【正文】 （9）總賬報表崗位總帳報表的崗位職責(zé)是：；、利潤表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財務(wù)會計報表；。（11）利稅管理崗位利稅崗位職責(zé)是：。收款人員根據(jù)留存的一聯(lián)編制收款日報，營業(yè)日報與收款日報應(yīng)核對一致，其中營業(yè)日報作為記錄營業(yè)收入的依據(jù)，收款日報作為記錄現(xiàn)金日記賬依據(jù)。 工薪的現(xiàn)金支出，單位的人力資源部門編制工薪支付單，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)人力資源部門主管簽字同意的工薪支付單來提取和發(fā)放現(xiàn)金。作廢的支票必須加蓋“作廢”戳記，防止被他人使用。 （3）訂單采購：供應(yīng)商貨到后，由采購員到倉庫辦理入庫手續(xù)，由倉庫保管員驗收并開出入庫單（入庫單必須注名：供貨方名稱，貨物的名稱，數(shù)量、單價、金額、用途）。（5）編制制造費(fèi)用分配表。供貨單位財會部門在收到貨款后，在“發(fā)票聯(lián)”上加蓋收款戳記，留下“記賬聯(lián)”，其余聯(lián)次退還給購貨單位采購員到指定的倉庫提貨。財會部門審核無誤后留下記賬聯(lián)，其余憑證據(jù)以向開戶銀行辦理托收貨款手續(xù)。其業(yè)務(wù)程序一般由供貨單位的業(yè)務(wù)部門填制“專用發(fā)票”，留下存根聯(lián)備查，其余各聯(lián)交儲運(yùn)部門向倉庫提貨，并辦理商品發(fā)運(yùn)手續(xù)。采用“提貨制”交接貨方式，一般由購貨單位派采購員到供貨單位去選購商品，由供貨單位的業(yè)務(wù)部門填制統(tǒng)一規(guī)定的“專用發(fā)票”，如聯(lián)次不夠，可增開補(bǔ)充聯(lián)或另開發(fā)貨單作附件。（3）編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表。隨同購貨發(fā)票或收據(jù)才能由經(jīng)理簽字。作為簽署支票書面證據(jù)的有關(guān)憑證，應(yīng)于簽署支票后，加蓋“已付訖”戳記，以防他人用來作為重復(fù)付款的憑證。 單位各部門的零星開支，如需預(yù)支現(xiàn)金，必須首先由各部門填制現(xiàn)金借款單說明預(yù)支理由，并經(jīng)由本部門主管審核，財務(wù)經(jīng)理或經(jīng)其授權(quán)的人，應(yīng)對預(yù)支部門主管簽字同意的現(xiàn)金借款單的理由進(jìn)行審核，出納人員根據(jù)已經(jīng)審核確認(rèn)的現(xiàn)金借款單，預(yù)支現(xiàn)金，會計人員根據(jù)出納簽章的借款單登記賬。如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)鈔收入數(shù)同收銀機(jī)記錄的累計數(shù)不一致，應(yīng)對差異進(jìn)行調(diào)查。6負(fù)責(zé)匯總各下屬企業(yè)資金使用情況的旬報表，并提出分析意見。，核算和控制固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。對已驗收入庫尚未付款的材料，月終要估價入賬。（6）成本核算組成本會計的崗位職責(zé)是：，并分析其執(zhí)行情況。、確定會計核算方法和核算原則。及時辦理分公司網(wǎng)上銀行從收入賬戶到支出賬戶轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)登記審核款項性質(zhì)和用途。負(fù)責(zé)管理留置在分公司的會計檔案，按類別裝訂成冊，按《會計檔案管理辦法》上保管期限規(guī)定執(zhí)行。督促進(jìn)銷部門按集團(tuán)規(guī)定要求和時間做進(jìn)銷賬，協(xié)作核算會計做好一體化系統(tǒng)“進(jìn)、銷、調(diào)、存、退、付”與實際差異對照核實工作，協(xié)助核算會計做好與銷售、業(yè)務(wù)部門庫存商品賬賬核對工作。完成主任交辦的其他工作。及時核對應(yīng)收賬款余額和銀行托收承付受理單，收到銀行回單必須當(dāng)月入賬，根據(jù)《銀行余額調(diào)節(jié)表》對未收到銀行回單的，通知經(jīng)費(fèi)會計或出納會計到銀行補(bǔ)單入賬，同時統(tǒng)計回款情況，月末對超過20天未收到銀行回單的貨款，應(yīng)及時通過銀行進(jìn)行查詢并對查詢結(jié)果及時進(jìn)行處理。嚴(yán)格按集團(tuán)規(guī)定，年度內(nèi)各月按當(dāng)年累計分類“綜合平均差價率”計算結(jié)轉(zhuǎn)成本。負(fù)責(zé)財務(wù)內(nèi)部日常事務(wù)管理，負(fù)責(zé)微機(jī)的出入、 安全、操作、 運(yùn)行、計算機(jī)病毒的防范等維護(hù)管理，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查各公司財務(wù)會計基礎(chǔ)、財務(wù)集中管理、財務(wù)內(nèi)控制度和會計電算化工作，協(xié)助各公司搞好會計核算和財務(wù)管理，深入基層單位調(diào)查研究，對發(fā)現(xiàn)的問題，及時匯報并提出處理意見。