【正文】 帳簿和有關(guān)資料每月編制稅金表， 做到帳表相符， 并符合國家統(tǒng)一的會計制度和報表 編制要求，每月根據(jù)報表、帳簿等編制增值稅、營業(yè)稅、城建稅、所得稅等申報表，做到表表相 符，帳表相符。 通過對上海焦化的實地調(diào)研， 我們認(rèn) 為其整體的會計行為是規(guī)范合理的，其現(xiàn)有的會計制度也是很成功的，如果有機(jī)會，我們愿意對 上海焦化作進(jìn)一步的研究， 相信上海焦化編制會計制度的成功經(jīng)驗， 可以為國內(nèi)眾多的大型企業(yè) 所借鑒。拼一個春夏秋冬！贏一個無悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人.學(xué)習(xí)好幫手。 由于上海焦化企業(yè)規(guī) 模較大，生產(chǎn)工藝特殊，產(chǎn)品類型多樣，其會計行為十分復(fù)雜，因而我們的報告所涉及的內(nèi)容只 能說是上海焦化整體會，計制度的一部分。并登記備查，安排 好到期資金， 承兌付款。對項目超投資要認(rèn)真分析，分清責(zé)任，對違規(guī)違紀(jì)者 要追究責(zé)任。 3. 應(yīng)收帳款管理制度 （1）每月統(tǒng)計前一年度新增客戶欠款情況，報部長備用，每半年統(tǒng)計新增客戶欠款情況，并 及時報經(jīng)營部、清欠辦等。(3)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的稽核工作， 歸口。對于違反財經(jīng)政策、財經(jīng)規(guī)定及手續(xù)不完備的開支一律拒收、拒付。 2．在銀行開立的帳戶，只供本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。 4．結(jié)算紀(jì)律。報銷金額在500元以上的單據(jù)應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理審核并蓋章。b．提取備用金，應(yīng)提前一天開出現(xiàn)金支票送銀行預(yù)約。根據(jù)國家政策規(guī)定，1 000元以下的零星支出可以使用現(xiàn)金結(jié)算。有兩座5 000噸級煤焦碼頭，一座3000噸級化工產(chǎn)品碼頭，兩條鐵路專用線，年總吞吐能力達(dá)600萬噸。況；需要補(bǔ)充這方面的資料；計數(shù)。①缺少報表的編號、報表日期；②缺少編制單位，內(nèi)部報表通常還要注明編制人；③缺少金額單位。公司總經(jīng)理下決心改變管理費(fèi)用的控制方法，并要求會計部門編制了管理費(fèi)用對比分析表（如下表）。答：（1）按照《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的要求，單位應(yīng)明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)批準(zhǔn)的范圍內(nèi)行駛職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。違反了會計報表設(shè)計的以下原則：（1）報表指標(biāo)體系完整（2）統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合（3）具有可比性與一貫性（4）便于編制與分析采用計時工資制，每月支付雇員工資。案例5五人準(zhǔn)備投資1000萬元，經(jīng)營服裝、五金、家電和百貨商品，開設(shè)音樂茶座。3．財會部內(nèi)部各職能科室的管理權(quán)限也應(yīng)當(dāng)做以下調(diào)整：總經(jīng)濟(jì)師（或總會計師）→案例4市面粉公司是一家大型企業(yè)，其財會部設(shè)有財務(wù)、會計和審計等三個職能科室。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧：固定資產(chǎn)報廢：固定資產(chǎn)出售：，由人事行政部統(tǒng)一購買（專用固定資產(chǎn)除外）；，并訂立相關(guān)的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。固定資產(chǎn)管理部門：固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：自1997年至2002年，連續(xù)四年被評為上海市重合同、守信用百家優(yōu)秀企業(yè)。 7．固定資產(chǎn)出售： 7．1固定資產(chǎn)如需出售處理，人事行政部須申報出售處理固定資產(chǎn)的報告并列出明細(xì)表，注明出售處理原因，報總經(jīng)理批準(zhǔn)； 7．2財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)出售處理報告進(jìn)行帳務(wù)處理，并開具發(fā)票及收款 7．3人事行政部依據(jù)財務(wù)開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。要求：為該公司設(shè)計一套合理完整的固定資產(chǎn)管理制度答：1．