【正文】 時間要求及時 ●日常報表 （ 1）應(yīng)行存款和借款報表 A）貨幣資金變動情況表：出納與每日業(yè)務(wù)終了，根據(jù)應(yīng)行存款日記賬和其他材料編制，以便及時掌握銀行存款的變動情況，合理調(diào)配資金，并準(zhǔn)確地作出貨幣資金使用決策 B）銀行借款表：由主管應(yīng)行借款的人員在美與地編制并報送財會負(fù)責(zé)人，是七及時了解和掌握銀行界礦的增減變化情況，以便加強(qiáng)銀行借款管理，合理有效地使用借入資金，并按期歸還 （ 2）存貨的進(jìn)銷存報表 A）存貨報表 B）進(jìn)貨日報表：由主管材料及應(yīng)付款業(yè)務(wù)的人員在每日工作結(jié)束時編制并報送物資供應(yīng)部門和其他部門，以便及時了解物資供應(yīng)計劃的執(zhí)行情況，加強(qiáng)材料采購業(yè)務(wù)的管理 C）銷貨日報表：由主管銷售及應(yīng)收款業(yè)務(wù)的人員在每日工作結(jié)束時編制并報送有關(guān)部門，以便及時掌握產(chǎn)品銷售計劃的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整產(chǎn)品銷售方式，改進(jìn)銷售辦法，擴(kuò)大銷售額，提高匯款速度 ●成本報表：工人工作效率彪、材料成本報表、制造費(fèi)用內(nèi)部報表、產(chǎn)品生產(chǎn)情況及成本分析表 ●期間費(fèi)用報表：營業(yè)費(fèi)用、管理 費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用（各費(fèi)用的內(nèi)容看） ●企業(yè)效績評價主要是通過效績指標(biāo)體現(xiàn)。 ●企業(yè)效績評價表 （ 1）企業(yè)效績：指一定經(jīng)營期間的企業(yè)經(jīng)營效益和經(jīng)營者業(yè)績。 （ 2）對現(xiàn)金支付量較多的部門建立備用金制度，實行備用金管理 （ 3）企業(yè)所有的付款業(yè)務(wù)都要有合格的原始憑證，并經(jīng)業(yè)務(wù)人員簽字證明、主管領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)，經(jīng)會計部門審核后出納部門才能據(jù)以付款 （ 4）企業(yè)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán) 格按票據(jù)順序號簽發(fā) （ 5）遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票、空白支票、遠(yuǎn)期支票，不得出借支票，也不得將支票交收款人代簽 （ 6）款項付訖后，出納必須及時在付款憑證上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”或 “銀行付訖 ”圖章，以防止重付或漏付 （ 7）對存儲的保證金、押金和企業(yè)各部門的備用金等應(yīng)該定期進(jìn)行清查核對 （ 8）建立外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用證等其他貨幣資金的收支管理制度 ●庫存現(xiàn)金的清查應(yīng)該采用實地盤點法，有兩種盤點 （ 1）出納人員的日常盤點 （ 2）專門財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點 ●備用金是制裁快步么南企業(yè)有關(guān)制度規(guī)定，撥付給所屬保障單位和企業(yè) ●備用金管理制度設(shè)計的 B）定額管理制度 C）日常管理責(zé)任制度 D）清。已經(jīng)資產(chǎn)收益率為主導(dǎo)指標(biāo) （ 2） 各種指標(biāo)以及計算公式（ P215）看，背，用 第七章 貨幣資金監(jiān)控與核算辦法的設(shè)計 ●貨幣資金：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留在貨幣形態(tài)的資金，包括：先進(jìn)、銀行存款和其他貨幣資金三部分。 2）運(yùn)用現(xiàn)代財務(wù)分析技術(shù)，制定基本評價指標(biāo)體系。 ●利潤分配表應(yīng)提供的內(nèi)容：凈利潤數(shù)額、年初未分配利潤數(shù)額、可供分配利潤數(shù)額、提供公積金數(shù)額、分配給投資人利潤數(shù)額和未分配利潤數(shù)額 ●會計報表附注的內(nèi)容（簡答） （ 1）不符合基本會計假設(shè)的說明 （ 2）會計政策的說明，包括合并政策、外幣折價（包括匯兌損益的處理）、資產(chǎn)及價政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法 （ 3）會計政策和會計估計變更的說明 （ 4）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易、按《企業(yè)會計準(zhǔn)則 ——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》規(guī)定的原則和方法披露） （ 5）或有和承諾事項的說明 （ 6）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明 （ 7）資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、借款、應(yīng)交稅金 、遞延稅款等重要項目的說明 （ 8）盈虧情況及利潤分配情況 （ 9）資金周轉(zhuǎn)情況 （ 10）其他重大事項的說明 ●報表封面的設(shè)計：對外報表在報出之前，按一定順序加以排列，財務(wù)情況說明書和資產(chǎn)負(fù)債表在前，利潤表次之；主表排好后，再排附表如利潤分配表 ●內(nèi)部報表：是為企業(yè)各管理部門提供的報表。多步式利潤表的優(yōu)點是能對企業(yè)的經(jīng)營成果進(jìn)行分析，有助于不同企業(yè)之間進(jìn)行對比，有利于企業(yè)今后的盈利能 力的預(yù)測 ●現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在某一特定日期（通常是年末）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出及其凈額的報表。