【正文】 折舊 21 領(lǐng)用低值易耗品 借 待攤費(fèi)用 貸 低值易耗品 22 攤銷領(lǐng)用低值易耗品 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 貸 待攤費(fèi)用 23 結(jié)轉(zhuǎn)工資 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸 應(yīng)付工資 24 支付房租 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 貸 銀行存款25 登記賒銷貨物 借 應(yīng)收賬款 貸 商品銷售收入 應(yīng)交稅金（銷項(xiàng)稅） 26 登記已交增值稅、所得稅 借 應(yīng)交稅金（增值稅、所得稅） 貸 銀行存款 27 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅 借 所得稅 貸 應(yīng)交稅金（所得稅）28 分配共同費(fèi)用 借 商品銷售成本 附營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 管理費(fèi)用 29 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 借 商品銷售收入 附營(yíng)業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸 本年利潤(rùn) 30 結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用類賬戶 借 本年利潤(rùn) 貸 商品銷售成本 附營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 所得稅 31 提取公積金和公益金 借 利潤(rùn)分配 貸 公積金 公益金 32 計(jì)算股利 借 利潤(rùn)分配 貸 應(yīng)付股利 33 支付股利 借 應(yīng)付股利 貸 銀行存款 34 結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn) 借 本年利潤(rùn) 貸 利潤(rùn)分配 35 歸還借款 借 短期借款 貸 銀行存款案例6要求：分析說(shuō)明下面的資產(chǎn)負(fù)債表是否正確，哪些做法違背了會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的哪些原則？并指出應(yīng)該怎樣調(diào)整和補(bǔ)充？資產(chǎn)負(fù)債表2010年6月30日 單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)：長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)凈值在建工程固定資產(chǎn)合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)148040795034000050163405016100000流動(dòng)負(fù)債：短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付股利應(yīng)付福利費(fèi)其他應(yīng)付款未交稅金流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益：股本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)合計(jì)21400011800500093486796600000600000384500010000答案1：答：不正確。按規(guī)定繳納增值稅和所得稅。商場(chǎng)購(gòu)銷活動(dòng)中，庫(kù)存商品按售價(jià)記賬，可以賒購(gòu)賒銷。已辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，準(zhǔn)備開(kāi)業(yè)。如果審計(jì)科設(shè)在財(cái)會(huì)部之內(nèi)，則應(yīng)說(shuō)明其具體職責(zé)內(nèi)容。→總經(jīng)理[要求]請(qǐng)指出該面粉公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在哪些問(wèn)題？你認(rèn)為還應(yīng)該增設(shè)什么崗位？1財(cái)務(wù)部門(mén)每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，列入有關(guān)的成本費(fèi)用核算。、盤(pán)虧由人事行政部按季盤(pán)點(diǎn)后提出固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)核查落實(shí)后，報(bào)總經(jīng)理審批；，由人事行政部會(huì)同相關(guān)技術(shù)人員檢測(cè)后提出報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，送總經(jīng)理批準(zhǔn)；。，人事行政部須申報(bào)出售處理固定資產(chǎn)的報(bào)告并列出明細(xì)表，注明出售處理原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；。固定資產(chǎn)的購(gòu)置：、購(gòu)建、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、定期盤(pán)點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng)；；； ；，單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2003年被評(píng)為上海市第六屆“物價(jià)、計(jì)量信得過(guò)”金獎(jiǎng)單位和上海市誠(chéng)信在線企業(yè)。案例3中國(guó)DY化工股份有限公司上海DY分公司是中國(guó)DY化工股份有限公司在上海地區(qū)的專業(yè)成品銷售公司。 9．固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧： 9．1固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧由人事行政部按季盤(pán)點(diǎn)后提出固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)核查落實(shí)后，報(bào)總經(jīng)理審批； 9．2財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理。 5．4依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單到財(cái)務(wù)部門(mén)請(qǐng)款。 2．固定資產(chǎn)內(nèi)容： 2．1土地；2．2房屋及建筑物；2．3機(jī)器設(shè)備；2．4電子設(shè)備； 2．5運(yùn)輸設(shè)備；2．6工具、器具；2．7管理用具等。