固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)： 1．1固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的勞動資料。(2)為清理歷年遺留的債權(quán)以及由于破產(chǎn)、兼并、改制等原因帶來的債權(quán)，避免壞賬的發(fā)生和訴訟時效的耽誤，清欠辦、銷售部門、財務(wù)部門、監(jiān)審部門應(yīng)共同協(xié)助，重點清理這些問題。數(shù)據(jù)輸入時應(yīng)認(rèn)真細(xì)致，做到數(shù)據(jù)輸入不串戶。銷售票據(jù)的審核是指發(fā)票所開的客戶名稱，金額是否與計算機(jī)內(nèi)銷售部門入賬的相一致。5．銀行存款的收付憑證和“銀行存款日記帳”必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會計處理，帳戶登記”，做到準(zhǔn)確及時，日清月結(jié)。C銀行存款的核算1．遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。(3)發(fā)現(xiàn)偽造憑證的數(shù)字，虛報冒領(lǐng)款項，應(yīng)及時報告監(jiān)督部處理。(5)采購生產(chǎn)請款單的報銷程序。c．托費(fèi)、困難補(bǔ)助由公司工會按規(guī)定審核并蓋章后方可報銷。(3)銷售貨款及運(yùn)輸、勞務(wù)收入的現(xiàn)金必須當(dāng)天解人銀行，不得坐支，抵扣庫存現(xiàn)金限額。公司規(guī)定限額為49000元庫存現(xiàn)金，均由財務(wù)部出納管理。 保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉(zhuǎn)動密碼器。集團(tuán)公司在總部設(shè)立結(jié)算中心，所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶。出納人員的日常盤點。企業(yè)支付庫存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金收入。平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶。（3）明確各種庫存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。如可從以下方面體現(xiàn)：（1）現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。[要求]你認(rèn)為該集團(tuán)應(yīng)該設(shè)計怎樣的會計組織結(jié)構(gòu)才能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展？請為該集團(tuán)設(shè)計一套現(xiàn)金管理的會計制度。.. . . ..目錄案例1 2答案1： 2答案2： 4案例2 7答： 7案例3 8答： 8案例4 10答： 10案例5 10答： 11案例6 14答案1： 15答案2： 16答案3 16案例7 16答： 17案例8 17答： 18案例9 19答： 22案例1上海LM(集團(tuán))有限公司的前身是以生產(chǎn)“LM”系列洗滌用品聞名的上海合成洗滌劑廠。集團(tuán)轄屬上海、重慶、撫順、深圳四個工廠，有全國最大的三氧化硫磺化裝置和領(lǐng)先的洗滌劑制造裝置，能生產(chǎn)各種合成洗滌劑、家庭清潔用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等產(chǎn)品。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。（2）明確各種報銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報銷手續(xù)和方法。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金通過“其他應(yīng)收款”賬戶或單獨設(shè)置“備用金”賬戶進(jìn)行核算。當(dāng)日送存困難的，與開戶銀行協(xié)商確定送存時間。通過對庫存現(xiàn)金的實地盤點，并將盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相核對，查明庫存現(xiàn)金是否賬實相符。集團(tuán)財務(wù)部對所屬企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。七、其他現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。(2)庫存現(xiàn)金限額須經(jīng)工商銀行核定，不得超儲。b．出差人員按規(guī)定限額隨身攜帶的差旅費(fèi)、探親職工預(yù)借車費(fèi)等。 b．報銷家屬醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)由職工攜帶勞?？ǎv卡去公司工會按規(guī)定審核并蓋審核章由出納人員核準(zhǔn)金額后方可報銷。