目前主要有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表（選擇） ●資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。 ●會計賬簿的設(shè)計原則：（賬簿設(shè)計是會計核算形式設(shè)計的核心） （ 1）適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和特點 （ 2）適應(yīng)會計報表的要求 （ 3）簡明實用，滿足業(yè)務(wù)需要 （ 4）便于審核，滿足業(yè)務(wù)需要 ●賬簿的基本構(gòu)成：封面、扉頁、賬頁 ●日記帳的種類： A）用作過賬媒介（普通日記賬 、特種日記賬） B）不用作過賬媒介（當(dāng)企業(yè)采用記賬憑證或匯總記賬憑證過賬，而不以日記張作過賬媒介時，可不設(shè)日記賬） ● 分類賬的分類：總分類賬（總賬）、明細(xì)分類賬（明細(xì)賬）、備查帳 ●設(shè)計分類賬的多少，取決的因素 A）企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點 B）管理的需要 C）總長和明細(xì)帳的關(guān)系。 b）專用記賬憑證（適用于大中型企業(yè)）： 收款憑證（現(xiàn)金、銀行存款） 付款憑證（現(xiàn)金、銀行存款） 轉(zhuǎn)帳憑證 B）單式憑證 a）借項憑證 b）貸項憑證 C）匯總憑證 a）分類匯總憑證 匯總收款憑證 匯總付款憑證 匯總轉(zhuǎn)帳憑證（根據(jù)轉(zhuǎn)帳憑證的貸方科目匯總編制） b）全部匯總憑證：記賬憑證匯總表 注： P125133 表，掌握編制、優(yōu)缺點 ●會計憑證的 傳遞原則是定時定點、定人傳遞，并同崗位責(zé)任制相結(jié)合 ●會計賬簿：用來序時地、分類地記錄和反映有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，把會計報表和會計憑證有機(jī)地聯(lián)系在一起。 ●特殊會計科目設(shè)計方法： 1）根據(jù)特殊業(yè)務(wù)需要會計科目； 2）根據(jù)管理特點要求設(shè)置會計科目； 3）根據(jù)一定時期經(jīng)濟(jì)管理需要設(shè)置會計。我國當(dāng)前實行的是企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)同意會計制度并行的做法。 ●會計工作任務(wù)基本職能：核算和監(jiān)督（具體職能已擴(kuò)展為 ：反映經(jīng)濟(jì)情況、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動、控制經(jīng)濟(jì)過程、考核經(jīng)濟(jì)效果、預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)濟(jì)決策） ●我國會計工作的主要任務(wù)： （ 1）進(jìn)行會計核算 （ 2）實行會計監(jiān)督 （ 3）預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景 （ 4）參與經(jīng)營決策 （ 5）考核經(jīng)濟(jì)責(zé)任 ●我國會計工作的要求： （ 1）進(jìn)行會計核算，保證會計工作和會計資料的真實、完整。 2）實施的范圍和要求。（包括會計制度制定的目的和依據(jù)，適用范圍，企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)，會計工作任務(wù)，會計人員崗位責(zé)任制，會計核算一 般規(guī)則，機(jī)長方法，計價貨幣單位，會計報告要求，會計檔案的建立與保管，以及會計制度的實施日期等。 ●調(diào)查研究階段的內(nèi)容： 1）根據(jù)會計制度設(shè)計任務(wù)；確定調(diào)查的范圍； 2）確定調(diào)查研究的典型； 3）調(diào)查研究地 區(qū)的確定； 4）調(diào)查研究應(yīng)持的態(tài)度。 ●會 計制度設(shè)計程序：是指會計制度設(shè)計工作，從開始到完成全過程的順序和步驟。 第二章 會計制度設(shè)計的要求、依據(jù)和程序 ●會計制度設(shè)計的指導(dǎo)思想： 1）馬列主義、毛澤東思想和鄧小平理論是指導(dǎo)會計制度設(shè)計的重要思想武器； 2）現(xiàn)代經(jīng)營管理理論對會計制度設(shè)計工作具有重要指導(dǎo)作用； 3）總結(jié) 、借鑒與創(chuàng)新相結(jié)合保證會計制度的科學(xué)性； 4）以建立具有中國特色的會計體系為目標(biāo)。 ●內(nèi)部控制的內(nèi)容：貨幣資金內(nèi)部控制；采購業(yè)務(wù)和有關(guān)應(yīng)付款的內(nèi)部控制；銷售收入和應(yīng)收款內(nèi)部控制；生產(chǎn)成本內(nèi)部控制；儲存業(yè)務(wù)內(nèi)部控制；固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)內(nèi)部控制；投資業(yè)務(wù)控制制度；籌資及權(quán)益的內(nèi)部控制。 ●會計制度控制主要有：憑證編號，復(fù)式記帳、控制帳戶、帳戶一覽表、分批業(yè)務(wù)控制、截止期限、例行程序以及定額備用制。 ●會計制度的特點：目的性；合法性；系統(tǒng)性；實踐性；強(qiáng)制性； ●會計制度的意義： 1）它是國家管理會計工作的規(guī)范； 2）它是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分； 3）它是保證經(jīng)濟(jì)活動正常運(yùn)行的重要條件； 4）它是企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)的規(guī)章的一個分支。 ●財務(wù)會計制度：由于財務(wù)會計制度要按照公司法、證券法等規(guī)定向外部披露財務(wù)信息和會計政策，故具有一定的外向性，故可稱其為外向型會計制度。 ●會計制度的演變經(jīng)過了四個階段：自發(fā)階段；隨意階段；準(zhǔn)則階段；法制