新產(chǎn)品為全液體生化試劑，全面采用歐洲最先進(jìn)技術(shù)，質(zhì)量更穩(wěn)定，性能更優(yōu)越。清理債權(quán)是一項(xiàng)繁重復(fù)雜的工作，各有關(guān)部門(mén)要密切配合，提供方便，共同做好公司應(yīng)收賬款的管理工作。每年對(duì)未清賬的上?？蛻糌?zé)任到人，至少對(duì)賬1次，外地客戶每年通過(guò)信函形式對(duì)賬，平時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)聯(lián)系處理，杜絕應(yīng)收賬款新一輪的壞賬發(fā)生。(三)應(yīng)收賬款管理制度4．及時(shí)、正確地登記“銀行存款日記帳”，重視對(duì)帳工作，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)與銀行聯(lián)系，盡快查對(duì)清楚。發(fā)票有涂改現(xiàn)象一律不予受理。2．企業(yè)在銀行的帳戶必須有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭的支付憑證，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期的支付憑證。(二)銀行存款管理制度A銀行存款的管理：1．執(zhí)行國(guó)家對(duì)銀行存款的各項(xiàng)管理辦法，隨時(shí)了解和掌握銀行存款的收支動(dòng)態(tài)和余額，搞好貨幣資金的調(diào)度，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)及手續(xù)不全的開(kāi)支一律拒收、拒付，對(duì)于發(fā)票涂改現(xiàn)象也一律不予受理。(6)借款單借款程序。(4)差旅費(fèi)報(bào)銷程序。a．各部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單，并加蓋部門(mén)負(fù)責(zé)人章，然后經(jīng)財(cái)務(wù)部各相應(yīng)的人員審核蓋章后，方可報(bào)銷。a．報(bào)銷職工醫(yī)藥費(fèi)，退休職工醫(yī)藥費(fèi)，應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生科審核的醫(yī)藥費(fèi)單據(jù)和打印的電腦單金額進(jìn)行核對(duì)，數(shù)據(jù)正確方可報(bào)銷，如金額不對(duì)，應(yīng)重新衛(wèi)生科打印正確的金額，予以報(bào)銷。(1)預(yù)約備用金。c．招待協(xié)作單位費(fèi)用等。2．現(xiàn)金使用范圍。(1)根據(jù)上級(jí)規(guī)定，除財(cái)務(wù)部以及公司內(nèi)獨(dú)立小法人單位允許設(shè)立庫(kù)存現(xiàn)金外，其他各分公司、部門(mén)未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意，均不得自設(shè)小金庫(kù)。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。出納人員可編制貨幣資金變動(dòng)情況表，報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)，以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金的變動(dòng)情況。調(diào)配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要，并采取有償使用現(xiàn)金的原則，以確?，F(xiàn)金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。五、庫(kù)存現(xiàn)金的集團(tuán)管理制度。專門(mén)財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤(pán)點(diǎn)。庫(kù)存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。開(kāi)出庫(kù)存現(xiàn)金支票，經(jīng)開(kāi)戶行審核后，予以支付現(xiàn)金。企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。為了加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算，“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時(shí)，可以每天進(jìn)行打印明細(xì)賬，較少的，可以滿頁(yè)打印。二、建立完備的核算制度。1) 職工工資、獎(jiǎng)金、津貼；2) 各種勞保、福利費(fèi)以及對(duì)職工個(gè)人的其他支出；3) 支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；4) 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款；5) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；6) 票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)（１０００元）以下的零星支出；7) 向股東支付紅利；8) 按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。（3）出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶的記賬工作。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。希望得到老師、同學(xué)的指正。最近幾年，“LM”又成功地實(shí)施了“銷地產(chǎn)”戰(zhàn)略，跨地區(qū)組建了由上海LM有限公司控股的LM(重慶)有限公司和LM(遼寧)有限公司，使產(chǎn)品輻射全國(guó)的能力進(jìn)一步加強(qiáng)，也使自身得到了迅速發(fā)展與壯大。50年代末生產(chǎn)了國(guó)內(nèi)第一包洗衣粉，填補(bǔ)了國(guó)內(nèi)洗滌劑生產(chǎn)的空白，成為我國(guó)洗滌劑工業(yè)的發(fā)源地。集團(tuán)公司本部座落于上海市徐匯區(qū)南部、黃浦江和淀浦河交匯處。上海LM有限公司是上海合成劑廠與香港新鴻基中國(guó)工業(yè)投資有限公司共同投資3000萬(wàn)美元組建的合資公司，也是LM集團(tuán)的主體公司。答案1：答：下面我將從以下七個(gè)方面為上海LM(集團(tuán))有限公司設(shè)計(jì)一套現(xiàn)金管理的會(huì)計(jì)制度。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（2）出納人員不得負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。（1）明確企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支范圍。庫(kù)存現(xiàn)