【正文】 求及時(shí) ●日常報(bào)表 （ 1）應(yīng)行存款和借款報(bào)表 A）貨幣資金變動(dòng)情況表：出納與每日業(yè)務(wù)終了，根據(jù)應(yīng)行存款日記賬和其他材料編制，以便及時(shí)掌握銀行存款的變動(dòng)情況，合理調(diào)配資金，并準(zhǔn)確地作出貨幣資金使用決策 B）銀行借款表：由主管應(yīng)行借款的人員在美與地編制并報(bào)送財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人，是七及時(shí)了解和掌握銀行界礦的增減變化情況，以便加強(qiáng)銀行借款管理，合理有效地使用借入資金，并按期歸還 （ 2）存貨的進(jìn)銷存報(bào)表 A）存貨報(bào)表 B）進(jìn)貨日?qǐng)?bào)表：由主管材料及應(yīng)付款業(yè)務(wù)的人員在每日工作結(jié)束時(shí)編制并報(bào)送物資供應(yīng)部門和其他部門，以便及時(shí)了解物資供應(yīng)計(jì)劃的執(zhí)行情況，加強(qiáng)材料采購業(yè)務(wù)的管理 C）銷貨日?qǐng)?bào)表：由主管銷售及應(yīng)收款業(yè)務(wù)的人員在每日工作結(jié)束時(shí)編制并報(bào)送有關(guān)部門，以便及時(shí)掌握產(chǎn)品銷售計(jì)劃的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整產(chǎn)品銷售方式，改進(jìn)銷售辦法，擴(kuò)大銷售額，提高匯款速度 ●成本報(bào)表：工人工作效率彪、材料成本報(bào)表、制造費(fèi)用內(nèi)部報(bào)表、產(chǎn)品生產(chǎn)情況及成本分析表 ●期間費(fèi)用報(bào)表：營業(yè)費(fèi)用、管理 費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用（各費(fèi)用的內(nèi)容看） ●企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)主要是通過效績(jī)指標(biāo)體現(xiàn)。 ●利潤表的設(shè)計(jì)（ P188 表） （ 1）原理：根據(jù)凈利潤的計(jì)算公式進(jìn)行的，即按照收入扣除成本費(fèi)用后計(jì)算凈利潤 （ 2）結(jié)構(gòu)：?jiǎn)尾绞胶投嗖绞剑ㄎ覈捎茫? （ 3）單步式與多步式的對(duì)比： 單步式利潤表的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)單直觀，易于編制和理解。 ●分類賬簿：是指對(duì)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照總分類賬戶和明細(xì)分類帳戶進(jìn)行分類的賬簿。企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)象可用資金運(yùn)動(dòng)及其成果進(jìn)行表述。 ●會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的要求包括： 1）會(huì)計(jì)記錄工作的要求； 2）會(huì)計(jì)記錄質(zhì)量的要求； 3）會(huì)計(jì)報(bào)表的要求。 ●設(shè)計(jì)編寫階段應(yīng)做好的工作（ ● 會(huì)計(jì)制度總則的設(shè)計(jì) ●總則一般來說就是寫在規(guī)章、條例前面概括性的條文。 ●會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)原則：合法性；協(xié)調(diào)性；統(tǒng)一性；實(shí)用性；效益性；制約性；穩(wěn)定性；簡(jiǎn)明性。 ●內(nèi)部會(huì)計(jì)控制指企業(yè)內(nèi)部建立的會(huì)計(jì)控制體系。管理會(huì)計(jì)是以現(xiàn)代管理為基礎(chǔ)，以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，以一系列特定的技術(shù)方法為手段，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃。它是相對(duì)于不可控成本而言的，成本的可控與不可控與責(zé)任中心所處管理層次的高低、管理權(quán)限的大小有直接關(guān)系。責(zé)任中心的基本特征是責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。 51. 長(zhǎng)期投資核算的權(quán)益法：是指 “長(zhǎng)期股權(quán)投資 ”賬戶的金額要隨被投資單位的盈虧狀況進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，以完整反映投資企業(yè)在被投資單位擁有的實(shí)際權(quán)益。 46. 標(biāo)準(zhǔn)成本會(huì) 計(jì)制度：將產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計(jì)劃、控制、計(jì)算和分析相結(jié)合的一種產(chǎn)品成本核算與成本控制系統(tǒng)。 39. 永續(xù)盤存法：也稱賬面盤存法（賬面盤存制），其通過設(shè)置詳細(xì)的存貨明細(xì)分類賬，逐日逐筆地記錄存 貨收入的數(shù)量和金額、發(fā)出的數(shù)量，能夠隨時(shí)結(jié)出結(jié)余存貨的數(shù)量并從賬面上求出期末結(jié)存金額。