各部門、分公司報銷差旅費(fèi)應(yīng)填寫差旅費(fèi)報銷單，并加蓋部門負(fù)責(zé)人章后，報銷單送成本崗位人員審核后由現(xiàn)金審核人員根據(jù)(上海焦化有限公司差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn))審核并蓋章后，現(xiàn)金出納付款。(2)不準(zhǔn)以白條抵留庫存現(xiàn)金，代收、代付貨款必須按規(guī)定入帳，不得宿留帳外。不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。月末，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表上的未達(dá)帳，此月處理完畢。1．銷售票據(jù)的管理。(2)財務(wù)部門審核匯總上述銷售發(fā)票，登人計算機(jī)設(shè)置的相應(yīng)的總賬、明細(xì)賬，并核對銷售收人日報表。(3)按照稅法規(guī)定，對銷售部門所開出的貨物發(fā)票按時繳納稅金。(1)應(yīng)收賬款崗位人員要對應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。絕大部分產(chǎn)品采用的技術(shù)均接受了FDA或歐盟認(rèn)證。 6．固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥： 6．1固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，須到人事行政部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記； 6．2人事行政部將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部門，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。長期以來，中國DY化工股份有限公司上海DY分公司擔(dān)負(fù)著上海市成品油市場供應(yīng)主渠道的重任。固定資產(chǎn)內(nèi)容：；固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理、定期維護(hù)保養(yǎng)，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)不得外借。1對違反本制度的部門和個人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予通報批評和經(jīng)濟(jì)處罰。→（4）技術(shù)科：結(jié)算軟件開發(fā)、計算機(jī)系統(tǒng)維護(hù)、檔案管理茶座的收入作為附營業(yè)務(wù)收入。要求：從內(nèi)部控制的角度對該公司制定的內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析，并簡要說明理由。案例8某有限責(zé)任公司（以下簡稱公司）是一家制造企業(yè)，下設(shè)三個基本生產(chǎn)車間、一個輔助生產(chǎn)車間和6個職能科室，公司近3年的銷售收入、銷售利潤都有較大幅度增長，但由于管理費(fèi)用的增長速度過快，使得企業(yè)的利潤總額的增長速度明顯低于銷售利潤的增長速度。有3個項目沒有填列各年度的計劃數(shù)，導(dǎo)致各年度計劃數(shù)也沒有合①計劃完成情況分析：由于計劃數(shù)不完整，無法進(jìn)行比較，但從各項目來看，除少數(shù)項目偶爾沒有超過計劃外，其他項目都超過各年的計劃數(shù)。②分析表沒有反映各部門的費(fèi)用使用情況和預(yù)算執(zhí)行情況，管理層無法了解各部門的情 公司位于上海西南黃浦江畔的吳涇化學(xué)工業(yè)區(qū)，占地108公頃，職工8000余人。公司堅持改革開放，注重發(fā)展外向型經(jīng)濟(jì)，優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品源源進(jìn)入國際市場，冶金焦和其他十幾種化工產(chǎn)品已出口到下列國家或地區(qū)：澳大利亞、日本、中國香港、韓國、泰國、土耳其、法國、馬來西亞、荷蘭、南非、新加坡、德國、中國臺灣、孟加拉國、越南、美國、阿根廷等，并先后興建了5家中外合資企業(yè)：上?？ú┨鼗び邢薰?、上海金泰實業(yè)有限公司、上海芝海氣化技術(shù)開發(fā)有限公司、上海豪斯化工有限公司、上海太平洋液化空氣有限公司。 (1)企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往采均須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。a．每天根據(jù)各單位預(yù)約的報銷金額和預(yù)約當(dāng)天的零星報銷金額，報銀行人員，由銀行崗位開現(xiàn)金支票做收入憑證并在現(xiàn)金支票上蓋上上海焦化有限公司財務(wù)專用章，然后由資金主管加蓋法人代表印鑒章連同收入憑證交給現(xiàn)金出納人員，由出納員提取現(xiàn)金。其中報銷金額在5