負(fù)責(zé)各公司會、統(tǒng)計報表、納稅申報表和各種統(tǒng)計表格的編制、審核、匯總、合并和按時上報工作，努力提高各種報表的編制水平。加強(qiáng)財務(wù)管理和全面預(yù)算管理，定期撰寫子公司財務(wù)情況說明書，分析財務(wù)預(yù)決算方案和財務(wù)計劃、全面預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向經(jīng)理室和集團(tuán)計財部提供合法、準(zhǔn)確、真實、完整、有價值的財務(wù)資料和信息，為公司經(jīng)營發(fā)展做好參謀。（五）銷售核算該公司銷售AC1618－1／850、AC6136－2／950和AX4136－3／980三種數(shù)控車床及其半成品，2007年銷售收入10億元人民幣。輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配。將十個基本生產(chǎn)車間按照生產(chǎn)的特點(diǎn)整合為三個生產(chǎn)步驟；按照產(chǎn)品加工的順序，第一步驟為鑄造步驟，第二步驟為加工步驟，第三步驟為裝配步驟。（2）固定資產(chǎn)的大修理支出、日常修理費(fèi)直接計入相關(guān)費(fèi)用。 第二、包裝物、低值易耗品按實際成本進(jìn)行核算。本公司主要從事AC1618－1／850、AC6136－2／950和AX4136－3／980三種數(shù)控車床的生產(chǎn)及加工、修理等。三、實驗時間：課內(nèi)4小時，課外8小時四、實驗內(nèi)容和要求：根據(jù)光明機(jī)械股份有限公司的資料，結(jié)合所學(xué)的會計專業(yè)知識，在充分查閱資料和調(diào)研的基礎(chǔ)上， 熟悉和了解光明機(jī)械股份有限公司進(jìn)行會計核算與管理應(yīng)建立和健全的相關(guān)管理制度，主要包括貨幣資金業(yè)務(wù)會計處理程序的管理制度、采購業(yè)務(wù)會計處理程序的管理制度、成本業(yè)務(wù)會計處理程序的管理制度、銷售業(yè)務(wù)會計處理程序的管理制度等。五、實驗資料：（見附件）六、實驗步驟與要求：根據(jù)實驗資料提供的情況設(shè)計光明機(jī)械股份有限公司的整體會計組織機(jī)構(gòu)；設(shè)計包括會計核算科（視情況由自己決定分設(shè)哪些）、成本管理科、財務(wù)管理科和車間會計等具體核算機(jī)構(gòu)在內(nèi)的各個會計工作崗位；運(yùn)用流程圖方法設(shè)計光明機(jī)械股份有限公司會計機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)圖；運(yùn)用文字說明法描述各個具體會計核算科、成本管理科、財務(wù)管理科和車間會計核算機(jī)構(gòu)的崗位設(shè)置原則。三、實驗時間：課內(nèi)2小時，課外4小時四、實驗內(nèi)容和要求：根據(jù)光明機(jī)械股份有限公司的資料，結(jié)合所學(xué)的會計學(xué)專業(yè)知識，在充分調(diào)研和查閱資料的基礎(chǔ)上，熟悉和了解光明機(jī)械股份有限公司財務(wù)部的職責(zé)，熟悉和了解所設(shè)各會計核算科、成本管理科和財務(wù)管理科等各科的職責(zé)；熟悉和了解各基本會計工作崗位的具體職責(zé)（主要包括：現(xiàn)金出納的崗位職責(zé)、固定資產(chǎn)核算的會計崗位職責(zé)、企業(yè)成本及費(fèi)用核算的會計崗位職責(zé)、車間材料核算的會計崗位職責(zé)、企業(yè)稅務(wù)會計的崗位職責(zé)等。附件、光明機(jī)械股份有限公司的基本資料：光明機(jī)械股份有限公司是某市機(jī)械工業(yè)局主管的中型企業(yè)，建立于1956年，1991年12月始進(jìn)行股份化改組，以公司原凈資產(chǎn)折為15516萬股國家股。本公司的記賬方法采用借貸記賬法，會計核算程序采用科目匯總表核算程序。（2）庫存商品（產(chǎn)成品、自制半成品等）按實際成本核算。（三）負(fù)債的核算情況該公司發(fā)行了五年的公司債券，有長期美元借款；另一般企業(yè)應(yīng)有的流動負(fù)債和長期負(fù)債，本公司均有發(fā)生。先由鑄造車間等鑄造成鑄鐵件半成品，經(jīng)過檢驗后，大部分轉(zhuǎn)移到加工車間等繼續(xù)加工，小部分半成品直接對外銷售；加工車間加工后制造成鑄件加工品，經(jīng)過檢驗后，大部分轉(zhuǎn)移到裝配車間裝配成數(shù)控車床，小部分半成品入庫或者直接對外銷售。該股份有限公司為了正確核算各種費(fèi)用的發(fā)生，應(yīng)該設(shè)置“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”和“財務(wù)費(fèi)用”等總分類賬戶及明細(xì)分類賬戶。（六）所得稅核算該公司的所得稅采用納稅