　　　　　（折舊攤銷）應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅銀行存款五、 無形資產(chǎn)報廢借：管理費用貸：無形資產(chǎn)（差額）貸：銀行存款（現(xiàn)金折扣）（４）開出票據(jù)抵付賬款借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付票據(jù)（５）賬款轉(zhuǎn)出或確實無法支付的借：應(yīng)付賬款貸：資本公積—其他資本公積２、預(yù)收賬款（１） 向購貨方預(yù)收款項時借：銀行存款貸：預(yù)收賬款（２）銷貨實現(xiàn)時借：預(yù)收賬款　（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅３、 出售無形資產(chǎn)借：相關(guān)科目貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅（四）城市維護(hù)建設(shè)稅借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅（五）房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅借：管理費用貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交房產(chǎn)稅—應(yīng)交土地使用稅—應(yīng)交車船使用稅（六）應(yīng)交個人所得稅借：應(yīng)付工資貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交個人所得稅（七）其他應(yīng)交款（教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、應(yīng)交住房公積金）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出管理費用貸：其他應(yīng)交款—教育費附加（等）五、 應(yīng)付股利（股東大會或類似機(jī)構(gòu)宣告）借：利潤分配貸：應(yīng)付股利六、 應(yīng)付工資及應(yīng)付福利費發(fā)放時借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金其他應(yīng)收款（經(jīng)營期間）在建工程借：財務(wù)費用（攤銷額）—應(yīng)計利息（不含稅價格）應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（二）應(yīng)交消費稅（計入“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”）１、 企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品（價內(nèi)稅，計稅額為含稅價）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費稅２、 視同銷售情況借：長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)在建工程貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費稅—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）庫存商品３、 委托加工應(yīng)稅消費品的（１）收回后直接銷售的借：委托加工物資（應(yīng)收出口退稅）主營業(yè)務(wù)成本（出口物資應(yīng)收的賬款）應(yīng)收補(bǔ)貼款（損失）貸：無形資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)發(fā)生清理費用貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（安裝費）貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)貸：在建工程（三）自營工程的核算（“工程物資”下設(shè)：“專用材料”、“專用設(shè)備”、“預(yù)付大型設(shè)備款”、“為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具”等明細(xì)帳）（“在建工程”下設(shè)“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備“、“技術(shù)改造工程”、“大修理工程”、“其他支出”等明細(xì)科目） 購入為工程準(zhǔn)備的物資借：工程物資（面值X票面利率）長期債權(quán)投資—債券投資（折價）貸：投資收益—債券利息收入應(yīng)收利息—=（存貨賬面價值）注：債務(wù)重組、非貨幣性交易轉(zhuǎn)出的存貨，不沖減當(dāng)期的管理費用。毛利率銷售成本實際成本（期初+本期購入）存貨數(shù)量（期初+本期購入）六、發(fā)出包裝物的核算（貸：應(yīng)收賬款（或其他應(yīng)收款）六、應(yīng)收債權(quán)出售和融資（應(yīng)收票據(jù)參照） 質(zhì)押借款時：借：銀行存款貸：短期借款償付利息時：借：財務(wù)費用貸：銀行存款歸還借款：借：短期借款財務(wù)費用應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)備金額應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)收票據(jù)（P379）總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額（P380）三年利潤平均增長率=[（年末利潤總額/三年前年末利潤總額）^1/3本期股票價格（市價）100%持有期收益率=[（賣價剩余到期年限+年利息]/債券買入價（市價）100%分期付息債券A．差額內(nèi)部收益率法（ΔIRR）?！堍偃客顿Y在建設(shè)起點一次投入，建設(shè)期為零，投產(chǎn)后1n年每年凈現(xiàn)金流量相等時：凈現(xiàn)值（NPV）=原始投資額(NCF0)+投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量(NCF1n)*年金現(xiàn)值系數(shù)[(P/A,ic,n)]②全部投資在建設(shè)起點一次投入，建設(shè)期為零，投產(chǎn)后每年凈現(xiàn)金流量相等，但終結(jié)點第n年有回收額Rn時：NPV=NCF0+NCF1(n1)*(P/A,ic,n1)+NCFn*(P/F,W1W2Cov(RR2)兩項投資總風(fēng)險（標(biāo)準(zhǔn)離差）σp=√Vp單項資產(chǎn)的系統(tǒng)風(fēng)險指數(shù)（β系數(shù)）=某種資產(chǎn)的風(fēng)險報酬率當(dāng)公司的EBIT大于求得的EBIT時，利用負(fù)債籌資較為有利；當(dāng)公司的EBIT小于求得的EBIT時，利用發(fā)行普通股籌資較為有利（2）（P131）比較資金成本法則是取現(xiàn)有的N個方案中加權(quán)平均資金成本最低的那個ch5投資必要收益率=無風(fēng)險收益率+風(fēng)險收益率=資金時間價值+通貨膨脹補(bǔ)貼（率）+風(fēng)險收益（率）投資組合期望收益率=∑個別項目期望收益率X比重協(xié)方差：Cov(RR2)=相關(guān)系數(shù)(ρ12)X標(biāo)準(zhǔn)離差1(σ1)X標(biāo)準(zhǔn)離差2(σ2)相關(guān)系數(shù)：(ρ12)=籌資總額分界點：BPi=TFi/Wi資金成本和資金結(jié)構(gòu)2（P99）債券成本：Kb=I(1T)/B0(1f)=B*i*(1T)/B0(1f)基期銷售額百分比*銷售的變動額變動負(fù)債/或：A[（P/A，i，ns）*（P/F，i，s）]或：P=A[（P/A，i，n1）+1]單利終值：F=P（1+i*n）或：A=P/（P/A，i，n）年資本回收額又叫后付等額租金。