其是時(shí)期報(bào)表，是動(dòng)態(tài)報(bào)表，是年度報(bào)表、是對(duì)外報(bào)表。 27. 聯(lián)合賬簿：將序時(shí)賬簿和分類賬簿結(jié)合在一起的賬簿，如日記總賬。 19. 會(huì)計(jì)核算形式：又稱會(huì)計(jì)核算組織程序，是會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿組織、記賬方法和記賬程序結(jié)合的形式。 11. 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作：包括會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員的配備、人員職責(zé)的明確以及會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作。 4. 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制：企業(yè)內(nèi)部建立的會(huì)計(jì)控制體系。 3. 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)：其目的在于規(guī)劃設(shè)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容、會(huì)計(jì)事務(wù)處理程序和方法，以及企業(yè)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員的工作責(zé)任。 10. 會(huì)計(jì)工作的一般原則：依 據(jù)會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則規(guī)定，是會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范。 18. 會(huì)計(jì)科目使用說明：是對(duì)每一個(gè)會(huì)計(jì)科目的使用范圍、核算內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)用途、核算方法、主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理等進(jìn)行的文字表述。 26. 備查賬 簿：對(duì)某些在序時(shí)賬簿和分類賬簿中未能記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。 32. 現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定時(shí)期現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出及其凈額的報(bào)表。 38. 存貨：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的各種有形資產(chǎn)，包括庫存的、加工中的和在途的各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、委托加工材料、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品以及發(fā)出商品等。 45. 計(jì)劃成本會(huì)計(jì)制度：事前根據(jù)產(chǎn)品所需各項(xiàng)材料和勞動(dòng)的數(shù)量與計(jì)劃計(jì)算出產(chǎn)品的計(jì)劃成本，將成本計(jì)算和成本控制相結(jié)合的一種會(huì)計(jì)制度。 50. 長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的成本法：是指以長(zhǎng)期股權(quán)投資的實(shí)際成本作為登記 “長(zhǎng)期股權(quán)投資 ” 賬戶的依據(jù)，投資金額不受被投資單位權(quán)益變動(dòng)的影響。 57. 責(zé)任中心：是具 有一定的管理權(quán)限并承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的企業(yè)內(nèi)部單位。 61. 可控成本：是責(zé)任中心自身能夠控制的各種耗費(fèi)。 ●管理會(huì)計(jì)制度：指企業(yè)為加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益而自行指定的會(huì)計(jì)制度。 ●職工素質(zhì)控制方式通過招聘制度、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、解雇規(guī)定、考核和晉升、休假接替和工作輪換咨詢。 ●會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本要求： 1）應(yīng)與國家財(cái)政法規(guī)要求相適應(yīng)； 2）應(yīng)與經(jīng)濟(jì)管理體系相適應(yīng)；3）應(yīng)該與所有制形式相適應(yīng)； 4）應(yīng)該與經(jīng)濟(jì)管理要求相適應(yīng)； 5）應(yīng)該與社會(huì)各方面所需會(huì)計(jì)信息要求相適應(yīng)。 ●編寫會(huì)計(jì)制度時(shí)應(yīng)注意處理好的幾個(gè)關(guān)系： 1）集中領(lǐng)導(dǎo)與分級(jí)管理的關(guān)系； 2）統(tǒng)一性與靈活性的關(guān)系； 3）科學(xué)性和簡(jiǎn)易性的關(guān)系； 4）不斷改革與相對(duì)穩(wěn)定的關(guān)系； 5）理論與實(shí)踐的關(guān)系。會(huì)計(jì)制度實(shí)施范圍和對(duì)實(shí)施企業(yè)的要求，是會(huì)計(jì)制度存在的另一個(gè)前提條件。 C）會(huì)計(jì)科目設(shè)置：就是根據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)象要素分類項(xiàng)目設(shè)置會(huì)計(jì)科目。 ●會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的意義：（ 1）確保連續(xù)系統(tǒng)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) （ 2）為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供依據(jù) （ 3）便于監(jiān)管企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) ●會(huì)計(jì)賬簿種類： （ 1）按用途：序時(shí)賬簿（普通日記賬、特種日記張）、分類賬簿（總分類賬、明細(xì)分類帳）、備查帳簿（記載金額的備查帳、記載數(shù)量的備查帳、記載金額和數(shù)量的備查帳） （ 2）按賬簿的外形：訂本式賬簿、活頁式帳簿、卡片式帳簿 ●日記帳：指按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。 ●資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)（ P183 表要看） （ 1）原理：資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 （ 2）結(jié)構(gòu)：賬戶式（平衡式，根據(jù)會(huì)計(jì)平衡公式設(shè)計(jì)；現(xiàn)行使用）、報(bào)告式（垂直式，根據(jù)資產(chǎn) 負(fù)債 =所有者權(quán)益設(shè)計(jì)） （ 3）資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的排列方法：按重要程度排列、按流動(dòng)性排列（流動(dòng)性從大到小排列，我國采用） ●利潤表是反映企業(yè)在一定時(shí)期經(jīng)營成果及其分配的報(bào)表。其作用在于為企業(yè)管理提供必要的決策、分析所需要的會(huì)計(jì)信息。 ●貨幣資金的特點(diǎn)： （ 1）流動(dòng)性強(qiáng) （ 2）具有同其他經(jīng)營業(yè)務(wù)的廣泛聯(lián)系性 （ 3）國家宏觀管理嚴(yán)格 ●貨幣資金監(jiān)控與核算辦法的設(shè)計(jì)的特點(diǎn) （ 1）實(shí)施范圍大 （ 2）管理要求嚴(yán) （ 3）信息需求快 （ 4）計(jì)量單位單一 （ 5）檢查監(jiān)督及時(shí) ●貨幣資金監(jiān)控與核算辦 法設(shè)計(jì)的目的 （ 1）落實(shí)貨幣資金的經(jīng)管責(zé)任 （ 2）保證貨幣資金的安全 （ 3）真實(shí)、完整地提供貨幣資金的會(huì)計(jì)信息 （ 4）借助對(duì)貨幣資金的監(jiān)控強(qiáng)化其他業(yè)務(wù)的管理 （ 5）促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行 ●貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的核心是建立貨幣資金的植物分離制度、控制程序、稽核制度和與其相關(guān)的崗位責(zé)任制度 ●貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的具體包括： （ 1）貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸 （ 2）出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管 （ 3）出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)非 貨幣資金賬戶的機(jī)長(zhǎng)工作 （ 4）出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度 （ 5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一個(gè)人兼管 （ 6）出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離 （ 7）負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)人員和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬的人員相分離 （ 8）建立出納人員、專用章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度 ●貨幣資金收入的其他控制 （ 1）嚴(yán)格控制收款日期和收款金額，保證應(yīng)得的收入及時(shí)收取、不缺不漏并 及時(shí)送存 銀