1方差1標(biāo)準(zhǔn)方差：1標(biāo)準(zhǔn)離差率：1（P78）補(bǔ)償性余額貸款實際利率=名義利率/（1補(bǔ)償性余額比例）（P79）貼現(xiàn)貸款實際利率=利息/（貸款金額利息）2（P84）按期付息，到期一次還本的債券：債券發(fā)行價格=票面金額*（P/F，i1，n）+票面金額*）*（P/F，i1，n）式中：i1為市場利率；i2為票面利率；n為債券期限2（P96）放棄現(xiàn)金折扣的成本=CD/（1CD）*+經(jīng)營期某年凈現(xiàn)金流量=該年凈利潤+該年折舊+該年攤銷+該年利息終結(jié)點的NFC=該年凈利潤+該年折舊+該年攤銷+該年利息+該年回收額更新改造投資項目凈現(xiàn)金流量公式若建設(shè)期不為0NCF0=—（新設(shè)備投資額—舊設(shè)備變價凈收入）可繼續(xù)使用年限增加的折舊額=年新設(shè)備折舊額—年舊設(shè)備折舊額3非折現(xiàn)評價指標(biāo)：≥V=d0（1+g）/（Kg）=d1/（Kg）基金單位凈值僅考慮因持有現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會成本和短缺成本。保本儲存天數(shù)=（毛利固定存儲費銷售稅金及附加）/每日變動儲存費保利儲存天數(shù)=（毛利固定存儲費銷售稅金及附加目標(biāo)利潤）/每日變動存儲費實際獲利額=每日變動儲存費（保本儲存天數(shù)－實際儲存天數(shù)）（2）批進(jìn)零出情況下。（P364）已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息支出1+產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率/（1資產(chǎn)負(fù)債率）凈資產(chǎn)收益率=主營業(yè)務(wù)凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù)6沃爾比重評分法各項評價指標(biāo)的得分=各項指標(biāo)的權(quán)重X（指標(biāo)實際值/標(biāo)準(zhǔn)值）貸：應(yīng)收票據(jù)（面值+應(yīng)計利息）財務(wù)費用（差額）二、 應(yīng)收賬款（貨款+銷項稅+代墊運雜費）發(fā)生時借：應(yīng)收賬款貸：銀行存款 收到貨物支付貨款時A、借：物資采購（或原材料）貸：其他應(yīng)收款五、壞賬損失的核算（備抵法）當(dāng)期應(yīng)提?。ù_定的實際成本）（本期應(yīng)交所得稅）資本公積—接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備（按差額）五、委托加工物資 撥付委托加工物資借：委托加工物資貸：原材料（或：庫存商品） 支付加工費、增值稅借：委托加工物資應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（按加工費計算）貸：銀行存款繳納消費稅消費稅計稅金額銷售毛利用可變現(xiàn)凈值C、計算該材料的可變現(xiàn)凈值材料可變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品的估計售價—加工費用—估計銷售費稅提取和補(bǔ)提時借：管理費用—計提的存貨跌價準(zhǔn)備貸：存貨跌價準(zhǔn)備已提準(zhǔn)備，后期又得以恢復(fù)的（沖減至0為限）借：存貨跌價準(zhǔn)備貸：管理費用—計提的存貨跌價準(zhǔn)備四、存貨的轉(zhuǎn)銷借：管理費用—計提的存貨跌價準(zhǔn)備貸：管理費用盤虧：借：其他應(yīng)收款原材料管理費用營業(yè)外支出（非常損失）貸：庫存商品第四章：投　　資一、 短期投資對外投資時借：短期投資　　　　　　　?。ǘ惤?手續(xù)費）貸：短期投資（實際成本）投資收益　　　　　　（帳面余額準(zhǔn)備；或：借方）二、 長期債權(quán)投資取得時債券溢折價投資后應(yīng)收凈利累積數(shù)借：應(yīng)收股利借：工程物資貸：在建工程８、基建工程達(dá)到可使用狀態(tài)前的安裝調(diào)試費及獲得的收入安裝調(diào)試費貸：固定資產(chǎn)（余額）計算應(yīng)納稅所得額＝稅法認(rèn)定公允價值—（稅法規(guī)定資產(chǎn)原價—稅法規(guī)定已提折舊）—捐獻(xiàn)過程中發(fā)生的費用＋已計入營業(yè)外支出金額—稅法規(guī)定的公益性捐贈支出借：所得稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅六、累計折舊貸：長期待攤費用營業(yè)外收入—處置固定資產(chǎn)凈收益（少提的）八、固定資產(chǎn)的清查1．借：待處理財產(chǎn)損益——待處理固定資產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（轉(zhuǎn)讓收入）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（已計提的）營業(yè)外支出—出售無形資產(chǎn)損失借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付票據(jù)到期支付本息（補(bǔ)收部分）（４） 退回多收的款項借：預(yù)收賬款　?。ù_定的價值）應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：實收資本　　（差額）計提利息：借：應(yīng)付債券—債券溢價（差額）貸：應(yīng)付債券—債券面值（合計）貸：應(yīng)付債券—債券折價（實收金額）應(yīng)付債券—債券折價借：應(yīng)付票據(jù)財務(wù)費用借：預(yù)提費用（收益）出租無形資產(chǎn)取得的租金貸：待處理財產(chǎn)損益——待處理固定資產(chǎn)損溢第六章：無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)一、 無形資產(chǎn)的取得購入計算繳納的營業(yè)稅借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款①（行政部門用）其他業(yè)務(wù)支出（差額）投資后應(yīng)收股利累積數(shù)投資收益—股利收入　?。▊跏汲杀尽诔杀局械南嚓P(guān)費用　　—包含在成本中的應(yīng)收利息）—面值借：長期債權(quán)投資—債券投資（面值